Анализ финансово-хозяйственой деятельности предприятия
Горизонтальный анализ баланса
Таблица 2.
Горизонтальный баланс.
Показатели
На начало отчетного года
На конец отчетного года
т.р.
%
т. р.
%
Актив
1. Внеоборотные активы
нематериальные активы
58
100
378,2
652,07
основные средства
635
100
757,2
119,24
незавершенное строительство
299
100
1132,6
378,80
доходные вложения в материальные ценности
209
100
609
291,39
долгосрочные финансовые вложения
358
100
104,1
29,08
Итого по разделу 1.
1559
100
2981,1
191,22
2. Оборотные активы
запасы
1361
100
1629
119,69
в том числе:
сырье и материалы
611
100
964
157,77
затраты в незавершенном производстве
306
100
257
83,99
готовая продукция и товары для перепродажи
150
100
181
120,67
товары отгруженные
209
100
209
100,00
расходы будущих периодов
85
100
18
21,18
дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев)
431
100
604,2
140,19
в том числе:
покупатели и заказчики
304
100
760
250,00
дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются менее чем через 12 месяцев)
87
100
0
0,00
денежные средства
584,5
100
1043,2
178,48
Итого по разделу 2.
2463,5
100
3576,4
145,18
Баланс
4022,5
100
6557,5
163,02
пассив
3. Капитал и резервы
уставный капитал
1984,5
100
2227,5
112,24
резервный капитал
28
100
88
314,29
нераспределенная прибыль
342
100
622
181,87
Итого по разделу 3.
2354,5
100
2937,5
124,76
4. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты
178
100
375
210,67
Итого по разделу 4.
178
100
375
210,67
5. Краткосрочные обязательства
займы и кредиты
363
100
813
223,97
кредиторская задолженность
996
100
1460,5
146,64
в том числе:
поставщики и подрядчики
492
100
668,5
135,87
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
159
100
0
0,00
задолженность по налогам и сборам
240
100
297
123,75
прочие кредиторы
105
100
495
471,43
доходы будущих периодов
72
100
837
1162,50
резервы предстоящих расходов
59
100
134,5
227,97
итого по разделу 5.
1490
100
3245
217,79
Баланс
4022,5
100
6557,5
163,02
Валюта баланса увеличилась за год на 63,02%. Увеличение произошло за счет роста внеоборотных активов на 91,22% , а так же за счет роста оборотных активов, нематериальных активов, основных средств и т.д. Отрицательным фактором является рост кредиторской и дебиторской задолженности.
2.3 Вертикальный анализ баланса.
Таблица 3.
Вертикальный баланс.
Показатели
На начало отчетного года
На конец отчетного года
Актив
1. внеоборотные активы
нематериальные активы
1,44
5,77
основные средства
15,79
11,54
незавершенное строительство
7,43
17,27
доходные вложения в материальные ценности
5,2
9,29
долгосрочные финансовые вложения
8,9
1,59
Итого по разделу 1.
38,46
45,46
2. Оборотные активы
запасы
33,85
24,84
в том числе:
сырье и материалы
15,19
14,7
затраты в незавершенном производстве
7,62
3,92
готовая продукция и товары для перепродажи
3,74
2,76
товары отгруженные
5,19
3,18
расходы будущих периодов
2,11
0,27
дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев)
10,71
13,79
в том числе:
покупатели и заказчики
7,56
11,59
дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются менее чем через 12 месяцев)
2,16
0
денежные средства
14,54
15,91
Итого по разделу 2.
61,24
54,54
Баланс
100
100
пассив
3. Капитал и резервы
уставный капитал
49,33
33,97
резервный капитал
0,7
1,34
нераспределенная прибыль
8,5
9,48
Итого по разделу 3.
58,53
44,79
4. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты
4,43
5,72
Итого по разделу 4.
4,43
5,72
5. Краткосрочные обязательства
займы и кредиты
9,02
12,4
кредиторская задолженность
24,76
22,27
в том числе:
поставщики и подрядчики
12,23
10,19
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
3,95
0
задолженность по налогам и сборам
5,97
4,55
прочие кредиторы
2,61
7,55
доходы будущих периодов
1,79
12,76
резервы предстоящих расходов
1,47
2,05
итого по разделу 5.
37,04
49,49
Баланс
100
100
Из таблицы 3 видно, что стоимость оборотных активов в структуре баланса уменьшилась на 6,7%, валюта капитала уменьшилась на 13,74%, увеличилась сумма займов и кредитов на 3,38%, Краткосрочные обязательства увеличились на 12,45%, а долгосрочные обязательства на 1,29%. Все это отрицательно отразилось на финансовом состоянии предприятия. Положительно сказалось уменьшение краткосрочной дебиторской задолженности на 2,16% и увеличение внеоборотных активов на 7%.
2.4 Сравнительный анализ баланса.
Таблица 4.
Сравнительный баланс.
Показатели
абсолютные величины
удельный вес
изменение
На начало года
На конец года
На начало года
На конец года
в абсолютных величинах
в удельном весе
в % к удельному весу
в % к итогу
Актив
1. внеоборотные активы
нематериальные активы
58
378,2
1,44
5,77
320,2
4,33
552,069
12,63116
основные средства
635
757,2
15,79
11,54
122,2
-4,25
19,24409
4,820513
незавершенное строительство
299
1132,6
7,43
17,27
833,6
9,84
278,796
32,88363
доходные вложения в материальные ценности
209
609
5,2
9,29
400
4,09
191,3876
15,77909
долгосрочные финансовые вложения
358
104,1
8,9
1,59
-253,9
-7,31
-70,9218
-10,0158
Итого по разделу 1.
1559
2981,1
38,76
45,46
1422,1
6,7
91,21873
56,09862
2. Оборотные активы
запасы
1361
1629
33,85
24,84
268
-9,01
19,6914
10,57199
в том числе:
сырье и материалы
611
964
15,19
14,7
353
-0,49
57,77414
13,92505
затраты в незавершенном производстве
306
257
7,62
3,92
-49
-3,7
-16,0131
-1,93294
Готовая продукция и товары для перепродажи
150
181
3,74
2,76
31
-0,98
20,66667
1,22288
товары отгруженные
209
209
5,19
3,18
0
-2,01
0
0
расходы будущих периодов
85
18
2,11
0,27
-67
-1,84
-78,8235
-2,643
дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев)
431
604,2
10,71
13,79
173,2
3,08
40,18561
6,832347
в том числе:
покупатели и заказчики
304
760
7,56
11,59
456
4,03
150
17,98817
дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются менее чем через 12 месяцев)
87
0
2,16
0
-87
-2,16
-100
-3,43195
денежные средства
584,5
1043,2
14,54
15,91
458,7
1,37
78,47733
18,09467
Итого по разделу 2.
2463,5
3576,4
61,24
54,54
1112,9
-6,7
45,17556
43,90138
Баланс
4022,5
6557,5
100
100
2535
0
63,02051
100
пассив
3. Капитал и резервы
уставный капитал
1984,5
2227,5
49,33
33,97
243
-15,36
12,2449
9,585799
резервный капитал
28
88
0,7
1,34
60
0,64
214,2857
2,366864
нераспределенная прибыль
342
622
8,5
9,48
280
0,98
81,87135
11,04536
Итого по разделу 3.
2354,5
2937,5
58,53
44,79
583
-13,74
24,7611
22,99803
4. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты
178
375
4,43
5,72
197
1,29
110,6742
7,771203
Итого по разделу 4.
178
375
4,43
5,72
197
1,29
110,6742
7,771203
5. Краткосрочные обязательства
займы и кредиты
363
813
9,02
12,4
450
3,38
123,9669
17,75148
кредиторская задолженность
996
1460,5
24,76
22,27
464,5
-2,49
46,63655
18,32347
в том числе:
поставщики и подрядчики
492
668,5
12,23
10,19
176,5
-2,04
35,87398
6,962525
задолженность перед государственными внебюджетными фондами