Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности

Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности

Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности

Содержание

Введение

1. Краткая характеристика предприятия ОАО "Пятая генерирующая компания оптового рынка электроэнергии"

2. Анализ и диагностика внеоборотных активов

3. Анализ и диагностика оборотных активов

4. Анализ и диагностика доходов и расходов

5. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия и рентабельности

6. Анализ финансового состояния предприятия

7. Анализ и диагностика собственного капитала

Заключение

Список использованной литературы

Приложения

Введение

Комплексный экономический анализ производственно-хозяйственной деятельности выполнен на основе бухгалтерской отчетности Открытого акционерного Общество "Пятая генерирующая компания оптового рынка электроэнергии" (сокращенно: ОАО "ОГК-5").

Предметом исследования является бухгалтерская отчетность анализируемого предприятия:

Форма №1 - Бухгалтерский баланс;

Форма №2 - Отчет о прибылях и убытках;

Форма №3 - Отчет об изменениях капитала;

Форма №4 - Отчет о движении денежных средств;

Форма №5 - Приложения к бухгалтерскому балансу;

Целью выполненной работы является проведение анализа и диагностики деятельности организации, определение слабых мест в деятельности предприятияВ соответствии с поставленной целью определены следующие задачи: провести анализ и диагностику:

- внеоборотных активов;

- оборотных активов;

- финансового состояния предприятия;

- собственного капитала

В работе использованы методы факторного анализа способом цепных подстановок и абсолютных разниц, методы сравнения, группировок, определения абсолютных и относительных значений и т.д.

Работа состоит из введения, восьми глав основной части, заключения, списка использованной литературы и четырех Приложений

1 Краткая характеристика предприятия ОАО "Пятая генерирующая компания оптового рынка электроэнергии"

Открытое акционерное общество "Пятая генерирующая компания оптового рынка электроэнергии" (сокращенно: ОАО "ОГК-5") зарегистрирована по адресу:

620219, Свердловская область, Екатеринбург, пр-т Ленина, д.38.

Свидетельство о государственной регистрации акционерного общества за основным государственным регистрационным номером 1056164020769 выдано Инспекция МНС России по Ленинскому району г. Екатеринбурга Свердловской области.

Преимущества работы ОАО "ОГК-5":

- постоянная готовность генерирующего оборудования к несению заданной нагрузки, маневренность генерирующего оборудования;

- обеспечение высокой надежности и гарантия поставки электрической и тепловой энергии потребителям;

- высокий уровень компетентности персонала и отработанные бизнес - процессы взаимодействия с клиентами.

Суммарная установленная мощность ОГК-5 составляет 9 052 МВт. Доля в общей выработке электроэнергии в России - порядка 3,21%.

ОАО "ОГК-5" было учреждено распоряжением ОАО РАО "ЕЭС России" от 16 марта 2005 года в соответствии с решением Совета директоров РАО ЕЭС от 24 декабря 2004 года и в соответствии с распоряжением Правительства РФ от 1 сентября 2003 года.

Генеральным директором ОАО "ОГК-5" является Копсов Анатолий Яковлевич.

ОАО РАО "ЕЭС России", как единственный учредитель ОАО "ОГК-5", внесло в оплату уставного капитала ОАО "ОГК-5" акции:

- ОАО "Новочеркасская ГРЭС",

- ОАО "Киришская ГРЭС",

- ОАО "Рязанская ГРЭС",

- ОАО "Красноярская ГРЭС-2".

В процессе реформирования генерирующие компании оптового рынка электроэнергии (ОГК) станут крупнейшими участниками оптового рынка. К настоящему времени созданы все семь ОГК, предусмотренные планами реформы. Из них шесть включают крупнейшие тепловые электростанции, а одна - гидроэлектростанции. Завершено формирование целевой структуры всех тепловых ОГК.

3 сентября 2007 года завершен первый этап реорганизации РАО "ЕЭС России" - из состава ОАО РАО "ЕЭС России" выделены ОАО "ОГК-5" и ОАО "ТГК-5".

Каждая ОГК объединяет станции, находящиеся в различных регионах страны, благодаря чему минимизированы возможности монопольных злоупотреблений. Тепловые ОГК, будучи независимыми друг от друга, становятся основными конкурентами на оптовом рынке электроэнергии. Их свободная конкуренция друг с другом и другими генерирующими компаниями будет в значительной мере формировать рыночные цены.

Учитывая особенности крупных ГЭС (способность ГЭС оперативно изменять нагрузку, дешевизна гидроэнергии), входящих в "ГидроОГК", государство ограничивает участие ОГК на базе ГЭС в формировании рыночной цены электроэнергии, тем самым "не мешая" другим участникам рынка.

В представленной работе рассмотрена деятельность ОАО "ОГК-5" за 2008 год, в период реорганизации.

2 Анализ и диагностика внеоборотных активов

Активы предприятия делятся на внеоборотные и оборотные в первую очередь для того, чтобы определять показатель ликвидности баланса.

Анализ внеоборотных средств осуществляется по трем основным направлениям (блокам):

- анализ наличия, состояния и движения внеоборотных средств, в том числе основных средств;

- анализ структуры и динамики внеоборотных средств, в том числе основных средств;

- факторный анализ фондоотдачи основных средств и выявления резервов ее роста.

Важное место среди показателей занимает структура внеоборотных средств, которая характеризует уровень предприятия.

Таблица 2.1 - Наличие и структура внеоборотных активов на начало и конец 2008 года

Показатели	На начало года	На конец года	Изменение
	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, в %	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, в %	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, в %
Нематериальные активы	95,0	0,0004	7,0	0,00004	-88	-0,00036
Основные средства	18472	0,1	16130343	91,2	16111 871	91,1
Незавершенное строительство	349	0,002	942816	5,3	942 777	+5,298
Долгосрочные финансовые вложения	22987542	99,8	53242	0,3	-22 982 220	-99,5
Отложенные налоговые активы	21592	0,09	545225	3,1	523633	3,0
Прочие внеоборотные активы	-		20192	0,1	20192	0,1
Всего	23028050	100	17691825	100	-5336225	-

Источник информации: Бухгалтерский баланс за 2008 год (форма №1)

В течение 2008 года стоимость внеоборотных активов сократилась на 5 336 225 тыс. р., в основном за счет группы долгосрочные финансовые вложения (государственные и муниципальные ценные бумаги; вклады в уставные капиталы других организаций; займы, предоставленные другим организациям) на сумму 22 982 220 тыс. р., при снижении удельного веса этой группы с 99,8% до 0,3% пункта, что связано с реорганизацией Общества.

Стоимость основных средств выросла на 16111871 тыс.руб., и их удельный вес изменился с 0,1% до 91,2%.

Выросла стоимость незавершенного строительства на сумму 942777 тыс.руб., удельный вес вырос с 0,002% п. до 5,3%.

На основании данных "Приложения к бухгалтерскому балансу" (формы №5) проведен анализ основных средств (табл. 2.2).

Таблица 2.2 - Наличие и структура основных средств на начало и конец 2008 года

Показатели	На начало года	На конец года	Изменение
	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, в %	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, в %	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, в %
Здания	-		6 110 878	37,9	6 110 878	37,9
Сооружения и передаточные устройства	-		4 669 869	29,0	4 669869	29,0
Машины и оборудование	14671	79,4	5 106 988	31,7	5092 317	-47,7
Транспортные средства	-		190 414	1,2	190 414	1,2
Прочее оборудование, производственный и хозяйственный инвентарь	3149	17,0	49 097	0,2	45 948	-16,8
Другие виды основных средств	652	3,6	3 097	-	2445	-3,6
Всего	18472	100	16 130 343	100	16111 871	-

По данным табл. 2.2 следует, что на начало года отсутствовали такие группы основных средств, как "Здание", "Сооружение", "Транспортные средства", в результате имеется по всем группам основных средств рост.

В течение 2008 года общая стоимость основных средств увеличилась на 16111 871 тыс. р., в основном за счет группы основных средств "Здание", "Сооружение" и "Машины и оборудование". Но удельный вес группы "Машины и оборудование" снизился на 47,7% пункта.

Стоимость транспортных средств увеличилась на 190 411 тыс.р., но при этом удельный вес составил 1,2% пункта.

Стоимость прочего оборудования и производственного инвентаря выросла на 45 948 тыс. руб., стоимость других видов основных средств увеличилась на 2445 тыс.р.

Движение основных производственных фондов на 2008 год отражено в таблице 2.3

Таблица 2.3- Движение основных производственных фондов на 2008 год (тыс. руб.)

Показатель	Наличие на начало года	Поступило в отчетном году	Выбыло в отчетном году	Наличие на конец года (гр2+гр3-гр4)
Здания	-	6 411 066	292428	6 118 638
Сооружения и передаточные устройства	-	4 678 131	8262	4 669 869
Машины и оборудование	14671	5 092 428	111	5 106 988
Транспортные средства	-	193 977	3563	190 414
Прочее оборудование, производственный и хозяйственный инвентарь	3149	39 598		42747
Другие виды основных средств	652	1035	-	1687
Всего	18472	16416235	304364	16 130 343

За анализируемый период деятельности предприятия поступило основных средств на сумму 16 416 235 тыс.р., а выбыло на сумму - 304364 тыс.р. Четко проявляется политика развития производственной деятельности, т.е. предприятие переходит от финансовой деятельности (и небольшой доли производственной деятельности) к производственной и финансовой деятельности, значительно расширяя масштабы деятельности. Рост стоимости основных фондов за 2008 год более чем в 873 раза (16130343 /18472).

Анализ показателей состояния основных средств не рассчитываются, так как это первый год реорганизации предприятия (и сравнивать не с чем), происходит только приобретение большой доли основных средств; при этом предприятие старается списать, продать ненужные основные фонды, физически и морально устаревшие, поступившие в результате реорганизации из других организаций Общества. Показатели состояния и использования основных средств рассчитываются по формулам, приведенным в Приложении А.

В 2008 году выбыло основных фондов в 16,4 раза больше чем, было на начало года (304364 тыс.руб./18472 тыс.руб.); коэффициент обновления составил 101,8% (т.е. поступило основных фондов на 1,8% больше чем осталось на конец года)

Коэффициент износа за 2008 год составил 1,8%:

(293865 тыс.руб./ (16130343 + 18472) тыс.руб. (где 293865 тыс.руб. - сумма амортизационных отчислений, начисленных к концу года. Источник информации - ф. №5)

Эффективность использования основных средств определяется показателем фондоотдачи, фондорентабельности, фондовооруженности.

Анализ фондоотдачи основных средств представлен в таблице 2.4

Таблица 2.4 - Сравнительный анализ фондовооруженности, фондорентабельности и фондоотдачи за 2007-2008 гг.

Показатель	2007 год	2008 год	Отклонение
			Абсолютное, (+,-)	в %
Среднесписочная численность, чел.	420	3100	2680	738,1
Выручка от реализации продукции (работ, услуг) , тыс.р.	577 160	9 222 277	8645117	1597,9
Себестоимость продукции (работ, услуг), тыс.р.	208 873	7304 141	7095268	3496,9
Коммерческие расходы	-	14674	14674	-
Балансовая прибыль от реализации продукции (работ, услуг) , тыс.руб.	368287	1903 462	1535175	516,8
Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс.руб.	9247	8074407	8065160	87319,2
Среднегодовая стоимость активной части ОПФ (машины, оборудование, транспортные средства), тыс.руб.	7256	2650538	2643282	36528,9
Удельный вес машин и оборудования в составе ОПФ	74,5	32,8	-41,7	44,0
Фондоотдача с 1 руб. стоимости ОПФ, руб.	62,416	1,142	-61,274	1,8
Фондоотдача с 1 руб. стоимости активной части ОПФ (машин, оборудования) , руб.	79,542	3,479	-76,063	4,4
Фондовооруженность ОПФ, тыс. руб./чел	22,016	2604,647	2582,6	11830,7
Фондорентабельность ОПФ, %	3982,8	23,574	3959,2	0,6

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6