реферат бесплатно, курсовые работы
 

Аудит отчетности ООО "Мебелевик"

В марте месяце планируется произвести 10 шкафов, значит непосредственно производственные расходы ООО «Мебелевик» равны:

2*10*2500 + 1200*10 + 500*10 - 0,2*10*100=50000 + 12000 + 5000 - 200=66800 руб. - только материалов, естественно не считая заработной платы работников, коммунальных услуг.

6) Получен счет от поставщика фурнитуры и лакокрасочных материалов:

Договором предусмотрена отсрочка платежа до конца апреля.

С/ф №5 от 4 марта 2010 г.

Поставщик ООО «Знак»

Покупатель ООО «Мебелевик»

Ед.из.

К-во

Цена

Сумма

В т.ч. акциз

Ставка НДС

Сумма НДС

Стоимость

Страна происх.

Номер ГТК

Фурнитура мебельная

23000

-

18

4140

27140

РФ

-

Лакокрасочные материалы

15000

-

18

2700

17700

РФ

-

Транспортные услуги

3000

-

18

540

3540

РФ

-

Итого

7380

48380

К оплате 48380

7) Сведения о работниках организации, заработная плата работников ООО за март 2010 года.

Все работники ООО «Мебелевик» приняты на работу с 1 марта 2010 года.

За месяц было выпущено 10 шкафов: 1 столяр - 3 шкафа, 2 столяр - 3 шкафа, 3 столяр - 4 шкафа.

Выписка из штатного расписания

Наименование должности

Ф.И.О.

Оклад

сдельно

Премия

Столяр 1

-

1000 руб./шкафа

2500

руб./шкафа

Столяр 2

-

1000 руб./шкафа

2500

руб./шкафа

Столяр 3

-

1000 руб./шкафа

2500

руб./шкафа

Наладчик оборудования

2000

200 руб./шкафа

Кладовщик ОТК

4000

-

-

Грузчик 1

1500

-

-

Грузчик 2

1500

-

-

Директор

15000

-

-

Бухгалтер-аналитик

12000

-

-

Все работники в марте 2010 года отработали все рабочие дни полностью, по 5-ти дневной рабочей недели, то есть 21 день. В течение месяца был выдан аванс по заработной плате из кассы в размере 50% от оклада.

Расчет заработной платы работников ООО «Мебелевик» за апрель 2010 года:

РК=(За фактически отработанное время + Премия)*0,15

Итого начислено =Оклад + Сдельно + Премия + РК.

Налогооблагаемая база = Итого начислено- Стандартные вычеты.

Итого удержано, выдано = Аванс + НДФЛ

К выдаче =Итого начислено - Итого удержано, выдано.

НДФЛ= Налогооблагаемая база*0,13

ЕСН=?Итого начислено*0,26

Далее приведем таблицу расчета заработной платы работников ООО «Мебелевик» за апрель 2010 года.

Должность

Оклад (ставка)

Сдельная ставка (руб/шкафа)

Сделано

Погрузочно-разгрузочные работы

Начислено

Итого начислено

Налогооблагаемая база

Удержано/выдано

Итого удержано/выдано

К выдаче

ЕСН 26%

З/пл за факт. время

Сдельная з/п

Премия

Районный коэф-т 15%

НДФЛ

Аванс 50%

Основные производственные рабочие

1 столяр

-

1 000

3

-

-

3 000

7 500

1 575

12 075

12 075

1 569,75

3 069,75

9 005,25

10 465

2 столяр

-

1 000

3

-

-

3 000

7 500

1 575

12 075

12 075

1 569,75

3 069,75

9 005,25

3 столяр

-

1 000

4

-

-

4 000

10 000

2 100

16 100

16 100

2 093

4 093,00

12 007

Итого по ОПР

40 250

Вспомогательные рабочие

Наладчик оборудования

2 000

200

10

2 000

2 000

600

4 600

4 600

598

1 000

1 598

3 002

4 784

Кладовщик, ОТК

4 000

-

-

-

4 000

-

-

600

4 600

4 600

598

2 000

2 598

2 002

1 грузчик

1 500

-

-

2 500

1 500

-

-

600

4 600

4 600

598

750

1 348

3 252,00

2 грузчик

1 500

-

-

2 500

1 500

-

-

600

4 600

4 600

598

750

1 348

3 252,00

Итого по ВР

18 400

Административно-управленческий персонал

Директор

15 000

-

-

-

15 000

-

-

2 250

17 250

17 250

2 243

7 500

9 743

7 508

8 073

Бухгалтер-аналитик

12 000

-

-

-

12 000

-

-

1 800

13 800

13 800

1 794,00

6 000

7 794

6 006

Итого по АУП

31 050

ИТОГО

36 000

5 000

36 000

12 000

25 000

11 700

89 700

11 662,00

18 000

34 661

55 039

23 322

9) Получен счет за коммунальные услуги:

Договором предусмотрена оплата с р/с до 15 числа месяца, следующего за истекшим.

С/ф №140029 от 31 марта 2010 г.

Поставщик ОАО «Алтайэнерго»

Покупатель ООО «Мебелевик»

Ед.из.

К-во

Цена

Сумма

В т.ч. акциз

Ставка НДС

Сумма НДС

Стоимость

Страна происх.

Номер ГТК

Э/э за апрель по счетчику

Квт

13000

1,735

22555

-

18

4059.9

26614.9

РФ

-

Итого

4059.9

26614.9

К оплате 26614.9

10) Рассчитаем сумму кредита необходимого на приобретение внеоборотных активов и на текущие расчеты с поставщиками.

Стоимость необходимого оборудования 472000 рублей, учитывая условия выдачи кредита получаем:

472000 рублей, 15% годовых на 5 лет, отсюда:

472000*0,15*5 =354000 - переплата за 5 лет;

472000/60+354000/60 = 7867+5900 = 13767 рублей ежемесячная выплата банку.

Сумма, необходимая на расчеты с поставщиками, составляет 125080 рублей, в уставном капитале на момент регистрации есть сумма в размере 82500, исходя из этого возьмем в кредит - 42500, учитывая условия краткосрочного кредита получаем:

42500 рублей, 22% годовых на 6 месяца, отсюда:

42500*0,22/2 = 4675 - переплата за 6 месяцев;

42500/6+4675/6 =7083 +780=7863 -

рублей ежемесячная выплата банку.

11) Начислить за пользование кредитами 30 дней.

Долгосрочный кредит:

472000*0,15/365*30=5819.2

Краткосрочный кредит:

42500*0,22/365*30=768,5

12) Рассчитаем и начислим амортизацию основных средств.

Основные средства

Первоначальная стоимость = 405 000 рублей

Норма амортизации: 10 лет - 100%

1 год - х %

Х = 10% - годовая норма амортизации

А =405000*10/100/12 = 3375 рублей.

13) Сформируем плановую себестоимость выпускаемой продукции по статьям калькуляции: (на 10 шкафов)

Статья калькуляции

Сумма

1

Материалы:

66800

Доска обрезная

50000

Фурнитура

12000

Лакокрасочные материалы

5000

Возвратные отходы

200

2

Проценты по кредиту:

6680

Долгосрочный

5900

Краткосрочный

780

3

Арендная плата:

296000

Производственные помещения

200000

Склад

24000

Офис

72000

4

Заработная плата работников всего предприятия

89700

5

ЕСН на работников всего предприятия

23322

6

Коммунальные услуги

22555

7

Амортизация основных фондов

3375

ИТОГО:

508432

14) сформируем фактическую себестоимость выпускаемой продукции (на 10 шкафов):

Статья калькуляции

Сумма

1

Материалы:

66800

Доска обрезная

50000

Фурнитура

12000

Лакокрасочные материалы

5000

Возвратные отходы

200

2

Проценты по кредиту:

6680

Долгосрочный

5900

Краткосрочный

780

3

Арендная плата:

296000

Производственные помещения

200000

Склад

24000

Офис

72000

4

Заработная плата работников всего предприятия

89700

5

ЕСН на работников всего предприятия

23322

6

Коммунальные услуги

22555

7

Амортизация основных фондов

3375

8

Транспортные расходы

3000

ИТОГО:

511432

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9


ИНТЕРЕСНОЕ



© 2009 Все права защищены.