Анализ хозяйственной деятельности, ревизия и аудит на КУП "МОФ"
Согласно данным таблицы за анализируемые периоды в 2004 году идет увеличение среднегодовой суммы ОПФ, а в 2005 году уменьшение, но незначительное. Энергетическая мощность уменьшилась. Фондообеспеченность уменьшилась в 2005 году по сравнению с 2004 годом на 35,46 млн. рублей. Но как видно из таблицы происходит повышение коэффициента обновления.
2.6. Анализ обеспеченности хозяйства трудовыми ресурсами и их использования.
Таблица №5. Динамика показателей наличия и использования трудовых ресурсов
Показатель
Годы
2003
2004
2005
Всего работающих, из них
696
634
491
Работники, занятые сельскохозяйственным производством (кроме привлеченных)
4. Рабочие (колхозники), занятые на конно-ручных и других работах в растениеводстве
418
398
278
Рабочие ремонтных мастерских
18
17
17
Валовая продукция сельского хозяйства в сопоставимых ценах - всего, млн.руб.
5356
6428,5
6024
в том числе: растениеводства
4552,6
5628,2
5171
животноводства
803,4
800,3
853
Результат от реализации продукции, млн.руб.
-1720
-740
-339
в том числе: растениеводства
-1462
-651,2
-291,54
животноводства
-258
-88,8
-47,46
Отработано в сельском хозяйстве - всего, тыс. чел.-час.
794
744
750
в том числе: врастениеводстве
624
598
613
в животноводстве
170
146
137
Произведено валовой продукции:
на 1 работника, занятого в с/х производстве, руб.
8868
11439
13691
на 1 чел.-час, руб.
Продолжение таблицы №5
в том числе: растениеводства
7296
9412
8436
животноводства
4726
5482
6226
Отработано тыс. человеко-дней за год - всего
115,9
123
45
в том числе: в растениеводстве
102,2
107
31
в животноводстве
13,7
16
14
Среднегодовая выработка на одного работающего, тыс.руб.
7608
8409
12349
Удельный вес работников, занятых сельскохозяйственным производством в общей численности работающих, %
87
87
90
Фонд заработной платы работников списочного состава, тыс.руб.
1509
2088
2638
Среднегодовая заработная плата одного работника, тыс.руб.
2168
3293
5373
Прибыль от реализации продукции (работ, услуг) на рубль заработной платы, руб.
-1,14
-0,35
-0,13
Как видно из таблицы, численность работающих сократилась с начала года на 22%. В целях стабилизации работы предприятия и повышения его эффективности, необходимо проведение дальнейшего сокращения численности работающих.
2.7. Анализ себестоимости продукции.
Себестоимость продукции - один из важнейших показателей, который отражает эффективность использования трудовых, материальных и финансовых ресурсов. Структура себестоимости произведенных овощей выглядит следующим образом: зарплата с начислениями - 25,4 %, сырье и материалы - 23,9 %, затраты на энергоресурсы - 37,3%, затраты, связанные с организацией и управлением предприятия - 7,6 %, прочие прямые затраты - 5,8%.
Таблица №6. Динамика себестоимости продукции
Показатель
Год
2003
2004
2005
Общая сумма затрат на производство продукции, млн.руб.
7541
7663
8262
В том числе:
- заработная плата с отчислениями
1977
2777
2626
Продолжение таблицы №6
- материальные затраты
5081
4377
5232
- амортизация
145
265
256
- прочие затраты
338
244
148
Удельный вес в общей сумме затрат, %:
100
100
100
- заработная плата с отчислениями
26
36
32
- материальные затраты
67
58
63
- амортизация
3
3
3
- прочие затраты
4
3
2
Валовая продукция в текущих ценах, млн.руб.
5356
6428,5
6024
Затраты на рубль продукции в целом по хозяйству, руб.
1,4
1,2
1,4
Себестоимость 1 т продукции, тыс.руб.:
зерна
133
85
228
картофеля
197
254
368
молока
462
482
503
прироста живой массы КРС
6188
7446
7954
Затраты труда на производство 1 т продукции, чел.-ч:
зерна
34
38
41
картофеля
32
37
-
молока
74
81
78
прироста живой массы КРС
58
54
63
Затраты кормов на производство 1 т продукции, к.ед.:
молока
1373
1271
1215
прироста живой массы КРС
12236
12981
14056
2.8. Анализ прибыли и рентабельности.
Таблица №7. Финансовые результаты деятельности предприятия
Показатель
Год
2003
2004
2005
1. Доходы и расходы по основной деятельности:
- выручка (нетто) от реализации продукции
5048
5734
7475
- себестоимость реализованной продукции
6768
6474
6985
- прибыль (убыток) от реализации
-1720
-740
-339
2. Операционные доходы (расходы)
248
-22
275
3. Внереализационные доходы и расходы
22
-6
87
Продолжение таблицы №7
Прибыль (убыток) отчетного периода
-1450
-768
23
Налоги и сборы, платежи и расходы, производимые из прибыли
59
-
3
Чистая прибыль (убыток)
-1509
-768
20
Прибыль (убыток) от реализации:
зерна, тыс. руб.
13
27
-128
картофеля, тыс. руб.
-24
-18
-
овощей защищенного грунта
-816
-34,5
405,5
молока, тыс. руб.
-286
-238
6
производства мяса, тыс. руб.
-232
-341
-309
Объем реализации продукции, т
В том числе:
зерна
278
567
1283
картофеля
241
165
-
овощей защищенного грунта
3588
3439
3230
молока
1659
1931
2045
КРС
76,4
92
83,9
Рентабельность продукции, %
-20,01
-10,02
0,2
Рентабельность продаж, %
-29,9
-13,4
0,3
По данным таблицы видно, что в 2003 и 2004 гг. прибыли от реализации не было. Однако в 2005 году положение изменилось. Из таблицы видно, что 2005 году на объем прибыли от реализации положительно повлияла реализация овощей защищенного грунта, молока. Рентабельность продукции в 2005 года стала положительной.
2.9. Анализ финансового состояния предприятия.
Нестабильность работы производственных подразделений, недостаточное действие противозатратного механизма, высокая энергоемкость производимой продукции существенным образом отразились на экономическом состоянии предприятия.
Таблица №8. Финансово-хозяйственные показатели за 2003-2005 гг.
Показатели
Ед.измер.
2003г.
2004г.
2005г.
1. Полные издержки на произведенную продукцию, всего
млн. руб.
7298
7 118
7 576
2. Выручка от реализации (без налогов из выручки), всего