Аудит операций расчетного и валютного счетов

4. Матрицы аудиторского тестирования

Таблица 1. - Матрица 1

*Наименование* *аудиторской* *компании*	Клиент:	Проверяемый период:	Подготовил: ХХХ	Дата:	Номер матрицы: 01
	Объект проверки:	Аудит операций расчетного и валютного счетов	Проверил: ХХХ	Дата:	Счет: 51, 52, 57
	Процедура аудита:	Запрос необходимых документов.	Лист: №

Таблица 2. - Запрос необходимых документов

№ *п/п*	*Перечень* *документов*	*Отметка* о *получении*	*Примечание*
	*Расчетные* *счета*
1.	*Перечень* *расчетных* *счетов,* *открытых* *аудируемым* *лицом* в *банках*
2.	*Договоры* *банковского* *счета*
3.	*Регистры* *бухгалтерского* *учета* по *счету* 51 *"Расчетный* *счет"* и *корреспондирующим* с *ним* *счетам*
4.	*Выписки* *банков* с *расчетных* *счетов*
5.	Платежные поручения и другие платежные документы, подтверждающие зачисление/ списание денежных средств
6.	Материалы по инвентаризации
….	…………………
	Валютные счета
1.	Перечень валютных счетов, открытых аудируемым лицом в банках
2.	Договоры банковского счета
3.	Регистры бухгалтерского учета по счету 52 "Валютные счета" и корреспондирующим с ним счетам
4.	Выписки банков с валютных счетов
5.	Платежные поручения и другие платежные документы, подтверждающие зачисление/ списание денежных средств
6.	Материалы по инвентаризации
	Переводы в пути
1.	Регистры бухгалтерского учета по счету 57 "Переводы в пути" и корреспондирующим с ним счетам
2.	Документы, подтверждающие правомерность учета средств в составе переводов в пути: заявления на продажу/ покупку иностранной валюты, выписки банка с расчетных, валютных, специальных счетов, квитанции кредитной организации, сберегательной кассы, кассы почтового отделения, копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам и т.д.
3.	Материалы по инвентаризации
…..

Выводы Аудитора по выполненной процедуре:

Например: все необходимые документы Аудитору предоставлены

Замечания Аудитора по выполненной процедуре:

Например: нарушений не выявлено

Таблица. - Матрица 2. Аудит организации бухгалтерского учета и внутреннего контроля денежных средств, оценка рисков

*Наименование* *аудиторской* *компании*	Клиент:	Проверяемый период:	Подготовил: ХХХ	Дата:	Номер матрицы: 02
	Объект проверки:	Аудит операций расчетного и валютного счетов	Проверил: ХХХ	Дата:	Счет: 51, 52, 57
	Процедура аудита:	Аудит организации бухгалтерского учета и внутреннего контроля денежных средств, оценка рисков.	Лист: №

1) Описать и оценить систему бухгалтерского учета и систему внутреннего контроля при отражении операций, связанных с учетом денежных средств.

2) Определить области риска, в которых наиболее вероятно появление ошибок и искажений финансовой (бухгалтерской) отчетности.

Выводы Аудитора по выполненной процедуре:

Замечания Аудитора по выполненной процедуре:

Таблица - Матрица 3. Тесты средств контроля

*Наименование* *аудиторской* *компании*	Клиент:	Проверяемый период:	Подготовил: ХХХ	Дата:	Номер матрицы: 03
	Объект проверки:	Аудит операций расчетного и валютного счетов	Проверил: ХХХ	Дата:	Счет: 51, 52, 57
	Процедура аудита:	Тесты средств контроля.	Лист: №
Провести процедуры проверки эффективности и надежности системы внутреннего контроля применимые для объекта проверки. Выводы Аудитора по выполненной процедуре: Замечания Аудитора по выполненной процедуре:

Таблица-Матрица 4. Проверка организации синтетического и аналитического учета денежных средств.

*Наименование* *аудиторской* *компании*	Клиент:	Проверяемый период:	Подготовил: ХХХ	Дата:	Номер матрицы: 04
	Объект проверки:	Аудит операций расчетного и валютного счетов	Проверил: ХХХ	Дата:	Счет: 51, 52, 57
	Процедура аудита:	Проверка организации синтетического и аналитического учета денежных средств	Лист: №

тыс. руб. (млн. руб.) -

выбрать нужное

*Данные* *отчетности/* *регистра:*	По *состоянию* на *01.01.ХХ*	По *состоянию* на *3Х.ХХ.ХХ*	*Ссылка* на *подтверждающие* *документы* *(либо* их *копии),* *стр.*
*стр.* *260* *формы* №1	?	?
*форма* №4	?	?
*Главная* *книга,* *оборотно-сальдовый* *баланс,* в *том* *числе:*	?	?
*счет* 51
*счет* 52
*счет* 57
*Регистры* *аналитического* *учета,* в *том* *числе:*	?	?
*счет* 51
*субсчет* *51-1*
*…………….*
*счет* 52
*субсчет* *52-1*
*…………….*
*счет* 57
*субсчет* *57-1*
*…………….*
*Выявленные* *несоответствия*

? - данные регистров синтетического и аналитического учета, бухгалтерского баланса, отчета о движении денежных средств (ф.№4) сверены между собой.

Выводы Аудитора по выполненной процедуре:
Замечания Аудитора по выполненной процедуре: Матрица 5. Обоснование выборки. *Наименование* *аудиторской* *компании* Клиент: Проверяемый период: Подготовил: ХХХ Дата: Номер матрицы: 05 Объект проверки: Аудит операций расчетного и валютного счетов Проверил: ХХХ Дата: Счет: 51, 52, 57 Процедура аудита: Обоснование выборки. Лист: № тыс.руб. (млн.руб.) - выбрать нужное По состоянию на 01.01.20ХХ Обороты по счетам за _________ По состоянию на 3Х.ХХ.20ХХ сальдо в % от данных по стр.260 ф.№1 Оборот по дебету счета в % от общего оборота по дебету счетов 50-57 Оборот по кредиту счета в % от общего оборота по дебету счетов 50-57 сальдо в % от данных по стр.260 ф.№1 строка 260 формы №1 100% 100% 100% 100% в том числе: счет 50 % % % % счет 51 % % % % счет 52 % % % % счет 55 % % % % счет 57 % % % % Итого: *Сумма* *100%* *Сумма* *100%* *Сумма* *100%* *Сумма* *100%*
Выводы Аудитора по выполненным процедурам: Замечания Аудитора по выполненным процедурам:

Таблица - Матрица 6. Проверка некорректных корреспонденций

*Наименование* *аудиторской* *компании*	Клиент:	Проверяемый период:	Подготовил: ХХХ	Дата:	Номер матрицы: 06
	Объект проверки:	Аудит операций расчетного и валютного счетов	Проверил: ХХХ	Дата:	Счет: 51, 52, 57
	Процедура аудита:	Проверка некорректных корреспонденций	Лист: №

Таблицы корреспонденций составляется отдельно по счетам 51, 52, 57.

Период	С-до на 01.ХХ.20ХХ	Обороты за период	С-до на 3Х.ХХ.20ХХ
		Оборот по дебету счета в корреспонденции со счетами	Оборот по кредиту счета в корреспонденции со счетами
	С-до Дт	С-до Кт	счет №…	счет №…	счет №…	счет №…	счет №…	счет №…	С-до Дт	С-до Кт
январь
февраль
март
апрель
май
июнь
июль
август
сентябрь
октябрь
ноябрь
декабрь
Итого:

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5

МЕНЮ

Аудит операций расчетного и валютного счетов

ИНТЕРЕСНОЕ