реферат бесплатно, курсовые работы
 

Анализ расчетов с покупателями и заказчиками на предприятии

Анализ расчетов с покупателями и заказчиками на предприятии

23

Содержание

  • 1. Анализ расчетов с покупателями и заказчиками на предприятии
    • 1.1 Анализ дебиторской задолженности
    • 1.2 Анализ движения денежных средств
    • 2. Рекомендации по совершенствованию анализа расчетов с покупателями и заказчиками
    • 3. Оценка предполагаемой экономической эффективности предлагаемых мероприятий
    • Список используемой литературы

1. Анализ расчетов с покупателями и заказчиками на предприятии

1.1 Анализ дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность - это суммы, причитающиеся от покупателей и заказчиков. Естественно, что предприятия заинтересованы продавать продукцию покупателям и заказчикам, которые способны оплатить счета при наступлении срока платежа.

Данные для анализа состава и движения дебиторской задолженности можно систематизировать в таблице.

Приведенные данные по ОАО "Центролит" позволяют сделать вывод, что за рассматриваемые три года общая сумма дебиторской задолженности по предприятию увеличилась. Удельный вес дебиторской задолженности в общей структуре оборотных активов изменился на 5,04% и составил 22,08% (2005 г. - 27,12%). Отчасти это вызвано уменьшением в дебиторской задолженности расчетов с покупателями и заказчиками на 7,19%, что составляет 9,12% (2005 г - 16,31%). Анализ движения дебиторской задолженности по составу позволил установить, что произошло ее увеличение на 5156 тыс. руб. (47,5%) по сравнению с 2005 г. Большую часть дебиторской задолженности составляют расчеты с покупателями и заказчиками. Сумма данных расчетов за 3 года увеличилась на 1054 тыс. руб. Произошло снижение удельного веса в общей структуре задолженности на 18,86%. Также увеличилась дебиторская задолженность по расчетам с покупателями в 2007 году по сравнению с 2005 годом на 1054 тыс. руб., или на 23,52%. Однако произошло значительное снижение доли расчетов с покупателями в общей структуре дебиторской задолженности по сравнению с 2005г. на 18,86%, что свидетельствует об увеличении количества покупателей, своевременно оплачивающих счета.

Таблица

Оценка состояния дебиторской задолженности предприятия

Показатели

2005 г

2006

2007

Изменение (+, -)

тыс. руб.

%

к итогу

тыс. руб.

%

к итогу

тыс. руб.

%

к итогу

тыс. руб.

%

Дебиторская задолженность

краткосрочная - всего

5698

100

7837

-

10854

-

5156

47,50

в том числе

расчеты с покупателями и заказчиками

3427

60,14

3282

41,88

4481

41,28

1054

23,52

авансы выданные

1427

25,04

1921

24,51

3233

29,79

1806

55,86

прочая

844

14,81

2634

33,61

3410

31,42

2566

75,25

Итого

5698

7837

10854

Дебиторская задолженность в структуре оборотных средств

Показатели

2005 г

2006

2007

Изменение (+, -)

тыс. руб.

%

к итогу

тыс. руб.

%

к итогу

тыс. руб.

%

к итогу

тыс. руб.

%

Запасы

13355

63,57

21921

68,72

28516

58,02

15161

53,17

НДС

1512

7, 20

1163

3,65

2161

4,40

649

30,03

Дебиторская задолженность - всего

5698

27,12

7837

24,57

10854

22,08

5156

47,50

? расчеты с покупателями и заказчиками

3427

16,31

3282

10,29

4481

9,12

1054

23,52

Денежные средства

428

2,04

963

3,02

7602

15,47

7174

94,37

Прочие оборотные активы

14

0,07

14

0,04

14

0,03

0

0,00

Итого

21007

100

31898

100

49147

100

Наиболее крупными дебиторами на конец рассматриваемого периода являются ООО "Завод "Алькор" г. Тула, ОАО Гаврилов-Ямский машиностроительный завод "Агат" Ярославская обл., ОАО "Строймаш" г. Лебедянь.

1.2 Анализ движения денежных средств

В отечественной практике учета и отчетности большое внимание придается изучению и прогнозу движения денежных средств. Это связано с тем, что проблемы с наличностью возникают из-за объективной неравномерности поступлений и выплат либо в результате непредвиденных обстоятельств. Какой бы ни была причина отсутствия наличных денег, последствия для предприятия могут быть очень серьезные. Следовательно, денежную наличность необходимо планировать и анализировать ее движение.

Данные о движении денежных средств предприятия отражают в отчете о движении денежных средств (ф. № 4). Цель этого отчета - раскрыть реальное движение денежных средств на предприятии, оценить синхронность поступлений и платежей, увязать величину полученного финансового результата с состоянием денежных средств, выделить и проанализировать все направления поступления и выбытия денежных средств. Направления движения денежных средств принято рассматривать в разрезе основных видов деятельности предприятия: текущей, инвестиционной, финансовой.

Поступление денежных средств в рамках текущей деятельности связано с получением выручки от реализации товаров, продукции, выполнением работ и оказанием услуг, а также авансов от покупателей и заказчиков, расходование - с уплатой по счетам поставщиков и других контрагентов, выплатой заработной платы, отчислениями в фонды социального страхования и обеспечения, расчетами с бюджетом. В процессе текущей деятельности предприятия могут выплачивать проценты по полученным кредитам и займам.

Движение денежных средств в разрезе инвестиционной деятельности связано с капитальными вложениями предприятия в связи с приобретением земельных участков, зданий, оборудования, нематериальных активов и иного имущества, а также их продажей, с осуществлением долгосрочных финансовых вложений в другие организации, выпуском облигаций и других ценных бумаг.

Финансовая деятельность предприятий связана с поступлением средств вследствие получения долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов, бюджетных ассигнований и расходованием средств в виде погашения задолженности по полученным ранее кредитам и займам, выплаты дивидендов, процентов.

Анализ движения денежных средств проводится прямым и косвенным методами. Для целей анализа, кроме форм № 1 "Бухгалтерский баланс" и № 4 "Отчет о движении денежных средств", привлекаются данные формы № 5 "Приложение к балансу предприятия" и Главной книги. С помощью этих источников определяется движение денежных средств в рамках текущей, инвестиционной и финансовой деятельности. Движение денежных средств представлено в следующей таблице. Остаток денежных средств на начало года увеличился на 623 тыс. руб. (64,7%), движение денежных средств возросло на 149813 тыс. руб. (51,4%), в том числе увеличилась сумма средств, полученная от покупателей на 77642 тыс. руб. (42,32%). Однако доля средств, полученных от покупателей, сократилась на 11,8%.

Данные табл. позволяют судить о том, что полученные денежные средства от основной деятельности обеспечили текущие платежи предприятия, составившие 149133 тыс. руб. Наибольшие суммы денег в отчетном периоде направлены на оплату счетов поставщиков (52,39%), на оплату труда с соответствующими перечислениям в государственные внебюджетные фонды (13,54%), на расчеты по налогам и сборам (4,95%). Чистый приток денежных средств за рассматриваемый период составил увеличился на 6551 тыс. руб. (98,67%). В связи с этим остаток денежных средств на конец года увеличился по сравнению с началом года и составил 7602 тыс. руб.

Таблица

Движение денежных средств (прямой метод)

Показатели

2005 г

2006

2007

Изменение (+, -)

тыс. руб.

%

к итогу

тыс. руб.

%

к итогу

%

к итогу

тыс. руб.

%

Остаток денежных средств на начало отчетного года

340

-

428

-

963

-

623

64,69

Движение денежных средств по текущей деятельности

141511

100

184816

100

291324

100

149813

51,42

Средства, полученные от покупателей, заказчиков

105825

74,78

138895

75,15

183467

62,98

77642

42,32

Прочие доходы

35686

25,22

45921

24,85

107857

37,02

72171

66,91

Денежные средства, направленные:

141463

100

184281

100

284685

100

143222

50,31

на оплату приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов

73266

51,79

90822

49,28

149133

52,39

75867

50,87

на оплату труда

21135

14,94

29651

16,09

38544

13,54

17409

45,17

на расчеты по налогам и сборам

15536

10,98

18027

9,78

14094

4,95

-1442

-10,23

на прочие расходы

31526

22,29

45781

24,84

82914

29,12

51388

61,98

Чистые денежные средства от текущей деятельности

88

-

535

-

6639

-

6551

98,67

Чистые денежные средства от финансовой деятельности

-

-

-

Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов

88

-

535

-

6639

-

6551

98,67

Остаток денежных средств на конец отчетного года

428

-

963

-

7602

-

7174

94,37

Сравнение сумм дебиторской задолженности покупателей и заказчиков с анализом движения денежных средств позволяет сделать выводы, что деятельность ОАО "Центролит" является прибыльной. Денежных средств, полученных в основном от покупателей достаточно, чтобы приобрести материальные ресурсы, выплатить зарплату и налоги. После совершения всех необходимых платежей на предприятии имеется остаток денежных средств, доля неоплаченных счетов за продукцию в общей дебиторской задолженности сокращается.

Анализ выполнения договорных обязательств (в количественном выражении и в качественном).

В количественном

Предприятия

На начало года

На конец года

Отклонение

Темп роста (%)

Авто ГАЗ ресурс-НН

796,5

676,5

-120

0,85

Автокран (Иваново)

0,43

0,43

0

ОАО ГМЗ "Агат"

171,9

872,9

701

5,08

АКМИТ

2,2

2,2

0

Анкрас

2,2

2,2

0

Башмедстекло

25

25

0

Белгидромаш

93,2

18

-75,2

0, 19

Блиц

117,8

117,8

0

Бредихин

14

6,7

-7,3

0,48

Будоян В.М.

34,9

34,9

0

ООО НПП "Валок-чугун"

14

14

0

ИПБОЮЛ Ванин Д.В.

190,6

181,9

-8,7

0,95

Вектор

285,6

285,6

0

Венеция

36,2

36,2

0

Виатехно

1,2

1,2

0

Воронежстроймонтажсервис

35,9

35,9

0

ВторСтальМет

13,3

-

13,3

Вторчермет

0,6

0,6

0

Геоземстроймонтаж-2

36,3

36,3

0

Гидропривод

7,5

7,5

0

Гидропривод г. Кореновск

44,3

44,3

0

Гомельский Гидропривод

320,3

320,3

0

Городская энергосбытовая компания

209,8

209,8

0

Дельтастил

177,9

177,9

0

Держава

72,3

72,3

0

ЕВРОЦЕМЕНТ ресурс

4,1

15,7

11,6

3,83

Единый заказчик

19,9

19,9

0

Завод Гидроавтоматики

39,8

39,8

0

Завод оконных конструкций

529,2

529,2

0

Завод Пусковых двигателей

27,8

27,8

0

ЗЛАТЭКС

35,8

35,8

0

Зубарев И.Н.

0,5

0,5

0

Игнатьева И.В.

2,4

2,4

0

Инмаш

40,7

40,7

0

Интер-НН

23,7

23,7

0

Каскад

6,6

6,8

0,2

1,03

Квант

20,2

20,2

0

Квант-электро

3,4

3,4

0

Кирсанд

8

8

0

Кирсановский механический завод

1,9

1,9

0

Ковровский электромеханический завод

13,6

13,6

0

Континент Света

86,5

86,5

0

Кудашкин Н.Н.

10,9

10,9

0

Липецкая ассоциация пром. предприятий

0,3

0,3

0

Липецкая газета

23,1

23,1

0

Липецкая городская энергетическая компания

14,8

14,8

0

Липецкая энергосбытовая компания

73,3

73,3

0

Липецкгофротара

200

200

0

Липецкий завод оконных конструкций

115,6

115,6

0

ЗАО Липецкий станкозавод

1,2

1,2

0

Липецкий трактор

68,8

66,8

-2

0,97

Липецкий государственный педуниверситет

39,3

69,2

29,9

1,76

Липромком

3,2

3,2

0

МаТек

15,5

15,5

0

Мегатэк

47,5

47,5

0

Металлоторг - сеть металлобаз

16,2

16,2

0

Мокшин С.А.

-

3,7

3,7

МУП ритуальных услуг г. Липецка

158,1

158,1

0

ЗАО НАМС - Комплект

13,7

672,8

659,1

49,11

Оборудование

609,3

609,3

0

Оборудование +

3,7

3,7

0

Омскгидропривод

156,6

156,6

0

Оникс-А

19,1

19,1

0

Оптторг СПб

181,4

181,4

0

ОАО "Орский машиностроительный завод"

-

309,8

309,8

Пневмостроймашина

5,9

5,9

0

Поляков Д.Г.

7,9

7,9

0

Попов Д.А.

86,2

208,2

122

2,42

Продторг ЛТД

3,9

3,9

0

Промстрой

8,8

8,8

0

Промбио

9,9

9,9

0

Ресурс - СП

38,4

38,4

0

Романов И.В.

33,1

33,1

0

ОАО "Сарэкс"

97,2

97,2

0

Солнечногорский стекольный завод

14,4

14,4

0

Союз кузнецов

103,2

103,2

0

Ставтехмаш

8,3

8,3

0

Станкоэавод Свердлов

14,2

14,2

0

Станкоремсервис

1,5

1,5

0

Стройкомплекс

1,9

1,9

0

ОАО "Строймаш"

1255

1097,2

-157,8

0,87

Тверской экскаватор

577

577

ТД Грязинский культиваторный завод

6,5

6,5

0

ТД Караван

72,5

72,5

0

Тензор

3,9

3,9

0

Тех - Энерго

1,6

1,6

0

ЖКХ-№3

7,7

7,7

0

УПТК АО ЛСЗ

5,3

5,3

0

Филиал №2 "Универсал"

0,3

0,3

0

Хожайнов И.Я.

18,7

18,7

0

ОАО "Шахтинский завод "Гидропривод"

139,1

139,1

0

Эконика-техно

40,2

40,2

0

ЗАО "ЭкоПром-Липецк"

0,6

25,4

24,8

42,33

Эл-Сервис

27,2

27,2

0

ИТОГО

7837,0

10854,0

Страницы: 1, 2


ИНТЕРЕСНОЕ



© 2009 Все права защищены.