Анализ финансовой деятельности ООО "Корат"

Анализ влияния факторов на товарооборот в фактических ценах

Показатели	Базисный период	Отчетный период	Отклонение	Изменение т/о за счет
				Численности	Производ. труда
Товарооборот (т.р.)	30200	32400	+2200
Численность (чел)	24	24	0
Производительность труда	2516,66	2700	+183,34	0	2200

Товарооборот на единицу площади (т.р.)

Кварталы	т/о базисного периода на 1 кв.м	Т/о отчетного периода на 1 кв.м	Отклонение
1	128,64	114	-14,64
2	129,88	154	+24,12
3	172,32	160,84	-11,48
4	173,16	219,16	+46
Итого	604	648	+ 44

Анализ товарных запасов на конец периода

Товарные запасы - масса товаров, которая находится в сфере обращения, предназначенная для выполнения т/о и удовлетворения для потребителей населения.

	Базисный период	Отчетный период	Отклонение
			В днях	В сумме
т/о за квартал (т/р)	8658	10958
Однодневный т/о (т/р.)	96,2	121,76
Товарные запасы в сумме на конец периода	1500,4	1680,6
Товарные запасы в днях на конец периода	30	28	-2	-121,76

Анализ товарооборачиваемости за год

	Однодневный т/о	Товарные остатки на 1 число каждого месяца	Средний товарный запас	Время обращения в днях	Скорость обращения
		Октябрь	Ноябрь	Декабрь	Январь
Базисный период	96,2	1400	1440	1460	1500,4	1450,06	30	12
Отчетный период	121,76	1604		1646	1680,6	1636,1	27	13
а).отклонения в днях							3
б) сумма заморож. (высвобожд.) средств							182,64

Анализ показателей по труду

	Базисный период	Отчетный период	Темп роста, %
Товарооборот (т/р.)	30200	32400	+107
Численность работников (чел)	24	24	-0
Т/о на 1 работника (т/р)	2516,66	2700	+107
ФОТ (т/р)	360,4	381,2	+106
Уровень ФОТ (%)	1,96	1,88	-0,4
Средняя зарплата на 1 работника (т/р.)	30,04	31,76	+106

Влияние на товарооборот:

а) изменение численности (24-24)*2516,66 = 0

б) изменение выработки (2700 - 2516,66)*24 = 2200,08

Влияние на ФОТ:

а) изменение численности (24-24)*30,04 = 0

б) изменение средней зарплаты (31,76 - 30,04)*24 = 20,64

Отклонение ФОТ: 381,2 - 360,4 = 20,8

Это отклонение приблизительно составляет 20,64 + 0

За счет повышения товарооборота, повышения производительности труда и ФОТ, увеличилась средняя заработная плата работников.

Анализ издержек обращения

Статья издержек обращения	Базисный период	Отчетный период	Размер изменения уровня	Сумма относительной экономии (перерасхода)
	?, т.р.	Ур.ИО, %	?, т.р.	Ур.ИО, %
Транспортные расходы	230	0,76	240	0,74	-0,02	-6,48
Расходы на оплату труда	360,4	1,19	381,2	1,18	-0,01	-3,24
Отчисл. на соц. нужды	240	0,79	250	0,77	-0,02	-6,48
Аренда зданий и сооружений	1246	4,13	1250	3,86	-0,27	-87,48
Амортизация основных средств	20	0,07	24	0,07	0	0
Расходы на топливо, газ, эл/энергию	8	0,26	90	0,28	0,02	+6,48
Расходы на рекламу	20	0,07	30	0,09	0,02	+6,48
Потери товаров и технологические отходы	50	0,17	54	0,17	0	0
Прочие расходы	2262	7,49	2555,2	7,89	+0,4	129,6
Итого	4508,4	14,93	2437,2	15,04	+0,74	239,76

Анализ валового дохода

Валовый доход - сумма реализованных торговых надбавок

Сумма валового дохода будет зависеть от процента торговой надбавки

В нашем случае и в базисном, в отчетном периоде торговая надбавка составила 20 %.

Показатели	Базисный период	Отчетный период	Отклонение
Товарооборот (т.р)	30200	32400	+2200
Валовыйдоход (Т.р.)	9436	6480	+1044
Уровень валового дохода (%)	18	20	2

Влияние на валовый доход:

а) объем товарооборота = (32400 - 30200)*18 / 100 % = 396

б) влияние среднего % торговой надбавки = (20-18) 32400 / 100 % = 648

Анализ финансового результата деятельности предприятия

Показатели	Базисный период	Отчетный период	Отклонение
1	2	3	4
Товарооборот (т.р.)	30200	32400	+2200
Валовый доход (т.р.)	5436	6480	+1044
Уровень валового дохода (%)	18	20	+2
Издержки обращения (т.р.)	4508,4	4875	+366,6
Уровень ИО (%)	14,93	15,04	+0,74
Прибыль от реализации (т.р.)	927,6	1605	677,4
Внереализационные доходы (т.р.)	2,4	4	+0,8
Внереализационные расходы (т. р.)	1	0,6	-0,2
Прибыль бух. (т.р.)	929	1608,4	+679,4
Уровень рентабельности (%)	3,08	4,96	1,88
Налогооблагаемая прибыль (т.р.)	929	1608,4	+679,4
Ставка налога на прибыль (%)	24	24	0
Налог на прибыль (т.р.)	222,96	386,02	+163,06
Чистая прибыль (т.р.)	706,04	1222,38	516,34

Влияние факторов на прибыль:

а) объем товарооборота = (32400 - 30200) * 3,08 / 100 = 67,76

б) средний % ВД = (20 - 18) * 32400 / 100 = 648

в) издержки обращения = (15,04 - 14,93) * 32400 / 100 = 35,64.

Увеличение товарооборота и валового дохода привели к получению прибыли почти в 2 раза.

Пояснительная записка к анализу хозяйственной деятельности предприятия

Итак, на основе данных анализа работы предприятия, по экономическим расчетам, можно сделать следующие выводы.

В целом предприятие сработало хорошо. Это подтверждает получение в конечном итоге прибыли, причем эта прибыль почти в два раза больше, чем в базисном периоде.

Товарооборот за год в целом увеличился.

Возросла производительность труда за счет увеличения товарооборота. Несмотря на то, что товарные запасы снизились, но это снижение произошло за счет товарооборота.

Увеличился ФОТ, значительно возросла средняя заработная плата на одного человека.

Валовый доход увеличился тоже за счет товарооборота и за счет повышения товарной надбавки, что и повлияло на увеличение прибыли.

Пожелание же одно - улучшать показатели работы: увеличивать доходы и уменьшать расходы, а в результате получать большую прибыль.

5. Анализ финансового состояния

Анализ по сгруппированным данным

Анализ структуры основных и оборотных средств

Активы	На начало периода	На конец периода	отклонение
	Сумма	Уд.вес	Сумма	Уд.вес	Сумма	Уд.вес.
Внеоборотные активы
Нематериальные активы	233,4	0,9	233,4	0,9
Основные средства	73,8	0,3	73,8	0,3
Итого	307,2	1,2	307,2	1,2
Оборотные активы
запасы	18149,4	70,7	16467,6	77,5	-1681,8	+6,8
Дебиторская задолженность до 12 мес.	3568,6	13,9	2008,2	9,2	-1560,4	-4,7
НДС	2772,4	10,8	2435	11,2	337,4	+0,2
Денежные средства	872,8	3,4	234,2	1,1	637,4	-2,3
итого	25363,2	98,8	21146,2	98,8
Общий итог	25670,4	100	21453,4	100	4217

Страницы: 1, 2, 3

МЕНЮ

Анализ финансовой деятельности ООО "Корат"

ИНТЕРЕСНОЕ