реферат бесплатно, курсовые работы
 

Аудит расчетов с дебиторами и кредиторами

Таблица П3 - Движение и состояние основных фондов ООО «Стиль-Пласт»

Показатели

2005 г.

2006 г.

2007 г.

Изменение 2007 г. к 2005 г. (+,-)

Наличие на начало года, тыс. руб.

84478

101160

175664

91186

Поступление, тыс. руб.

19535

74765

49080

29545

Выбытие, тыс. руб.

2403

711

307

-2096

Наличие на конец года, тыс. руб.

101160

175664

224437

123237

Коэффициент выбытия

0,03

0,01

0,002

-0,028

Коэффициент обновления

0,19

0,42

0,22

+0,03

Коэффициент прироста

6,3

42

110

+103,7

Сумма износа на начало года, тыс. р.

51536

51792

57777

+6241

Сумма износа на конец года, тыс. р.

51792

57777

67515

+15723

Коэффициент износа на начало года (сумма износа (амортизация) / наличие на начало года)

0,61

0,51

0,33

-0,28

Коэффициент износа на конец года

0,51

0,33

0,30

-0,21

Коэффициент годности на начало года

0,39

0,49

0,67

+0,28

Коэффициент годности на конец года

0,49

0,67

0,70

+0,21

Приложение 3

Таблица П4 - Динамика объемов производства продукции ООО «Стиль-Пласт» в 2005-2007 гг.

Наименование продукции, работ, услуг

Годы

Темпы роста, %

2005 г.

2006 г.

2007 г.

2006 г. к

2005 г.

2007 г. к

2006 г.

в среднем за 2005-2007 гг.

Итого

165818

273635

383926

165,03

140,31

152,17

Произведено пластиковых конструкций и стеклопакетов

150604

188415

248608

125,11

131,94

128,48

Произведено пластиковых конструкций и стеклопакетов нестандартного производства

15214

85220

135318

560,14

158,79

298,23

Итого

257773

491363

647858

190,61

131,85

158,53

Реализовано пластиковых конструкций и стеклопакетов

149924

188860,1

248074,5

125,97

131,35

128,63

Осуществлен монтаж пластиковых конструкций

92635

145574,3

157843,1

157,15

108,43

130,53

Реализовано пластиковых конструкций и стеклопакетов нестандартного производства

15214

85220

135318

560,14

158,79

298,23

Приложение 4

Таблица П5 - Основные экономические показатели деятельности ООО «Стиль-Пласт»

Показатели

2005 г.

2006 г.

2007 г.

Изменение 2007 г. в % к 2005 г.

1

2

3

4

5

Произведено валовой продукции всего, тыс. руб.

165818

273635

383926

231,53

Выручка от реализации продукции, работ, услуг, тыс. руб.

257773

491363

647858

251,33

Среднегодовая численность работников, чел. в том числе раб.

102

88

105

95

128

104

125,49

118,18

Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.

41380

83852,5

137404,5

332,05

Прибыль от реализации / продаж, тыс. руб.

11742

27471

38942

331,65

Уровень рентабельности основной деятельности (+), %

5,89

6,80

7,37

125,13

Приложение 5

Таблица П6 - Уплотненный баланс ООО «Стиль-Пласт» на конец года тыс. руб.

Показатели

2005 г.

2006 г.

2007 г.

Отклонение 2007 г. к 2005 г.(+,-)

1

2

3

4

5

Актив

1.Внеоборотные активы

1.1 Основные средства

49818

117887

156922

+107104

1.2 Прочие внеоборотные активы

895

9560

1020

+125

Итого по разделу 1

50715

127449

157944

+107229

2. Оборотные активы

2.1 Запасы

58078

86747

261001

+202923

в т.ч. расходы будущих периодов

632

1486

2173

+1541

2.2.НДС

3887

8061

6549

+2662

2.3 Краткосрочн. финанс. вложения

10644

1131

733

-9911

2.4 Денежные средства

201

4383

1072

+871

2.5 Расчеты с дебиторами всего

25526

56888

67740

+42214

дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 мес. до отчетной даты

24096

51748

56942

+32846

Итого по разделу 2

98336

157210

337451

+239115

Баланс

149051

284659

495395

+346344

Пассив

1. Капитал и резервы

11866

22299

38880

+27014

2. Заемные средства

2.1 Долгосрочные пассивы

76

24092

55895

+55819

2.2 Краткосрочные пассивы, в том числе кредиторская задолженность

136495

95531

235564

151157

398190

280216

+261695

+184685

Прочие краткосрочные обязательства

614

2704

2430

+1816

Итого по разделу 2

137109

238268

400620

+263511

Баланс

149051

284659

495395

+346344

Приложение 6

Таблица П7 - Оценка ликвидности баланса ООО «Стиль-Пласт», тыс. руб.

Актив

2005 г.

2006 г.

2007 г.

Пассив

2005 г.

2006 г.

2007 г.

Платежный излишек (+) или недостаток (-)

2005 г.

2006 г.

2007 г.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

Наиболее ликвидные активы А1

10845

5514

1805

Срочные обязательства П1

95534

151160

280219

-84689

-145646

-278414

Быстро реализуемые активы А2

24096

51748

56942

Краткосрочные обязательства П2

40964

84407

117974

-16868

-32659

-61032

Медленно реализуемые активы А3

72178

93332

265733

Долгосрочные обязательства П3

76

24092

55895

72102

69240

209838

Трудно реализуемые активы А2

52145

132589

168742

Постоянные пассивы

П4

11845

23514

39134

40300

109075

129608

Баланс

148419

283183

493222

Баланс

148419

283183

493222

Х

Х

Х

Таблица П8 - Динамика показателей платежеспособности ООО «Стиль-Пласт»

Наименование показателя

2005 г.

2006 г.

2007г.

Изменение 2007 г. к 2005 г., (+,-)

Общий показатель ликвидности

0,38

0,3

0,31

-0,07

Коэффициент абсолютной ликвидности

0,08

0,02

0,01

-0,07

Коэффициент «критической оценки»

0,26

0,24

0,15

-0,11

Коэффициент текущей ликвидности

0,78

0,64

0,81

+0,03

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

-0,37

-0,72

-0,40

-0,03

Приложение 7

Таблица П9 - Динамика показателей деловой активности ООО «Стиль-Пласт»

Показатели

2005 г.

2006 г.

2007 г.

Изменение 2007 г. к 2005 г. (+/-)

1

2

3

4

5

Выручка от реализации продукции товаров, услуг, тыс. руб.

257773

491363

647858

+390085

Средняя сумма запасов и затрат, тыс. руб.

37995,5

72412,5

173874

+135878,5

Средняя стоимость имущества, тыс. руб.

111290

216855

390027

+278737

Средняя сумма собственного капитала, тыс. руб.

11615

17082,5

30589,5

+18974,5

Средняя сумма оборотных средств, тыс. руб.

67399

127773

247330,5

+179991,5

Оборачиваемость основного или авансированного капитала

2,3

2,2

1,7

-0,6

Оборачиваемость оборотных средств:

в оборотах

в днях

3,8

94,12

3,8

93,61

2,6

137,43

-1,3

+43,31

Оборачиваемость запасов:

в оборотах

в днях

6,8

53,06

6,8

53,05

3,7

96,61

-3,1

+43,55

Оборачиваемость собственных средств

22,2

28,7

21,2

-1,0

Приложение 8

Таблица П10 - Динамика показателей рентабельности ООО «Стиль-Пласт»

Показатели

2005 г.

2006 г.

2007 г.

Изменение 2007 г. к 2005 г. (+/-)

1

2

3

4

5

Чистая прибыль от реализации, тыс. руб.

271

6363

17179

+16908

Прибыль от продаж (балансовая прибыль), тыс.руб.

11742

27471

38942

+27200

Выручка от реализации продукции товаров, услуг, тыс. руб.

257773

491363

647858

+390085

Себестоимость проданных товаров, услуг, тыс. руб.

199419

403972

528232

+328813

Среднегодовая сумма собственного капитала, тыс. руб.

11615

17082,5

30589,5

+18974,5

Среднегодовая сумма заемного капитала, тыс. руб.

99675

199772,5

359437,5

+259762,5

Среднегодовая сумма основных средств, тыс. руб.

41380

83852,5

137404,5

+96024,5

Среднегодовая сумма стоимости имущества, тыс. руб.

111290

216855

390027

+278737

Рентабельность продаж, %

5,89

6,8

7,38

+1,49

Рентабельность собственного капитала, %

2,33

37,25

56,15

53,82

Рентабельность заемного капитала, %

0,27

3,18

4,78

+4,51

Фондорентабельность, %

0,65

7,59

12,50

+11,85

Рентабельность основной деятельности, %

4,55

5,59

6,01

+1,46

Экономическая рентабельность, %

0,24

37,25

4,40

+4,16

Приложение 9

Генеральному директору ООО «Стиль-Пласт»

от независимого аудитора Борисовой О.С.

письмо о соглашении условий проведения аудита

Вы обратились к нам с просьбой о проведении аудита расчетов с дебиторами и кредиторами за 2007 г.. Настоящим письмом мы подтверждаем наше согласие и наше понимание данного задания. Аудит будет проведен нами с целью выражения мнения о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности в части расчетов с дебиторами и кредиторами и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации.

Мы будем проводить аудит в соответствии с федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности. Эти стандарты требуют, чтобы мы планировали и проводили аудит с целью обеспечения разумной уверенности в том, что финансовая (бухгалтерская) отчетность в части расчетов с дебиторами и кредиторами не содержит существенных искажений. Аудит проводится на выборочной основе и включает в себя изучение на основе тестирования доказательств, подтверждающих числовые значения в финансовой (бухгалтерской) отчетности и раскрытие в ней информации о финансово-хозяйственной деятельности в части расчетов с дебиторами и кредиторами. Аудит также включает оценку применяемых принципов и методов бухгалтерского учета, правил подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности, определение основных оценочных значений, сформированных руководством аудируемого лица, а также оценку общей формы представления финансовой (бухгалтерской) отчетности в части расчетов с дебиторами и кредиторами.

В связи с тем, что в ходе аудита применяются выборочные методы и тестирование, и в связи с другими присущими аудиту ограничениями, наряду с ограничениями, присущими любой системе бухгалтерского учета и внутреннего контроля, существует неизбежный риск того, что некоторые, даже существенные, искажения могут остаться необнаруженными.

В дополнение к аудиторскому заключению, содержащему наше мнение о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности в части расчетов с дебиторами и кредиторами, мы планируем предоставить Вам отдельное письмо, касающееся любых замеченных нами существенных недостатков в ведении бухгалтерского учета и в системе внутреннего контроля в части расчетов с дебиторами и кредиторами.

Напоминаем, что в соответствии с законодательством Российской Федерации ответственность за подготовку финансовой (бухгалтерской) отчетности, в том числе за раскрытие в ней необходимой информации, в том числе по расчетам с дебиторами и кредиторами, несет руководство Вашей организации. Это включает ведение бухгалтерского учета в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации, наличие и надлежащую работу средств внутреннего контроля, выбор и применение учетной политики, а также меры по сохранности и надлежащему использованию активов организации. Нам потребуются от руководства организации (и это является частью процесса аудита) официальные письменные подтверждения, касающиеся наиболее важных разъяснений и заявлений, сделанных в связи с аудитом.

Надеемся на сотрудничество с Вашими сотрудниками и на то, что нам будут предоставлены любые записи, документация и иная информация, запрашиваемая в связи с аудитом расчетов с дебиторами и кредиторами.

Средства за проведение аудита, выплачиваемые на основе счетов, которые будут выставляться по мере оказания услуги, рассчитываются исходя из времени, затраченного специалистами на выполнение задания, и включают покрытие командировочных расходов. Почасовая оплата варьируется в зависимости от уровня ответственности используемых специалистов, их опыта и квалификации.

Данное письмо считается действительным в будущем до тех пор, пока оно не будет изменено или заменено другим либо его действие не будет прекращено.

Просим Вас подписать и вернуть прилагаемый экземпляр данного письма в подтверждение того, что оно соответствует Вашему пониманию договоренности о проведении нами аудита финансовой (бухгалтерской) отчетности Вашей организации в части расчетов с дебиторами и кредиторами.

Приложение 10

Тест оценки системы бухгалтерского учёта и внутреннего контроля

Фактор

Оценка фактора

высокая

средняя

низкая

1. Соответствие российскому законодательству избранной формы ведения учёта

2. Соответствие основных принципов ведения бухгалтерского учета учетной политики предприятия

3. Роль и место средств вычислительной техники в ведении учета и подготовки отчетности

4. Соответствие распределения обязанностей и полномочий между работниками, принимающими участие в ведении учета расчетов с дебиторами и кредиторами и подготовке отчетности, организационной структуре предприятия

5. Правильность заполнения форм отчетности

6. Защита бухгалтерской документации и

информации

7. Проводится ли регулярная сверка данных ведомостей, журналов-ордеров с Главной книгой (в случае, если учет не автоматизирован)?

8. Существует ли в организации структурное подразделение для осуществления внутреннего контроля (отдел внутреннего контроля, ревизионная комиссия, служба внутреннего аудита и т.д.)

+

+

+

+

+

+

+

+

Итого оценок:

– высоких

– средних

– низких

6

1

1

Итоговая оценка надёжности системы бухгалтерского учёта и внутреннего контроля

+

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5


ИНТЕРЕСНОЕ



© 2009 Все права защищены.