реферат бесплатно, курсовые работы
 

Аудит расчетов по заработной плате

Ведомость аналитического учета к счету 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками".

Таблица 8

п/п

ФИО

Сальдо на начало

месяца

Оборот за

месяц

Сальдо на конец

месяца

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

1.

ОАО «Агат»

-

-

849 600

849 600

-

-

2.

ООО «Свет»

-

290 000

142 000

318 600

-

466 600

3.

ООО «Заря»

-

82 443

184 000

159 300

-

57 743

4.

Теплоснабжение

-

-

-

113 280

-

113 280

Итого:

-

372 443

1175600

1440780

-

637 623

Ведомость аналитического учета к счету 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками".

Таблица 9

п/п

ФИО

Сальдо на начало

месяца

Оборот за

месяц

Сальдо на конец

месяца

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

1.

ООО «Аура»

84 500

-

2170000

1400000

854 000

-

2.

ООО «Стройкомплект»

120 000

-

-

260 000

-

140 000

3.

ООО «Восток»

102 630

-

-

588 000

-

485 370

Итого:

307 130

-

2170000

2248000

854 000

625 370

Ведомость аналитического учета к счету 71 "Расчеты с подотчетными лицами".

Таблица 10

п/п

ФИО

Сальдо на начало

месяца

Оборот за

месяц

Сальдо на конец

месяца

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

1.

Кукушкина А.И.

4 000

-

-

42 000

-

38 000

2.

Завало Н.А.

3 800

-

-

-

3 800

-

3.

Машкова И.С.

11 422

-

-

42 000

-

30 578

Итого:

19 222

-

-

84 000

3 800

68 578

Таблица 11

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за апрель текущего года

Счет

Сальдо на начало месяца

Оборот за месяц

Сальдо на начало месяца

дебет

кредит

дебет

кредит

дебет

кредит

01

1041503

-

849 600

-

02

-

154 946

-

67 000

04

149 954

-

-

-

05

-

44 392

-

-

08

-

-

720 000

720 000

-

-

10

504 400

-

405 000

110 553

798 847

-

18

100 890

-

410 580

259 200

252 270

-

20

27 081

-

1636545

1648826

14 800

-

26

-

-

630 018

630 018

-

-

42

-

-

-

424 211

-

424 211

43

637 200

-

1648826

2286026

-

-

44

-

-

34 000

34 000

-

-

50

37 701

-

786 240

786 240

37 701

-

51

955 800

-

2364240

2201443

1118597

-

60

-

372 443

1175600

1440780

-

637 623

62

307 130

-

2170000

2248000

854 500

625 370

67

-

424 800

-

-

-

424 800

68

-

141 352

141 352

137 912

-

137 912

69

-

64 251

64 251

313 632

-

313 632

70

-

245 322

864 000

864 000

-

245 322

71

19 222

-

-

84 000

3 800

68 578

75

180 966

-

-

-

180 966

-

76

-

92 819

-

517 440

-

610 259

85

-

2234822

-

-

-

2234822

90

-

-

2814939

2814939

-

-

91

-

-

230 000

230 000

-

-

99

-

186 700

874 939

-

688 239

-

Итого

3961847

3961847

17820128

17820128

5990771

5990771

Таблица 12

№ п/п

Наименование показателя

Содержание формулы расчета

Расчет по строкам бухгалтерского баланса

Расчет показателей

1.

Коэффициент текущей ликвидности

Сумма оборотных активов/Сумма краткосрочных долгов

290/(590-510)

3 252 481/(3 063 496 - 424 800)=1,23<2, значит предприятие имеет низкую платежеспособность.

2.

Коэффициент абсолютной ликвидности

(Финансовые вложения + денежные средства)/

(Расчеты - Долгосрочные кредиты и займы)

(260+250)/(590-510)

(0 + 1 156298)/(3 063 496 - 424 800)= 0,44>0,2-0,5,т.е. предприятие в ближайшее время может погасить около 40% краткосрочных долгов.

3.

Коэффициент промежуточной ликвидности

(Товары отгруженные + Дебиторская задолженность + Финансовые вложения + денежные средства)/(Обязательства - Долгосрочные кредитные займы-- Резервы предстоящих расходов)

(216+217+230+260+250)/(590-510-550)

(0 + 0+ 858 300 + 0 + 1 156 298)/(3 063 496 - 424 800 -0)= 0,76< 1,при своевременном расчете с дебиторами у предприятия ограничены платежные возможности.

4.

Коэффициент доли оборотных средств в активах

Оборотные активы / Валюта баланса

290/300

3 252 481/ 5 990 771 =0,54. Оборотные активы составляют 54% от всего имущества предприятия.

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Приложение 1

к постановлению

Министерства финансов

Республики Беларусь

от 7 марта 2007 № 41

Бухгалтерский баланс

на ____________________ 20___г.

КОДЫ

форма № 1

по ОКУД

0502070

дата (год, месяц, число)

Организация

по ОКЮЛП

Учетный номер плательщика

УНП

Вид деятельности

по ОКЭД

Организационно-правовая форма

по ОКОПФ

Орган управления

по СООУ

Единицы измерения

по ОКЕИ

Адрес

Контрольная сумма

Дата утверждения

Дата отправки

Дата принятия

АКТИВ

Коды

строк

На начало года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Основные средства

110

1 041 503

1 891 103

Нематериальные активы

120

149 954

149 954

Доходные вложения в материальные ценности

130

Вложения во внеоборотные активы

140

в том числе:

незавершенное строительство

141

Прочие внеоборотные активы

150

ИТОГО по разделу I

190

1 191 457

2 041 057

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы и затраты

210

1 168 681

804 647

в том числе:

сырье, материалы и другие активы

211

504 400

798 847

животные на выращивании и откорме

212

незавершенное производство и полуфабрикаты

213

27 081

14 800

расходы на реализацию

214

готовая продукция и товары для реализации

215

637 200

-

товары отгруженные

216

выполненные этапы по незавершенным работам

217

расходы будущих периодов

218

прочие запасы и затраты

219

Налоги по приобретенным активам

220

100 890

252 270

Дебиторская задолженность

230

326 352

858 300

в том числе:

покупателей и заказчиков

231

307 130

854 500

поставщиков и подрядчиков

232

разных дебиторов

233

прочая дебиторская задолженность

234

19 222

3 800

Расчеты с учредителями

240

180 966

180 966

в том числе:

по вкладам в уставный фонд

241

прочие

242

Денежные средства

250

993 501

1 156 298

в том числе:

денежные средства на депозитных счетах

251

Финансовые вложения

260

Прочие оборотные активы

270

ИТОГО по разделу II

290

2 770 390

3 252 481

БАЛАНС

300

3 961 847

5 990 771

ПАССИВ

Коды

строк

На начало года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный фонд

410

2 234 822

2 234 822

Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (учредителей)

411

Резервный фонд

420

в том числе:

резервы, созданные в соответствии с законодательством

421

резервы, созданные в соответствии с учредительными документами

422

Добавочный фонд

430

Прибыль (убыток) отчетного периода

440

186 700

-

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

450

Целевое финансирование

460

154 946

221 946

Доходы будущих периодов

470

ИТОГО по разделу III

490

2 276 468

2 456 768

IV. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Долгосрочные кредиты и займы

510

424 800

424 800

Краткосрочные кредиты и займы

520

Кредиторская задолженность

530

916 187

2 638 696

в том числе:

перед поставщиками и подрядчиками

531

372 443

637 623

перед покупателями и заказчиками

532

-

625 370

по оплате труда

533

245 322

245 322

по расчетам с персоналом

534

-

68 578

по налогам и сборам

535

141 352

137912

по социальному страхованию и обеспечению

536

64 251

313 632

разных кредиторов

537

92 819

610 259

прочая кредиторская задолженность

538

Задолженность перед учредителями

540

в том числе:

по выплате доходов, дивидендов

541

прочая

542

Резервы предстоящих расходов

550

Прочие виды обязательств

560

ИТОГО по разделу IV

590

1 340 987

3 063 496

БАЛАНС

600

3 961 847

5 990 771

Активы и обязательства, учитываемые за балансом

Коды

строк

На начало года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

Арендованные (в том числе полученные в пользование, лизинг) основные средства

001

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

002

Материалы, принятые в переработку

003

Товары, принятые на комиссию

004

Оборудование принятое для монтажа

005

Бланки строгой отчетности

006

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов

007

Обеспечения обязательств и платежей полученные

008

Обеспечения обязательств и платежей выданные

009

Амортизационный фонд воспроизводства основных средств

010

Основные средства, сданные в аренду ( лизинг)

011

Нематериальные активы, полученные в пользование

012

Амортизационный фонд воспроизводства нематериальных активов

013

Потеря стоимости основных средств

014

Руководитель ________________ Главный бухгалтер_____________

(подпись) (подпись)

«____»________________ 20 __ г.

Список использованных источников

1.Методические указания и задания к выполнению контрольной работы по дисциплине «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» для студентов заочной формы обучения специальности 1-25 01 07 «Экономика и управления на предприятии»/сост. С.Г. Вегера.- Новополоцк: ПГУ, 2007.-35с.

2. Кобзик Е.Г. Бухгалтерский учет и аудит. Часть I: Курс лекций.- Мн.: Академия управления при Президенте Республики Беларусь, 2003. - 177 с.

3. Кобзик Е.Г. Бухгалтерский учет и аудит. Часть II: Курс лекций._ Мн.: Академия управления при Президенте Республики Беларусь, 2003. - 192 с.

4. Закон РБ "О бухгалтерском учете". № 3321-XII от 18.10.1994 с изменениями и дополнениями

5. Типовой план счетов бухгалтерского учета и Инструкция по применению типового плана счетов бухгалтерского учета, утв. Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь 30.05.2003 № 89 с изменениями и дополнениями.

6. Постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 7 марта 2007 № 41.

7. Богатырева В.В., Вегера С.Г. УМК «Теория бухгалтерского учета» для студентов специальности 1-25-01-08 / Новополоцк: ПГУ, 2004 г. - 240 с.

8. Снитко М.А.Теория бухгалтерского учета / Мн: Интерпрессервис, Современная Школа: Учебная литература для ВУЗов, 2006.-312 с.

9. Хмельницкий В.А. Ревизия и аудит: Учебный комплекс / В.А. мельницкий. - Мн.: Книжный Дом, 2005. - 480с.

10. Шеремет А.Д., Суйц В.П. Аудит: Учебник. 5-е изд., перераб. И доп. М.: Инфра-М, 2005. - 448с.

11. Теория бухгалтерского учета: учеб. пособие/ Автор: Стражев В.И., Латыпова О.В.. Издательство:Мн., Выш. шк..2003.- 205 с.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5


ИНТЕРЕСНОЕ



© 2009 Все права защищены.