Анализ управления финансовыми результатами на предприятии

Таблица №1

№ п/п	Показатели	2006г	2007г	Изменения 2007 к 2006 (+/-)
1.	Товарная продукция	2 063 796	2 991 556	927 760
2.	Реализация готовой продукции	2 117 208	3 011 856	894 648
3.	Прибыль (убытки) от реализации продукции	109 329	125 190	15 861
4.	Среднегодовая стоимость основных фондов	123 247	155 121	31 874
5.	Фондоотдача (стр.1/стр.4)	16,75	19,29	2,54
6.	Реализация на 1руб. среднегодовой стоимости основных производственных фондов (стр. 2/стр. 4)	17,18	19,42	2,24
7.	Прибыль (убытки) на 1руб. среднегодовой стоимости основных производственных фондов (стр. 3/ стр.4)	0,89	0,81	-0,08

Анализ структуры средств предприятия по балансу на 01.01.2008г.

Таблица №2

№ п/п	Показатели	2007г в тыс. руб.
		На начало года	На конец года
1.	Средства предприятия всего стр. 300	604 447	698 382
2.	Основные средства и вложения (стр. 190) в % ко всем средствам	134 924 22,32	168 244 24,09
3.	Оборотные средства (стр. 290) в % ко всем средствам	469 523 77,68	530 138 75,91
4.	Материальные оборотные средства (стр. 210+220) в % ко всем средствам	205 089 33,93	211 349 30,26
5.	Денежные средства и краткосрочные вложения (стр. 250+260) в % ко всем средствам в % к оборотным средствам	8 004 1,32 1,7	35 082 5,02 6,62

Из таблицы №2 видно, что основные средства в валюте баланса на конец года составляют 24,09%, оборотные 75,91%, денежные средства и краткосрочные вложения составляют 6,62%, в оборотных средствах и 5,02% к валюте баланса. Величина производственных активов на конец года составила - 318 049тыс. руб. (стр. 120+211+213+214)

Структура источников оборотных средств предприятия на конец года характеризуется собственным капиталом, который составляет 61,48% к валюте баланса. Кредиторская задолженность составляет 268 894 тыс. руб., при наличии денежных средств и краткосрочных финансовых вложений в сумме 35 082 тыс. руб. и дебиторская задолженность в сумме 283 707 тыс. руб. Нераспределённая прибыль составила 164 578 тыс. руб.

Состояние на начало 2008 г.

Нематериальные активы на отчетную дату составляют 0 руб.01 коп. В составе основных фондов, числятся фонды, относящиеся к основному виду деятельности. В 2007 году введено в эксплуатацию основных фондов на сумму 42014 тысяч рублей, в том числе:

- здания на сумму 17724 тысячи рублей;

- сооружения на сумму 3181 тысячу рублей;

- машины и оборудования на сумму 19878 тысяч рублей;

- производственный инвентарь на сумму 27 тысяч рублей;

- транспортные средства 1204 тысячи рублей.

Выбыло в отчетном году основных фондов на сумму 4785 тысяч рублей, в том числе ликвидировано на сумму 4555 тысяч рублей. Все выбывшее имущество составляют машины и оборудование.

Продано основных средств на сумму 391 тысячу рублей, остаточная стоимость этих фондов составила 106 тысяч рублей.

Учетная остаточная балансовая стоимость всех основных фондов на конец года составляет - 148720 тысяч рублей.

Структура основных фондов характеризуется следующими показателями (по остаточной стоимости):

- здания - 94164 тысячи рублей;

- сооружения - 4195 тысяч рублей;

- машины и оборудование - 48137 тысяч рублей;

из них:

- рабочие - 33143 тысяча рублей;

- силовые - 128 тысячи рублей;

- информационные - 2306 тысячи рублей;

- транспортные - 2165 тысяч рублей;

- производственный инвентарь - 59 тысяч рублей.

Среднегодовая стоимость основных фондов составила - 155121 тысяча рублей, сумма начисленной амортизации - 11904 тысячи рублей.

Доля активной части основных средств составляет 33,9 %

от наличия всех фондов. В составе фондов полностью амортизированные фонды в сумме 5694 тысячи рублей полной учетной стоимостью.

Обществом сдано в аренду имущества на сумму 6283 тысяч рублей.

Незавершенное строительство уменьшилось на конец года на 717 тысяч рублей и составляет 8385 тысяч рублей. Незавершенное строительство уменьшилось за счет реконструкции и оборудования в монтаже. В составе объектов незавершенного строительства находятся следующие объекты:

- реконструкция производственного корпуса «Вика ЛТД» в сумме -2198 тысяч рублей;

- реконструкция производственного корпуса №11 в сумме -15

тысяч рублей;

- компрессор GA5FF-10 - 388 тысяч рублей;

- оборудование в монтаже -2663 тысячи рублей;

- компрессорная установка ДЭН-5,5Ш-532тысячи рублей

- кран моставой - 350 тысяч рублей;

- станок верт-фрезрный - 318 тысяч рублей;

-полуавтомат МС-400М - 273 тысячи рублей;

Прочие внеоборотные активы на конец года составляют 5603 тысячи рублей. В составе прочих внеоборотных активов числятся производственные затраты по НИОКР - изготовленные опытные образцы автобусов в количестве двух штук, в том числе: Валдай на шасси ГАЗ-3310 -1 штука; КАВЗ-4239 - 1 штука.

Долгосрочные финансовые вложения в сумме 10 тысяч рублей внесены в уставный капитал ООО «Вика ЛТД».

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) на конец отчетного периода составляет 210868 тысяч рублей.

Выводы характеристика по проделанной работе написаны в дневнике для похождения практики.

Заключение

В процессе прохождения практики была собрана необходимая информация о деятельности ООО «КАВЗ». Из анализа полученных данных было определено состояние предприятия на сегодняшний день. Также были проанализированы источники формирования финансовых ресурсов и направления их использования. На предприятии собрана необходимая документация по калькуляции себестоимости.

Предприятие специализируется на выпуске автобусов для городского и междугороднего следования, и автобусных запчастей.

Руководителем предприятия является Управляющий директор Шалаев О.В..

Вся финансовая отчетность была доступна и приложена к отчету по практике.

Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО "КАВЗ" за 2006-2007г., тыс. руб.

Показатели	2006 г.	2007 г.
Выручка от продажи продукции (за минусом НДС, акциза и аналогичных платежей)	2117208	3011856
Полная себестоимость проданной продукции	1883217	2706152
Прибыль от продажи продукции	109329	125190
Прибыль отчетного периода	99884	105013
Налог на прибыль	25826	29178
Чистая прибыль	74408	76449

Исходные данные для анализа рентабельности деятельности предприятия

Показатель	2006 г. тыс. руб.	2007 г., тыс. руб.
Выручка от продажи товарной продукции	2117208	3011856
Затраты на производство и сбыт продукции	2007879	3011856
Прибыль от реализации продукции	109329	125190
Нераспределенная прибыль	99884	105013
Налог на прибыль	25826	29178
Чистая прибыль	74408	76449
Собственный капитал	278538	429395
Внеоборотные активы	134924	168244
Весь капитал предприятия	251372	268894

Показатели рентабельности деятельности ООО "КАВЗ".

Рентабельность производства:

Рентабельность производства=чистая прибыль / затраты

Рентабельность продаж:

Рентабельность продаж = прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия / выручку от реализации:

Показывает, какую прибыль имеет предприятие с каждого рубля реализации.

Рентабельность активов:

Рентабельность активов = прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия / среднюю величину активов:

Показывает, какую прибыль получает предприятие с каждого рубля, вложенного в активы.

Показатель	2006	2007	Изменение
Рентабельность продаж (Rп)	4,7	3,4	-1,3
Рентабельность производственной деятельности (окупаемость затрат) (RЗ)	3,7	2,5	-1,2
Рентабельность активов (RF)	74	62	-12
Na (коэффициент оборачиваемости)	38,53	43,13	4,6
A (средняя величина активов)	54950	69838	14888

Исходные данные для анализа чувствительности для прогноза чистой прибыли ООО «КАВЗ» за декабрь 2007 года

Показатель	Обозначение	Значение
Количество проданных экземпляров	Q	4145
Цена за 1 шт., руб.	P	726725
Выручка, тыс. руб.	R	3011856000
Переменные затраты на 1 автобус, тыс.руб. (10,20)	VC	10450
Постоянные затраты, тыс.руб.(70,02,26,23,25)	FC	359167813
Налогооблагаемая прибыль	-	105013000
Сумма налога на прибыль	N	29178000
Чистая прибыль	П	2609792062

Полные затраты ТС = FC+VC*Q

Налогооблагаемая прибыль = R -FC -VC*Q

Чистая прибыль = [(p-VC)Q-FC](1-T) Т=0,24

Анализ чувствительности заключается в определении того, что будет, если один или несколько факторов изменят свою величину. Рассмотрю чувствительность чистой прибыли к изменению лишь одного фактора (объем продаж) при неизменности всех остальных.

Анализ чувствительности прибыли при изменении объема продаж методом директ-костинг в реливантном периоде.

Показатель	Обозначение	1 вариант	2 вариант
Количество проданных экземпляров	Q	4144	4146
Цена за 1 шт., руб.	P	726725	726725
Выручка, тыс. руб.	R	3011548400	3013001850
Переменные затраты на 1 автобус, тыс.руб. (10,20)	VC	14294	20598
Постоянные затраты, тыс.руб.(70,02,26,23,25)	FC	359167813	359167813
Налогооблагаемая прибыль	-	2593146251	2568434729
Сумма налога на прибыль	N	622355100	616424335
Чистая прибыль	П	1884590875	3184859063
Изменение прибыли		-725201187	+575067001

Анализ чувствительности позволяет определить силу реакции результативного фактора на изменение зависимых факторов.

Страницы: 1, 2, 3, 4