Аудит фінансової звітності

5. Розшифровка до статті “Незавершене виробництво” сальдо рахунку 23 “Виробництво”

№ п/п	Стаття затрат	По виробах	Разом, грн.
		Спідниці	Блузи
1	Сировина і матеріали	850	260	1110
2	Зарплата виробничого персоналу	400	150	550
3	Відрахування на соціальне страхування	150	60	210
4	Загальновиробничі витрати	100	30	130
	Разом:	1500	500	2000

6. За даними бухгалтерського обліку за 11 місяців 2007 року фінансові результати склали:

№	Показники	Сума, грн.
1	Дохід (виручка) від реалізації продукту	238500
2	ПДВ	39750
3	Собівартість реалізованої продукції	166650
4	Адміністративні витрати	18300
5	Витрати на збут	3400
6	Інші операційні витрати	400
7	Податок на прибуток	3000
8	Чистий прибуток	7000

7. За даними бухгалтерського обліку за 11 місяців 2007 року операційні витрати склали:

№	Показники	Сума, грн.
1	Матеріальні затрати	22300
2	Витрати на оплату праці	30000
3	Відрахування на соціальні заходи	11250
4	Амортизація	7500
5	Інші операційні витрати	9750
6	Разом	80800

8. Елементи облікової політики підприємства згідно наказу №1 від 02.01.2007 року є:

розподіл загальновиробничих витрат при визначенні виробничої собівартості окремих виробів здійснюється пропорційно нарахованій заробітній платі виробничого персоналу;

списання виробничих запасів у виробництво і готової продукції на реалізацію здійснюється за методом оцінки вибуття запасів FIFO (“перший в запас, перший у виробництво”);

перелік змінних загальновиробничих витрат:

матеріальні витрати;

витрати на оплату праці (30% нарахованої зарплати і премій);

відрахування на обов'язкове державне пенсійне та соціальне страхування (30% нарахованих відрахувань);

інші операційні витрати.

Рішення

Господарські операції

№	Зміст операції	Сума	Д-т	К-т
1	Виписка з поточного рахунку в банку
1.1	Отримана по чеку готівка і оприбуткована в касу	3980	301	311
1.2	Перераховано в бюджет податки	340	641	311
1.3	Перераховано органам соцстраху	220	65	311
2	Авансовий звіт № 1 від 3.12.07 р. Витрачено на відрядження для виробничих цілей	360	91	372
3	Видатковий касовий ордер від 3.12.07, платіжні відомості:
3.1	Виплачено згідно з авансовим звітом № 1	360	372	301
3.2	Виплачена заробітна плата за грудень 2007р	3980	661	301
4	Товарно-транспортна накладна. Надійшло і оприбутковано на склад від бази “Укропттекстильторг” з цінами придбання (без ПДВ) всього: Тканин “Міленіум” - 40 м по 12.50 грн. Нитки - 100 шт. по 4.00 грн	500 400	201 201	631 631
	Крім того ПДВ (податкова накладна №17 від 3.12.07р.)	180	641	631
	Акцептовані (визнані) витрати на транспортування (без ПДВ). Оплата сировини і транспортних послуг не проведена	84	201	631
5	Лімітно-забірні картки від 5.12.07р.
	Передано на виробництво матеріали Танина “Міленіум” на виготовлення: Спідниць - 20 м. Блуз - 10 м.	190,6 95,3	231 232	201 201
	Нитки на виготовлення: Спідниць - 7 шт. Блуз - 3 шт.	16,8 7,2	231 232	201 201
	Ґудзики на виготовлення: Спідниць - 10 компл. Блуз - 5 компл.	30 15	231 232	201 201
6	Списуються транспортно-заготівельні витрати в частині, що відноситься до матеріалів, використаних на виробництво В т.ч. на виготовлення: Спідниць Блуз	11,5 5,7	231 232	201 201
7	Наряди на виконання роботи і розрахункові відомості:
7.1	Нараховані заробітна плата і премія: Виробничому персоналу, зайнятому виготовленням:
	Спідниць	1695	231	661
	Блуз	1130	232	661
	Загально виробничому персоналу	420	91	661
	Апарату управління підприємством	565	92	661
7.2	Утримано прибутковий податок із заробітної плати	226	661	641
7.3	Утримано внески до пенсійного фонду	76	661	651
7.4	Утримало внески до фонду страхування на випадок безробіття	19	661	653
8	Довідка бухгалтерії. Зроблено відрахування на соціальне страхування, страхування на випадок безробіття і до Пенсійного фонду від суми зарплати: Виробничому персоналу, зайнятому виготовленням
	Спідниць	636	231	65
	Блуз	424	232	65
	Загальновиробничому персоналу	158	91	65
	Апарату управління підприємством	212	92	65
9	Нараховано знос основних засобів підприємства:
	Загально виробничого призначення	110	91	131
	Загальногосподарського призначення	145	92	131
10	Накладна №14 від 20.12.Х р. Випущена з виробництва і оприбуткована на склад готова продукція (за обліковими цінами):
	Спідниці -- 120 шт.по 25 грн.	3000	261	231
	Блузи -- 50 шт. по 20 грн.	1000	262	232
11	Рахунок -фактура від рекламної агенції "Гроші та світ" №23 від 17.12.07р. Надані рекламні послуги (без ПДВ)	28	93	685
12	Товарно-транспортна накладна №189387 від 22.12.07р. Відвантажено покупцям готову продукцію (за обліковими цінами):
	Спідниці - 80 шт. по 25грн.	2000	901	261
	Блузи - 40 шт. по 20грн.	800	901	262
13	Відображена реалізація готової продукції за відпускними цінами	6000	361	701
14	Нараховано податкове зобов'язання з ПДВ (податкова накладна Ха134 від. 22.12.07р.)	1000	701	641
15	Рахунок-фактура від АТП 13070. Акцептовані (визнані) витрати на транспортування відвантаженої продукції (без ПДВ)	60	93	631
16	Виписка з поточного рахунку в банку
	Надійшов платіж від покупців за відвантажену продукцію	5000	311	361
	Оплачені рахунки постачальників за триману раніше сировину
	Бази “Укропттекстильторг”	1500	631	311
	Фірми “Фурнітура	500	631	311
17	Списуються загальновиробничі витрати
	Спідниці	606	231	91
	Блузи	404	232	91
	На собівартість реалізованої продукції	38	901	91
18	В кінці місяця відображається відхилення фактичної виробничої собівартості готової продукції від облікової вартості
	Спідниці (сторно)	109,1	261	231
	Блузи	383,2	262	232
19	В кінці місяця відображаються відхилення фактичної собівартості відвантаженої продукції від облікової вартості
	Спідниці	122,7	901	261
	Блузи	200	901	262
20	Списано на фінансові результати дохід від реалізації	5000	701	791
21	Списано на фінансові результати:
	Собівартість реалізації	3160,7	791	901
	Адміністративні витрати	922	791	92
	Витрати на збут	88	791	93
22	Довідка бухгалтерії: за декларацією розраховано прибуток до оподаткування - 600 грн. Нараховано податок на прибуток - 25%.	207,3	98	641
23	Податок на прибуток списано на фінансові результати	207,3	791	98
24	Розраховано чистий прибуток (збиток)	622	791	441
	Всього	49550,4

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5

МЕНЮ

Аудит фінансової звітності

ИНТЕРЕСНОЕ