 | |
МЕНЮ
- Главная
- Архитектура
- Банковское биржевое дело и страхование
- Бухгалтерский учет и аудит
- Геодезия
- Государство и право
- Гражданское право и процесс
- Деньги и кредит
- Естествознание
- Журналистика издательское дело и СМИ
- Зоология
- Иностранные языки
- Криминалистика
- Кулинария и продукты питания
- Медицина
- Международные отношения и мировая экономика
- Производство и технологии
- Разное
- Религия и мифология
- Риторика
- Социология
- Социология и обществознание
- Статистика
- Страхование
- Строительство
- Схемотехника
- Таможенная система
- Теория государства и права
- Теория организации
- Теплотехника
- Технология
- Товароведение
- Транспорт
- Трудовое право
- Туризм
- Уголовное право и процесс
- Управление
- Физика
- Физкультура и спорт
- Карта сайта
Анализ финансовой отчетности
Анализ финансовой отчетности
2
|
Федеральное агентство по образованию ГОУ ВПО «ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНИНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ» Контрольная работа по предмету «Анализ финансовой отчетности» Вариант 2. Выполнил: студентка 5 курса группы Учетно-статистического факультета Проверил: Москва 2007 год |
Задание 1.
Провести счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности с целью обеспечения их достоверности и охарактеризовать качественный уровень представленной отчетности. Провести взаимоувязку и установить соответствие аналогичных показателей, отраженных в разных формах отчетности.
Результаты проверки оформить в табл. 1.
Таблица 1.
Проверка согласованности показателей, отраженных
в бухгалтерской отчетности (по данным формы №1-5)
|
Показатель |
Проверяемая форма |
Согласуемая форма |
|||||
|
№ формы |
№(код) строки, графы |
Сумма, тыс. руб. |
№ формы |
№(код) строки, графы |
Сумма, тыс. руб. |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
Основные средства: |
Форма №1 |
120 |
|
Форма №5 |
120-140 |
|
|
|
на начало года |
|
графа 3 |
1 299 892 |
|
графа 3 |
1 299 892 |
|
|
на конец года |
|
графа 4 |
1 782 110 |
|
графа 6 |
1 782 110 |
|
|
Денежные средства: |
Форма №1 |
260 |
|
Форма №4 |
графа 3 |
|
|
|
на начало года |
|
графа 3 |
15 230 |
|
010 |
15 230 |
|
|
на конец года |
|
графа 4 |
22 036 |
|
060 |
22 036 |
|
|
Уставный капитал: |
Форма №1 |
410 |
|
Форма №3 |
графа 3 |
|
|
|
на начало года |
|
графа 3 |
100 |
|
100 |
100 |
|
|
на конец года |
|
графа 4 |
100 |
|
140 |
100 |
|
|
Дебиторская задолженность: |
Форма №1 |
230 + 240 |
|
Форма №5 |
600 |
|
|
|
на начало года |
|
графа 3 |
449 200 |
|
графа 2 |
449 200 |
|
|
на конец года |
|
графа 4 |
518 100 |
|
графа 3 |
518 100 |
|
|
Долгосрочные займы и кредиты: |
Форма №1 |
510 |
|
Форма №5 |
|
|
|
|
на начало года |
|
графа 3 |
624 262 |
|
графа 3 |
624 262 |
|
|
на конец года |
|
графа 4 |
799 426 |
|
графа 4 |
799 426 |
|
|
Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток): |
Форма №1 |
470 |
|
Форма №3 |
графа 6 |
|
|
|
на начало года |
|
графа 3 |
425 951 |
|
100 |
425 951 |
|
|
на конец года |
|
графа 4 |
768 843 |
|
140 |
768 843 |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения: |
Форма №1 |
250 |
|
Форма №5 |
540 |
|
|
|
на начало года |
|
графа 3 |
52 150 |
|
графа 5 |
52 150 |
|
|
на конец года |
|
графа 4 |
47 044 |
|
графа 6 |
47 044 |
|
|
Нематериальные активы: |
Форма №1 |
110 |
|
Форма №5 |
010-050 |
|
|
|
на начало года |
|
графа 3 |
14 294 |
|
графа 3 |
14 294 |
|
|
на конец года |
|
графа 4 |
22 960 |
|
графа 6 |
22 960 |
|
|
Добавочный капитал: |
Форма №1 |
420 |
|
Форма №3 |
графа 4 |
|
|
|
на начало года |
|
графа 3 |
564 783 |
|
100 |
564 783 |
|
|
на конец года |
|
графа 4 |
564 783 |
|
140 |
564 783 |
|
|
Кредиторская задолженность: |
Форма №1 |
620 |
|
Форма №5 |
630 |
|
|
|
на начало года |
|
графа 3 |
448 833 |
|
графа 3 |
448 833 |
|
|
на конец года |
|
графа 4 |
431 354 |
|
графа 4 |
431 354 |
|
|
Долгосрочные финансовые вложения: |
Форма №1 |
140 |
|
Форма №5 |
540 |
|
|
|
на начало года |
|
графа 3 |
- |
|
графа 3 |
- |
|
|
на конец года |
|
графа 4 |
- |
|
графа 4 |
- |
|
|
Краткосрочные кредиты и займы: |
Форма №1 |
610 |
|
Форма №5 |
631 |
|
|
|
на начало года |
|
графа 3 |
- |
|
графа 3 |
- |
|
|
на конец года |
|
графа 4 |
- |
|
графа 4 |
- |
После счетной проверки показателей бухгалтерской отчетности по формам №1-5 можно сделать следующие выводы:
Основные средства, нематериальные активы, дебиторская и кредиторская задолженность, финансовые вложения, кредиты и займы, отражаемые в форме №1 и форме №5, показаны в данной финансовой отчетности с одинаковыми значениями.
Уставный и добавочный капиталы, отражены в форме №1 и форме №3 и имеют одно и тоже значение показателя.
Денежные средства показаны в формах №1 №4 в одинаковых суммах.
Исходя из вышесказанного, можно сделать следующий вывод: бухгалтерская отчетность сведена математически верно, является качественной, скорее всего достоверной, и отражает одинаковые значения показателей во всех формах бухгалтерской отчетности.
Задание 2.
По данным бухгалтерского баланса проанализировать и оценить динамику состава и структуры активов и пассивов организации.
Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации отразить в таблице 2.
Таблица 2
Горизонтальный и вертикальный анализ активов
и пассивов организации (по данным формы №1)
|
Показатели |
Остатки по балансу, тыс. руб. |
Темп роста (снижения), % |
Структура активов и пассивов, % |
|||||
|
на начало года |
на конец года |
изменение (+,-) |
на начало года |
на конец года |
изменение (+,-) |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1. Внеоборотные активы всего В том числе: |
1 314 186 |
1 805 070 |
490 884 |
137,35 |
63,66 |
70,37 |
6,71 |
|
|
1.1. Нематериальные активы |
14 294 |
22 960 |
8 666 |
160,63 |
0,69 |
0,90 |
0,20 |
|
|
1.2. Основные средства |
1 299 892 |
1 782 110 |
482 218 |
137,10 |
62,97 |
69,48 |
6,51 |
|
|
1.3. Незавершенное строительство |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.4. Долгосрочные вложения в материальные ценности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.5. Долгосрочные финансовые вложения |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.6. Отложенные налоговые активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.7. Прочие внеоборотные активы |
|
|
|
|
|
|
||
|
2. Оборотные активы - всего В том числе: |
750 164 |
759 880 |
9 716 |
101,30 |
36,34 |
29,63 |
-6,71 |
|
|
2.1. Запасы |
233 457 |
172 594 |
-60 863 |
73,93 |
11,31 |
6,73 |
-4,58 |
|
|
2.2. НДС по приобретенным ценностям |
127 |
106 |
-21 |
83,46 |
0,01 |
0,00 |
0,00 |
|
|
2.3. Дебиторская задолженность (со сроком погашения более чем через 12 месяцев) |
238 076 |
233 145 |
-4 931 |
97,93 |
11,53 |
9,09 |
-2,44 |
|
|
2.4. Дебиторская задолженность (со сроком погашения в течение 12 месяцев) |
211 124 |
284 955 |
73 831 |
134,97 |
10,23 |
11,11 |
0,88 |
|
|
2.5. Краткосрочные финансовые вложения |
52 150 |
47 044 |
-5 106 |
90,21 |
2,53 |
1,83 |
-0,69 |
|
|
2.6. Денежные средства |
15 230 |
22 036 |
6 806 |
144,69 |
0,74 |
0,86 |
0,12 |
|
|
2.7. Прочие оборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого активов |
2 064 350 |
2 564 950 |
500 600 |
124,25 |
100,00 |
100,00 |
Х |
|
|
ПАСИВЫ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1. Капитал и резервы - всего В том числе: |
990 888 |
1 333 774 |
342 886 |
134,60 |
48,00 |
52,00 |
4,00 |
|
|
1.1. Уставный капитал |
100 |
100 |
0 |
100,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
1.2. Собственные акции, выкупленные у акционеров |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.3. Добавочный капитал |
564 783 |
564 783 |
0 |
100,00 |
27,36 |
22,02 |
-5,34 |
|
|
1.4. Резервный капитал |
54 |
48 |
-6 |
88,89 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
1.5. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
425 951 |
768 843 |
342 892 |
180,50 |
20,63 |
29,97 |
9,34 |
|
|
2. Обязательства - всего В том числе: |
1 073 462 |
1 231 176 |
157 714 |
114,69 |
52,00 |
48,00 |
-4,00 |
|
|
2.1. Долгосрочные обязательства |
624 262 |
799 426 |
175 164 |
128,06 |
30,24 |
31,17 |
0,93 |
|
|
2.2.Краткосрочные обязательства |
449 200 |
431 750 |
-17 450 |
96,12 |
21,76 |
16,83 |
-4,93 |
|
|
2.2.1. Займы и кредиты |
|
|
|
|
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
2.2.2. Кредиторская задолженность |
448 833 |
431 354 |
-17 479 |
96,11 |
21,74 |
16,82 |
-4,92 |
|
|
2.2.3. Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
66 |
72 |
6 |
109,09 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
2.2.4. Доходы будущих периодов |
301 |
324 |
23 |
107,64 |
0,01 |
0,01 |
0,00 |
|
|
2.2.5. Резервы предстоящих расходов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.2.6. Прочие краткосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Итого пассивов |
2 064 350 |
2 564 950 |
500 600 |
124,25 |
100,00 |
100,00 |
Х |
Страницы: 1, 2
ИНТЕРЕСНОЕ
© 2009 Все права защищены. |