реферат бесплатно, курсовые работы
 

Аудит отчетности ООО "Мебелевик"

15)Выпишем счет - фактуры покупателям:

ОАО - 5 шкафов.

Стоимость 5 шкафов = 84488,57*5 = 422442,85

В том числе НДС:

НДС = 422442,85* 18/ 118 = 64440,43

НДС 1 шкафа = 84488,57* 18/ 118 = 12888,09

Цена без НДС 1 шкафа =84488,57 - 12888,09 = 71600,5

С/ф №10 от 28 марта 2010 г. Поставщик ООО «Мебелевик»

Покупатель ОАО «Шкафчик»

Ед.из.

К-во

Цена

Сумма

В т.ч. акциз

Ставка НДС

Сумма НДС

Стоимость

Страна происх.

Номер ГТК

Шкаф

шт

5

71600,5

358002,5

-

18

64440,43

422442,85

РФ

-

Итого

64440,43

422442,85

К оплате 422442,85

ООО - 4 шкафа.

Стоимость 4 шкафов = 84488,57*4 = 337954,3

В том числе НДС:

НДС = 337954,3* 18/ 118 = 51552,35

С/ф №11 от 29 марта 2010 г. Поставщик ООО «Мебелевик»

Покупатель ООО «Березка»

Ед.из.

К-во

Цена

Сумма

В т.ч. акциз

Ставка НДС

Сумма НДС

Стоимость

Страна происх.

Номер ГТК

Шкаф

шт

4

71600,5

286402

-

18

51552,35

337954,3

РФ

-

Итого

51552,35

337954,3

К оплате 337954,3

Физ.лица - 1 шкаф.

Стоимость 1 шкафа = 84488,57

В том числе НДС:

НДС = 84488,57 * 18/ 118 = 12888,09

С/ф №10 от 30 марта 2010 г. Поставщик ООО «Мебелевик»

Покупатель А.П. Сурина

Ед.из.

К-во

Цена

Сумма

В т.ч. акциз

Ставка НДС

Сумма НДС

Стоимость

Страна происх.

Номер ГТК

Шкаф

шт

1

71600,5

71600,5

-

18

12888,09

84488,57

РФ

-

Итого

12888,09

84488,57

К оплате 84488,57

16) Рассчитаем минимальную и максимальную рыночную стоимость:

Минимальная рыночная цена = переменные расходы * рентабельность 20% * НДС 18%

Переменные расходы = 66800 + 58650+ 15249 = 140699

Минимальная рыночная цена = 140699*1,20*1,18 = 199229,78 руб.

Минимальная рыночная цена на единицу продукции = 199229,78/10 = 19922,98

Максимальная рыночная цена на единицу продукции = фактическая себестоимость/10 * рентабельность 40% * НДС 18%

Максимальная рыночная цена = 511432/10*1,4*1,18 = 84488,57руб.

20) Рассчитаем налог на имущество:

Налог на имущество = (оборудование - амортизация)/4 * 2,2%

Налог на имущество = (400000 - 3375)/4 * 0,022 = 2181,44

21) Рассчитаем валовую прибыль и начислим налог на прибыль:

Валовая прибыль = Выручка от продаж - НДС - себ-сть -

Валовая прибыль = 844885,72 - 128880,9 - 511432 = 204572,82

Налог на прибыль = Валовая прибыль * 20%

Налог на прибыль = 204572,82* 0,2 = 40914,56 руб.

Распределим чистую прибыль между учредителями:

Чистая прибыль = валовая прибыль - налог на прибыль

Чистая прибыль = 204572,82- 40914,56 = 163658,26 руб.

С чистой прибыли начисляется налог на дивиденды по ставке 9%.

Налог на дивиденды = 163658,26 * 0,09 = 14729,24 руб.

Трипольская К.О.: 54007,23* 0,09 = 4860,65

Забровский В.К.: 54007,23* 0,09 = 4860,65

Шеслер В.В..: 55643,80* 0,09 = 5007,94

Чистая (нераспределенная прибыль) = 163658,26 - 14729,24 = 148929,02 руб.

Так как по условиям задачи учредителями ООО «Мебелевик» являются: 3 ю.л., то дивиденды распределятся между участниками соответствующими долями (в %): 33, 33, 34.

Учредители

Размер нераспределенной прибыли, руб.

Доля, принадлежащая каждому учредителю, %

Сумма дохода, руб.

Трипольская К.О.

163658,26

33

54007,23

Забровский В.К.

33

54007,23

Шеслер В.В.

34

55643,80

Раздел 2 Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Мебелевик»

Дата

Содержание операций

Дт

Кт

Сумма

1

10.02.10

Сформирован уставной капитал

75.1

80

250000

2

24.02.10

Получен кредит на приобретение оборудования

51

67

472000

3

24.02.10

Получен кредит на расчеты с поставщиками

51

66

42500

4

28.02.10

Внесение денежных средств Трипольской К.О. в счет вклада в уставный капитал

51

75.1

41250

5

28.02.10

Внесение денежных средств Забровским В.К. в счет вклада в уставный капитал

51

75.1

41250

6

28.02.10

Внесение оборудования Шеслер В.В. в качестве вклада в уставный капитал

08

75.1

85000

7

28.02.10

Оприходовано поступившее оборудование

01

08

85000

8

28.02.10

Оплачен счет от 27.02.10 за поступившее оборудование

60

51

472000

9

1.03.10

Получено оборудование

08

60

400000

10

1.03.10

Начислен НДС за оборудование

19

60

72000

11

1.03.10

Списан НДС на возмещение

68

19

72000

12

1.03.10

Оборудование введено в эксплуатацию

01

08

400000

13

1.03.10

Перечислена предоплата за древесину

60

51

7670

14

2.03.10

Получена древесина

15

60

65000

15

2.03.10

Оприходована древесниа по учетным ценам

10

15

65000

16

2.03.10

Начислен НДС за древесину

19

60

11700

17

2.03.10

Списан НДС на возмещение

68

19

1170

18

4.03.10

Поступила фурнитура и лакокрасочные материалы

15

60

38000

19

4.03.10

Начислен НДС

19

60

6840

20

4.03.10

Начислена оплата за транспортные услуги

15

60

1000

21

4.03.10

Начислен НДС

19

60

540

22

4.03.10

Оприходована фурнитура и лакокрасочные материалы по учетным ценам

10

15

38000

23

4.03.10

Отражается сумма отклонений

16

15

3000

24

4.03.10

Списана сумма отклонений в производство

20

16

3000

25

4.03.10

Списан НДС на возмещение

68

19

7380

26

4.03.10

Списаны материалы в производство

20

10

67000

27

4.03.10

Учтены возвратные отходы

10

20

200

28

4.03.10

Получена предоплата от покупателя за 5 шкафов

51

62

422442,85

29

12.03.10

Перечисление платы за древесину

60

51

23010

30

12.03.10

Списан НДС на возмещение

68

19

3510

31

14.03.10

Начислена оплата за транспортные услуги

15

60

1000

32

22.03.10

Перечисление платы за древесину

60

51

23010

33

22.03.10

Списан НДС на возмещение

68

19

3510

34

23.03.10

Поступили денежные средства в кассу для выдачи аванса

50

51

18000

35

23.03.10

Выдан аванс из кассы

70

50

18000

36

24.03.10

Начислена оплата за транспортные услуги

15

60

1000

37

25.03.10

Начислены проценты по долгосрочному кредиту

90.2

67

5900

38

25.03.10

Начислены проценты по кратскосрочному кредиту

90.2

66

780

39

25.03.10

Перечислена задолженность за пользование кредитом

67

51

5900

40

25.03.10

Перечислена задолженность за пользование краткосрочным кредитом

66

51

780

41

27.03.10

Начислен арендный платеж за производственное помещение

20

60

200000

42

27.03.10

Начислен НДС

19

60

36000

43

27.03.10

Начислен арендный платеж за складское помещение

25

60

24000

44

27.03.10

Начислен НДС

19

60

4320

45

27.03.10

Начислен арендный платеж за помещение под офис

26

60

72000

46

27.03.10

Начислен НДС

19

60

12960

47

27.03.10

Перечислена оплата арендованных помещений

60

51

349280

48

27.03.10

Списан НДС по аренде на возмещение

68

19

53280

49

30.03.10

Начислена з/п основным производственным рабочим

20

70

40250

50

30.03.10

Начислена з/п вспомогательным рабочим

25

70

18400

51

30.03.10

Начислена з/п АУП

26

70

31050

52

30.03.10

Удержан НДФЛ с заработной платы

70

68

11662

53

30.03.10

Начислен ЕСН основным производственным рабочим

20

69

10465

54

30.03.10

Начислен ЕСН вспомогательным рабочим

25

69

4784

55

30.03.10

Начислен ЕСН АУП

26

69

8073

56

30.03.10

Перечислен ЕСН

69

51

23322

57

30.03.10

Начислена амортизация

20

02

3375

58

30.03.10

Оплачен счет от 4.03.10 за фурнитуру и лакокрасочные материалы

60

51

48380

59

30.03.10

Поступила продукция на склад по плановой себестоимости

43

40

390629

60

30.03.10

Списывается фактическая себестоимость продукции

40

20

393629

61

30.03.10

Списывается готовая продукция в продажу

90.2

43

390629

62

30.03.10

Списывается перерасход

90.2

40

3000

63

30.03.10

Отражается выручка за реализацию 5 шкафов

62

90.1

422442,85

64

30.03.10

Начислен НДС к уплате

90.3

68

64440,43

65

30.03.10

Поступила плата от покупателя за 4 шкафа

51

62

337954,3

66

30.03.10

Отражается выручка за реализацию 4 шкафов

62

90.1

337954,3

67

30.03.10

Начислен НДС к уплате в бюджет

90.3

68

51552,35

68

30.03.10

Поступила плата от покупателя за 1 шкаф

50

62

84488,57

69

30.03.10

Начислен НДС к уплате в бюджет

90.3

68

12888,09

70

30.03.10

Перевод денег из кассы на расчетный счет

51

50

84488,57

71

30.03.10

Отражается выручка за реализацию 1 шкафа

62

90.1

84488,57

72

31.03.10

Перечислена плата за древесину

60

51

23010

73

31.03.10

Списан НДС на возмещение

68

19

3510

74

31.03.10

Предоставлен счет за коммунальные услуги

25

60

22555

75

31.03.10

Начислен НДС

19

60

4059,9

76

31.03.10

Оплачен счет за коммунальные услуги

60

51

26614,9

77

31.03.10

Списан НДС к возмещению

68

19

4059,9

78

31.03.10

Начислен налог на имущество

91.2

68

2181,44

79

31.03.10

Перечислен налог на имущество

68

51

2181,44

80

31.03.10

Списаны общепроизводственные расходы

20

25

69739

81

31.03.10

Списаны общехозяйственные расходы

90.2

26

111123

82

31.03.10

Списана сумма выручки от продаж

90.1

90.9

844855,72

83

31.03.10

Списана себестоимость продаж

90.9

90.2

511432

84

31.03.10

Списана сумма НДС

90.9

90.3

128880,9

85

31.03.10

Списана прибыль от продаж на прибыль отчетного периода

90.9

99

204572,82

86

31.03.10

Начислен налог на прибыль

99

68

40914,56

87

31.03.10

Списана нераспределенная прибыль

99

84

163658,26

88

31.03.10

Начислен доход Трипольской К.О.

84

75.2

54007,23

89

31.03.10

Начислен налог на доход

75.2

68

4860,65

90

31.03.10

Начислен доход Забровскому В.К.

84

75.2

54007,23

91

31.03.10

Начислен налог на доход

75.2

68

4860,65

92

31.03.10

Начислен доход Шеслер В.В.

84

75.2

55643,8

93

31.03.10

Начислен налог на доход

75.2

68

5007,94

94

31.03.10

Перечисление денежных средств с расчетного счета в кассу

50

51

6000

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9


ИНТЕРЕСНОЕ



© 2009 Все права защищены.