Анализ финансовой отчетности предприятия
Анализ финансовой отчетности предприятия
2
Министерство образования и науки Российской Федерации
Федеральное агентство по образованию
Государственное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«Комсомольский-на-Амуре государственный
технический университет»
Факультет экономики и менеджмента
Кафедра экономики и финансов
ЛАБОРАТОРНАЯ РАБОТА
по дисциплине «Финансы организации»
Анализ финансовой отчетности предприятия
2010
Цель: формирование теоретических знаний и практических навыков по осуществлению процедур и использованию методов анализа бухгалтерской отчетности.
Ход работы
На основании исходных данных, приведенных по вариантам в разделе 2 в таблице 1 данных об активах, капитале и обязательствах ОАО, производим группировку объектов бухгалтерского учета по их составу и размещению и по источникам образования (обязательствам).
Результаты группировки произведите в таблице А.1 и таблице А.2 приложения А.
По итогам проведенного анализа структуры капитала необходимо заполнить бухгалтерский баланс.
Данные бухгалтерского баланса будут использоваться в дальнейшей работе.
Для заполнения бухгалтерского баланса необходимо уметь классифицировать капитал организации и знать правила заполнения финансовой отчетности.
По данным таблицы 2, произвести анализ прибыли предприятия за отчетный период, результаты анализа представить в таблицах Б.1- Б.4 приложения Б, сделать выводы.
По данным бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах рассчитать: коэффициенты финансовой устойчивости; коэффициенты ликвидности; коэффициенты деловой активности; коэффициенты рентабельности.
Заполнить таблицы В.1-В.4, приложения В. Сделать выводы и предложения по каждому виду анализа, а также общие выводы и предложения по данному предприятию.
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ
Таблица 1 - Активы (имущество) и обязательства предприятия на отчетную дату
Активы и обязательства
|
Сумма (руб.) на начало периода
|
Сумма (руб.) на конец периода
|
|
1. Вложения в уставные капитал
|
10176
|
10176
|
|
2.Долгосрочные финансовые вложения
|
33104
|
70135
|
|
3.Дебиторская задолженность покупателям и заказчикам
|
54322
|
93622
|
|
4.Денежные средства в кассе и на расчетном счете
|
33356
|
50895
|
|
5.Добавочные капитал
|
597893
|
1118334
|
|
6.Готовая продукция и товары
|
284718
|
343388
|
|
7.Доходные вложения в материальные ценности
|
0
|
0
|
|
8.Доходы будущих периодов
|
0
|
45057
|
|
9.Задолженность перед бюджетом
|
16620
|
27377
|
|
10.Задолженность перед государственными внебюджетными фондами
|
6779
|
10500
|
|
11.Задолженность перед персоналом по оплате труда
|
15062
|
21262
|
|
12.Задолженность участникам (учредителям)
|
0
|
0
|
|
13.Займы и кредиты сроком более 1 года
|
210713
|
130407
|
|
14.Займы и кредиты сроком менее 1-го года
|
540201
|
441710
|
|
15.Затраты в незавершенном производстве
|
1008
|
319
|
|
16.Кредиторская задолженность поставщиков и подрядчиков
|
367266
|
408511
|
|
17.Налог на добавленную стоимость
|
61696
|
100579
|
|
18.Незавершенное строительство
|
81370
|
201443
|
|
19.Нематериальные активы
|
571
|
6594
|
|
20.Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток
|
528311
|
691489
|
|
21.Основные средства
|
1433894
|
1412338
|
|
22.Прочие дебиторы
|
102223
|
243048
|
|
23.Прочие долгосрочные обязательства
|
108826
|
80964
|
|
24.Прочие краткосрочные финансовые вложения
|
1126
|
18577
|
|
25.Прочие кредиторы
|
75167
|
23107
|
|
26.Расходы будущих периодов
|
398
|
471
|
|
27.Резервный капитал
|
73467
|
89871
|
|
28.Сырье и материалы
|
462695
|
557356
|
|
|
Таблица 2 - Отчета о финансовых результатах
Наименование показателя
|
За отчетный период
|
За аналогичный период прошлого года
|
|
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
|
|
|
|
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом) налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
|
6706689
|
4397656
|
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг (определить)
|
5373764
|
3716532
|
|
Валовая прибыль
|
1332925
|
681124
|
|
Коммерческие расходы
|
283401
|
90715
|
|
Управленческие расходы
|
800565
|
343040
|
|
Прибыль (убыток) от продаж (строки (010 - 020 - 030 - 040)) (определить)
|
248959
|
247369
|
|
II. Прочие доходы и расходы
|
|
|
|
Проценты к получению
|
667
|
3766
|
|
Проценты к уплате
|
6751
|
5617
|
|
Доходы от участия в других организациях
|
140
|
96
|
|
Прочие операционные доходы
|
664224
|
323561
|
|
Прочие операционные расходы
|
596550
|
295546
|
|
Внереализационные доходы
|
79897
|
5195
|
|
Внереализационные расходы
|
87083
|
86217
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения (строки 050 + 060 - 070 + 080 + 090 - 100 + 120 - 130) (определить)
|
317005
|
203841
|
|
Текущий налог на прибыль 24% (определить)
|
76081,2
|
48921,84
|
|
Прибыль ( убыток ) от обычной деятельности (определить)
|
240923,8
|
154919,16
|
|
|
Таблица 3 - Среднегодовые показатели
Наименование показателя
|
За отчетный период
|
За аналогичный период прошлого года
|
|
1. Среднегодовая стоимость основных фондов предприятия, тыс.руб.
|
1573564
|
1398561
|
|
2. Среднегодовая стоимость оборотных средств предприятия, тыс.руб.
|
1365987
|
1598612
|
|
3. Среднегодовая стоимость нематериальных активов предприятия, тыс.руб.
|
801
|
7058
|
|
4. Среднесписочная численность работников предприятия, чел.
|
100
|
110
|
|
|
ПРИЛОЖЕНИЕ А
СВОДНЫЕ ТАБЛИЦЫ ДЛЯ РАСЧЕТОВ
Таблица А.1 - Группировка активов предприятия по составу и размещению
№ п/п
|
Группа активов
|
Подгруппа или отдельные виды активов
|
Сумма (руб.) на начало периода
|
Сумма (руб.) на конец периода
|
|
I
|
Внеоборотные активы
|
1 . Долгосрочные финансовые вложения
|
33104
|
70135
|
|
|
|
2. Доходные вложения и материальные ценности
|
0
|
0
|
|
|
|
3. Незавершенное строительство
|
81370
|
201443
|
|
|
|
4, Нематериальные активы
|
571
|
6594
|
|
|
|
5. Основные средства
|
1433894
|
1412338
|
|
|
ИТОГО по группе I
|
1548939
|
1690510
|
|
II
|
Оборотные активы
|
1 . Готовая продукция и товары
|
284718
|
343388
|
|
|
|
2. Дебиторская задолженность покупателям и заказчикам
|
54322
|
93622
|
|
|
|
3. Денежные средства в кассе и на расчетном счете
|
33356
|
50895
|
|
|
|
4. Затраты в незавершенном производстве
|
1008
|
319
|
|
|
|
5. Налог на добавленную стоимость
|
61696
|
100579
|
|
|
|
6. Прочие дебиторы
|
102223
|
243048
|
|
|
|
7. Прочие краткосрочные финансовые вложения
|
1126
|
18577
|
|
|
|
8. Расходы будущих периодов
|
398
|
471
|
|
|
|
9. Сырье и материалы
|
462695
|
557356
|
|
|
ИТОГО по группе II
|
1001542
|
1408255
|
|
|
ВСЕГО
|
2435436
|
2820593
|
|
|
Таблица А.2 - Группировка обязательств предприятия по источникам их образования
№ п/ п
|
Группа источников образования активов
|
№ по табл.1 Подгруппа или виды источников
|
Сумма (руб.) на начало периода
|
Сумма (руб.) на конец периода
|
|
I
|
Собственные
|
|
|
|
|
|
|
1 . Вложение в уставный капитал
|
10176
|
10176
|
|
|
|
2. Добавочный капитал
|
597893
|
1118334
|
|
|
|
3. Нераспределенная прибыль
|
528311
|
691489
|
|
|
|
4. Резервный капитал
|
73467
|
89871
|
|
|
ИТОГО по группе I
|
|
1209847
|
1909870
|
|
II
|
Заемные
|
|
|
|
|
Долгосрочные
|
|
|
|
|
|
|
1 . Займы и кредиты сроком более 1 года
|
210713
|
130407
|
|
|
|
2. Прочие долгосрочные обязательства
|
108826
|
80964
|
|
|
Краткосрочные
|
|
|
|
|
|
|
1. Займы и кредиты сроком менее 1 года
|
540201
|
441710
|
|
|
ИТОГО по группе П
|
|
859740
|
653081
|
|
III
|
Привлеченные
|
|
|
|
|
|
1. Доходы будущих периодов
|
0
|
45057
|
|
|
|
2. Задолженность перед бюджетом
|
16620
|
27377
|
|
|
|
3. Задолженность перед государственными внебюджетными фондами
|
6779
|
10500
|
|
|
|
4. Задолженность участникам
|
0
|
0
|
|
|
|
5. Кредиторская задолженность поставщиков и подрядчиков
|
367266
|
408511
|
|
|
|
6. Прочие кредиторы
|
75167
|
23107
|
|
|
|
7. Задолженность перед персоналом по оплате труда
|
15062
|
21262
|
|
|
ИТОГО по группе III
|
|
480894
|
535814
|
|
|
ВСЕГО
|
2550481
|
3098765
|
|
|
Таблица А.3 - Состав и структура оборотных активов
Оборотные активы
|
На начало периода
|
На конец периода
|
Прирост (сокращение)
|
|
|
Тыс. руб.
|
%
|
Тыс. руб.
|
%
|
Тыс. руб.
|
%
|
|
1. Запасы
|
748819
|
74,77
|
901534
|
66,13
|
152715
|
-8,63
|
|
В том числе:
|
|
Сырье и материалы
|
462695
|
46,20
|
557356
|
40,89
|
94661
|
-5,31
|
|
Незавершенное производство
|
1008
|
0,10
|
319
|
0,02
|
-689
|
-0,08
|
|
Готовая продукция
|
284718
|
28,43
|
343388
|
25,19
|
58670
|
-3,24
|
|
Расходы будущих периодов
|
398
|
0,04
|
471
|
0,03
|
73
|
-0,01
|
|
2. НДС по приобретенным ценностям
|
61696
|
6,16
|
100579
|
7,38
|
38883
|
1,22
|
|
3. Дебиторская задолженность
|
102223
|
10,21
|
197991
|
14,52
|
95768
|
4,32
|
|
В том числе:
|
|
Покупатели и заказчики
|
54322
|
5,42
|
93622
|
6,87
|
39300
|
1,44
|
|
Авансы
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие
|
102223
|
4,78
|
243048
|
7,66
|
140825
|
2,88
|
|
4.Краткосрочные финансовые вложения
|
1126
|
0,11
|
18577
|
1,36
|
17451
|
1,25
|
|
5. Денежные средства
|
33356
|
3,33
|
50895
|
3,73
|
17539
|
0,40
|
|
Итого оборотные активы
|
1001542
|
100
|
1363198
|
100
|
356811
|
20,14
|
|
|
Страницы: 1, 2, 3