реферат бесплатно, курсовые работы
 

Анализ оборотных средств предприятия

Таблица 12. Фактическая и нормативная численность собственного персонала по Ново-Кемеровской ТЭЦ за 2002-2004гг

Наименование структурного подразделения

Фактическая численность персонала

Нормативная численность персонала

Отклонение

Тепловые электростанции

В том числе НК ТЭЦ

ППП - 2002 год

1179

1288

-109

2003год

1088

1310

-222

2004 год

984

1310

-326

Непромышленный персонал (с капитальным строительством)

2002 год

61

-

-

2003 год

47

-

-

2004 год

10

-

-

ВСЕГО:

2002 год

1240

-

-

2003 год

135

-

-

2004 год

994

-

-

Данные табл. 12 свидетельствуют, что на рассматриваемом предприятии существует недобор персонала. Так, по состоянию на конец 2004 года отклонение составило -326 человек.

Дополнительные данные по трудовым ресурсам Ново-Кемеровской ТЭЦ представлены в Приложение 1.

Проведем анализ использования трудовых ресурсов, данные представлены в табл. 13.

Таблица 13. Анализ использования трудовых ресурсов

Показатели

2003 г.

2004 г.

Абсолют отклон.

Темп роста, %

1. Объем товарной продукции в фактических ценах, тыс. руб.

6 442

9 950

+3508

+54,4

2. Среднесписочная численность ППП, чел.

1088

984

-104

-9,5

3. Среднегодовая выработка на 1 работающего, тыс.руб.

5,9

10,1

+4,2

+71,2

За 2003-2004 гг. наблюдается рост объема товарной продукции на 54,4%. Из данных табл. 13 видно, что темп роста товарной продукции значительно опережает темп роста численности работающих (ППП). Среднегодовая выработка на одного работающего возросла на 71,2%. Отсюда вывод - на Ново-Кемеровский ТЭЦ происходит эффективное использование трудовых ресурсов предприятия.

2.2.4 Оценка состояния основных фондов

Структура и динамика основных средств НК ТЭЦ представлены в табл. 14, данные которой наглядно демонстрируют, что в структуре основных производственных фондов основную долю имеют:

1) здания (2002 г. - 49,9%; 2003 г. 49,0%; 2004 г. - 49,1%);

2) машины и оборудование (2002 г. - 34,1%; 2003 г. - 35,5% и 2004 г. - 35,2%).

В целом за исследуемый период времени произошло увеличение основных фондов предприятия на 30021 тыс. руб. или 73,7%. В основном это было вызвано ростом суммы, затраченной на здания (+14399,4 тыс. руб. или 70,8%), а также на машины и оборудование (+11268,2% или 81,1%). В свою очередь, объем производства в 2003 г. вырос на 5,41%, а в 2004 г. по сравнению с 2003 г. на 4,55%.

Активная часть основных фондов предприятия возросла в 2003 г. по сравнению с 2002 г. на 12080,4 тыс. руб., а в 2004 г. по сравнению с 2003 г. уменьшилась на 171,6 тыс. руб.

2.2.5 Оценка финансовой устойчивости и ликвидности

При определении финансовой устойчивости применим следующие неравенства:

1. Если Е*1>=0, Е*2>=0, E*3>=0 - абсолютная устойчивость;

2. Если Е*1<0, Е*2>=0, Е*3>=0 - нормальная устойчивость;

3. Если Е*1<0, Е*2<0, Е*3>=0 - неустойчивое состояние;

4. Если Е*1<0, Е*2<0, Е*3<0 - кризисное состояние, где

Е 1=4 раздел пассива - 1 раздел актива;

Е 2=Е 1 + 5 раздел пассива;

Е 3=Е 2 + краткосрочные заемные средства;

Е*1=Е 1 - запасы;

Е*2=Е 2 - запасы;

Е*3=Е 3 - запасы.

Рассчитанные с помощью указанных неравенств показатели представим в виде таблицы (табл. 15).

Данные табл. 15 свидетельствуют об очень неустойчивом положении рассматриваемого предприятия.

Таблица 15. Финансовая устойчивость НК ТЭЦ

Год

Показатели финансовой устойчивости (тыс. руб.)

Неравенство

Характеристика финансовой устойчивости

Е*1

Е*2

Е*3

2002

-191836

-93241

-82657

Е*1<0,

Е*2<0,

Е*3<0,

Кризисное состояние

2003

-221368

28538

35400

Е*1<0,

Е*2>0,

Е*3>0,

Нормальная устойчивость

2004

-270833

-2696

5084

Е*1 < 0,

Е*2 < 0,

Е*3 >0.

Неустойчивое состояние

Проанализируем ликвидность баланса (табл. 16).

Анализ ликвидности баланса показывает, что в структуре активов НК ТЭЦ наибольший удельный вес занимают трудно реализуемые активы. К тому же их доля выросла на 2,5%. Наиболее ликвидные активы составляют самый маленький процент (0,1%).

В структуре пассивов предприятия наибольший удельный вес имеют наиболее срочные обязательства, их удельный вес в 2004 г. по сравнению с 2003 г. снизился на 3,5%. Краткосрочные пассивы отсутствуют.

Основные коэффициенты ликвидности и платежеспособности баланса представлены в табл. 16, анализ которой позволяет заключить, что данные показатели в большинстве своем низки и не соответствуют необходимым нормативным значением. А это значит, что баланс предприятия можно назвать неликвидным. К тому же за рассматриваемый период времени коэффициенты ликвидности и платежеспособности предприятия имеют отрицательную тенденцию. Это говорит о том, что у предприятия недостаточно средств, которые могут быть использованы им для погашения краткосрочных обязательств.

Таблица 17. Коэффициенты ликвидности и платежеспособности

Коэффициенты

2002

2003

2004

Отклонения

2003 к 2002 (+/-)

Отклонения

2004 к 2003 (+/-)

Критической ликвидности

0,06

0,03

0,03

-0,03

0

Абсолютной ликвидности

0,00014

0,0013

0,00082

+0,00116

-0,00048

Текущей ликвидности

0,097

0,042

0,053

-0,055

+0,011

Автономии

0,052

0,0059

0,006

-0,0461

+0,0001

Обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами

-4,72

-5,39

-6,15

-0,67

-0,76

Финансовой устойчивости

0,53

0,05

0,09

-0,48

+0,04

Маневренности собственного капитала

-0,73

-15,94

-8,96

-15,21

+6,98

Финансовой активности предприятия

0,89

20,66

10,48

+19,77

-10,18

2.2.6 Анализ прибыли и рентабельности

Насколько рентабельным является предприятие видно из анализа прибыли и убытков, отраженных в отчетах о прибылях и убытках (Приложение 5-7). В табл. 18 приведены данные о составе и динамике прибыли.

Таблица 18. Состав и динамика прибыли за 2002-2004гг. (тыс. руб.)

Показатель

2002

2003

Абсолютное отклонение

2004

Абсолютное отклонение

Выручка от реализации

6

8167

+8161

12311

+4144

Себестоимость

6

6442

+6436

9950

+3508

Валовая прибыль

0

1725

+1725

2361

+636

Коммерческие расходы

-

-

-

-

-

Прибыль от продаж

0

1725

+1725

2361

+636

Прибыль (убыток) до налогообложения

-1567

-419

+1148

-5524

-5105

Налог на прибыль

140

298

+158

1067

+769

Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года)

-1679

-717

+962

-6591

-5874

Как видно из табл. 18, в 2003 г. прибыль предприятия возросла по всем показателям. Так выручка от реализации выросла на 8161 тыс. руб., валовая прибыль на 1725 тыс. руб. Однако, такое увеличение было вызвано ростом себестоимости.

Показатели прибыли в 2004 г. сократились. Чистая прибыль за весь период времени была со знаком минус, при этом она имела отрицательную тенденцию. В 2002 г. это было вызвано тем, что выручка от реализации равнялась себестоимости продукции и валовая прибыль, соответственно, отсутствовала. В 2003 г. и 2004 г. положение несколько улучшилось, однако, необходимо было покрывать долги по предыдущему периоду, и предприятие сработало в убыток.

Рассчитаем показатели рентабельности НК ТЭЦ.

1. Общая рентабельность предприятия (Р) определяется отношением балансовой прибыли к среднегодовой стоимости основных производственных фондов и нормируемых оборотных средств и рассчитывается по формуле (1):

P * 100

R = ----------------------- , (1)

Оф + Об

где R - уровень рентабельности , %;

P - прибыль;

Оф - среднегодовая стоимость основных производственных фондов;

Об - среднегодовая стоимость нормируемых оборотных средств (запасы, незавершенное производство и остатки готовой продукции).

-1679 тыс. руб. * 100%

R2002г = ----------------------------------------- = -3,94%

40750 тыс. руб. + 1889 тыс.руб.

-717 тыс. руб. * 100%

R2003г = ---------------------------------------------- = -0,81%

70885 тыс. руб. + 17734 тыс. руб.

-6591 тыс. руб. * 100%

R2004г = --------------------------------------------- = -7,67%.

70770 тыс. руб. + 15212 тыс. руб.

2. Рентабельность продукции (Рпр) - исчисляется как отношение прибыли от продаж продукции к полной себестоимости этой продукции (2):

Рпр = (Пп/Сп) * 100%, (2)

где Пп - прибыль от продаж продукции, работ, услуг;

Сп - полная себестоимость реализованной продукции.

Рпр2002 = (0 / 6) * 100% = 0%

Рпр2003 = (1725 / 6442) * 100% = 26,77%

Рпр2004 = (2361 / 9950) * 100% = 23,72%

3. Рентабельность продаж (оборота) - Рп - рассчитывается по формуле 3:

Рп = Пп / В * 100%, (3)

где: Пп - прибыль от продаж продукции, работ, услуг;

В - выручка от продажи продукции, работ, услуг.

Рп2002 = (0 / 6) *100% = 0%

Рп2003 = (1725 / 8167) * 100% = 21,12%

Рп2004 = (2361 / 12311) * 100% = 19,17%

4. Рентабельность оборотных активов (Роб). Формула 4:

Роб = (Пп / АОср) * 100%, (4)

где: Пп - прибыль от продаж продукции, работ, услуг;

АОср - средняя величина оборотных активов.

Роб2001 = (0 / 14387,5) *100% = 0%

Роб2002 = (1725 / 26319) * 100% = 6,55%

Роб2003 = (2361 / 36550,5) * 100% = 6,46%

Рассчитав рентабельность предприятия по различным показателям, занесем их в табл. 19.

Таблица 19. Показатели рентабельности НК ТЭЦ

Показатель рентабельности

Год

Отклонение

2002

2003

2004

2003/2002

2004/2003

Общая рентабельность предприятия (Р)

-3,94

-0,81

-7,67

+3,13

-6,86

Рентабельность продукции (Рпр)

0

26,77

23,72

+26,77

-3,05

Рентабельность продаж (оборота) - Рп

0

21,12

19,17

+21,12

-1,95

Рентабельность оборотных активов (Роб)

0

6,55

6,46

+6,55

-0,09

Исходя из данных табл. 19 можно сделать вывод, что общая рентабельность предприятия находится на критическом уровне. Все показатели отрицательны.

Остальные показатели рентабельности (продукции, продаж, оборотных активов) имели достаточно хорошие значения в 2003 г. В 2004 г. рентабельность продукции снизилась на 3,05%, рентабельность продаж на 1,95%, рентабельность оборотных активов на 0,09%. Однако, все три показателя остаются на высоком уровне.

Таким образом, можно сделать выводы:

1. Ново-Кемеровская ТЭЦ довльно давно существует на рынке топливно-энергетических компаний г.Кемерова. Тепловая мощность предприятия составляет 1399 Гкал/ч., электрическая - 515 МВт.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5


ИНТЕРЕСНОЕ



© 2009 Все права защищены.