Анализ экономической деятельности предприятия

Расчеты аналогичны расчетам в таблице 1.4

При проведении анализа по месяцам мы видим снижение товарооборота в январе отчетного года на 1%, в остальные месяца происходит рост товарооборота в разной мере. Как мы видим, наибольший рост происходит в декабре на 51,7%.

В структуре товарооборота первые 5 месяцев наблюдается снижение удельного веса выручки. Начиная с июня до конца года удельный вес выручки растет.

Таблица 1.7 - Расчет равномерности развития товарооборота в отчетном году по месяцам

Месяцы	Темп роста в % к прошлому году	, %	()2, %
1	99,0	-27,0	729
2	109,0	-17,0	289
3	118,0	-8,0	64
4	104,8	-21,2	449,44
5	125,4	-0,6	0,36
6	128,0	+2,0	4
7	134,1	+8,1	65,61
8	140,6	+14,6	213,16
9	126,2	+0,2	0,04
10	133,3	+7,3	53,29
11	142,7	+16,7	278,89
12	151,7	+25,7	660,49
Итого год	126,0	х	2807,28

Расчеты аналогичны расчетам в таблице 1.5

Среднеквадратическое отклонение:

__________ _____

v2807,28 : 12 = v233,94 = 15,3

Таким образом, индивидуальное значение темпов изменения месячных объемов товарооборота отклоняется от среднего показателя по всему предприятию в пределах ±15,3 %.

Коэффициент вариации:

= 15,3 х 100 : 126 = 12,1%

Это означает, что темп изменения месячного товарооборота предприятия в отчетном году варьируется по периодам несущественно, а именно на 12,1% от среднего значения. Отсюда закономерно ожидать высокий коэффициент равномерности.

Коэффициент равномерности (Кр):

где V - коэффициент вариации, %

= 100 - 12,1 = 87,9%

Проведенный анализ данных товарооборота предприятия по месяцам и расчет равномерности развития товарооборота показали, что на предприятии наблюдается равномерное развитие товарооборота во временном аспекте.

Задание 5.

Таблица 1.8 - Анализ влияния трудовых ресурсов на динамику объема розничного товарооборота торгового предприятия

Показатели	Прош-лый год	Отчетный год	Влияние на розничный товарооборот
			расчет	размер влияния, тыс. руб.
		в действующих ценах	в сопоставимых ценах
Розничный товарооборот, тыс. руб.	26045,6	32813,4	29297,7	32813,4 - 26045,6	6767,8
Численность, чел.	-	-	-	-	-
всего	45,0	46,5	46,5	(46,5-45)х578,8	868,2
в т. ч. торгово-оперативный персонал	23,5	24,5	24,5	(24,5-23,5)х1108,3	1108,3
Производительность труда, всего	578,8	705,7	630,1	(705,7-578,8)х46,5	5900,2
Производительность труда торгово-оперативного персонала	1108,3	1339,3	1195,8	(1339,3-1108,3)х24,5	5659,5

При использовании метода разниц для определения влияния трудовых факторов на изменение розничного товарооборота применяется следующая методика:

1) определяется влияние изменения численности работников (Ч) на изменение розничного товарооборота торгового предприятия (Р(Ч)) по следующей формуле

где Ч1 - среднесписочная численность работников предприятия в отчетном периоде, чел.; Ч0 - среднесписочная численность работников предприятия в предыдущем периоде, чел.; ПТ0 - производительности труда одного работника в предыдущем периоде, тыс. руб. /чел.;

2) определяется влияние изменения производительности труда работников (ПТ) на изменение розничного товарооборота (Р(ПТ)) по следующей формуле

где ПТ1- производительность труда одного работника в отчетном году, тыс. руб. /чел.

Совокупное влияние данных двух факторов трудовых ресурсов равно изменению розничного товарооборота:

Р(Ч)+Р(ПТ)Р

Проведя анализ влияния трудовых ресурсов на товарооборот, мы видим, что основное влияние оказал рост производительности труда на (705,7-578,8) 126,9тыс.руб. За счет увеличения производительности труда увеличился на 5900,2тыс.руб., а за счет увеличения численности на 1,5чел. в отчетном году наблюдается рост товарооборота на 868,2тыс.руб. Данные представлены в виде диаграммы.

Задание 6.

Таблица 1.9 - Исходные и расчетные данные для определения индексов сезонности оборота розничной реализации в ООО «Елена» по кварталам анализируемого периода, тыс.руб.

Кварталы	Розничный товарооборот за квартал (Pi)	Сумма квартальных значений ()	Средне квартальное значение()	Индекс сезонности %
	прошлый год	отчетный год
I	6845,7	7430,8	14276,5	7138,3	97,0
II	5893,2	7307,0	13200,2	6600,1	89,7
III	5840,1	7795,9	13636,0	6818,0	92,7
IV	7466,6	10279,7	17746,3	8873,1	120,6
Итого год	260456	32813,4	58859	7357,4	х

Расчет индексов сезонности (Iс) рассчитывается по следующей формуле

где - средний розничный товарооборот за квартал, тыс. руб.;

- среднеквартальный объем розничного товарооборота, тыс. руб.

= 58859 : 4 = 7357,4

1 квартал: 7138,3 : 7357,4 х 100% = 97,0%

2 квартал: 6600,1 : 7357,4 х 100% = 89,7% и т.д.

При расчете индекса сезонности мы видим, что только в 4 квартале среднеквартальное значение товарооборота выше среднеквартального объема товарооборота на 20,6% и составляет 8873,1тыс.руб. В первом квартале среднеквартальное значение товарооборота близко к среднеквартальному объему товарооборота и составляет 97% или 7138,3тыс.руб. Во втором и третьем квартале среднеквартальное значение товарооборота ниже среднеквартального объема товарооборота на 10,3% и 7,3%.

Таблица 1.10 - Исходные и расчетные данные для определения индексов сезонности оборота розничной реализации в ООО «Елена» по месяцам анализируемого периода, тыс.руб.

Месяцы	Розничный товарооборот (Pi)	Сумма месячных значений ()	Средне месячное значение()	Индекс сезонности %
	прошлый год	отчетный год
1	2401,4	2377,1	4778,5	2389,3	97,4
2	2108,2	2298,0	4406,2	2203,1	89,8
3	2336,0	2755,7	5091,7	2545,9	103,8
4	2451,8	2568,8	5020,6	2510,3	102,4
5	1944,7	2438,2	4382,9	2191,4	89,4
6	1796,6	2300,0	4096,6	2048,3	83,5
7	1846,4	2475,5	4321,9	2161,0	88,1
8	1943,3	2732,7	4676	2338,0	95,3
9	2050,3	2587,7	4638,0	2319,0	94,6
10	2157,5	2876,7	5034,2	2517,1	102,6
11	2192,7	3129,6	5322,3	2661,2	108,5
12	2816,7	4273,4	7090,1	3545,1	144,6
Итого год	260456	32813,4	58859,0	2452,5	х

Расчеты аналогичны расчетам в таблице 1.9

Таким образом, анализ исходных и расчетных данных показал, что среднемесячный объем товарооборота за 2 года составил 2452,5тыс.руб. При расчете индекса сезонности мы видим, что в марте, апреле, октябре, ноябре и декабре среднемесячное значение товарооборота выше среднемесячного объема товарооборота. Все остальные месяца среднемесячное значение товарооборота ниже среднемесячного объема товарооборота.

Задание 7.

Таблица 1.11 - Анализ товарного обеспечения ООО «Елена» за анализируемый период, тыс.руб.

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение (+; -)	Темп роста, %
Розничный товарооборот	26045,6	32813,4	6767,8	126,0
Запасы на начало периода	947,7	1128,6	180,9	119,1
Поступление	26271,6	33098,1	6826,5	126,0
Выбытие	45,1	56,8	11,7	125,9
Запасы на конец периода	1128,6	1356,5	227,9	120,2

Для анализа розничного товарооборота торгового предприятия используется формула увязки товарных ресурсов (поступления, остатки товаров) и объема их реализации, которая выражается следующим образом

Зн + П = Р + В + Зк,

где Зн - запасы товаров на начало периода, тыс. руб.; П - поступление товаров, тыс. руб.; Р - объем реализации товаров (розничный товарооборот), тыс. руб.; В - прочее выбытие товаров, тыс. руб.; Зк - запасы товаров на конец периода, тыс. руб.

Запасы на конец отчетного года = 1128,6 + 33098,1 - 32813,4 - 56,8 = 1356,5 тыс.руб.

Отклонение = отчетный год - прошлый год

Темп роста = отчетный год : прошлый год х 100%

Проведя анализ товарного обеспечения мы выяснили, что запасы на начало периода увеличились в отчетном году на 19,1% или на 180,9тыс.руб., поступления запасов увеличилось на 26% или на 6826,5тыс.руб., выбытие запасов увеличилось на 25,9% или на 11,7тыс.руб., запасы на конец увеличились на 20,2% или на 227,9тыс.руб.

Задание 8.

Таблица 1.12 - Анализ динамики товарных запасов торгового предприятия за отчетный период

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение (+; -)	Темп роста %
	сумма тыс.руб.	уд. вес %	сумма тыс.руб.	уд. вес %	сумма тыс.руб.	уд. вес %
Запасы всего, в т.ч.	1128,6	100,0	85,3	100,0	-1043,3	-	7,56
сырье, материалы и др. аналогичные ценности	33,1	2,93	22,6	26,49	-10,5	23,56	68,28
затраты в незавершенном производстве	3,5	0,31	0,1	0,12	-3,4	-0,19	2,86
готовая продукция и товары для перепродажи	1092,0	96,76	62,6	73,39	-1029,4	-23,37	5,73
прочие запасы	-	-	-	-	-	-	-

Удельный вес прошлый год:

Сырье, материалы = 33,1 : 1128,6 х 100% = 2,93%

Затраты в незавершенном производстве = 3,5 : 1128,6 х 100% = 0,31%

Готовая продукция и товары для перепродажи = 1092 : 1128,6 х 100% = 96,76%

Удельный вес отчетный год:

Сырье, материалы = 22,6 : 85,3 х 100% = 26,49%

Затраты в незавершенном производстве = 0,1 : 85,3 х 100% = 0,12%

Готовая продукция и товары для перепродажи = 62,6 : 85,3 х 100% = 73,39%

Отклонение по сумме:

Запасы всего = 85,3 - 1128,6 = -1043,3 тыс.руб.

Сырье, материалы = 22,6 - 33,1 = -10,5 тыс.руб. и т.д.

Отклонение по удельному весу:

Сырье, материалы = 26,49 - 2,93 = 23,56%

Затраты в незавершенном производстве = 0,12 - 0,31 = -0,19%

Темп роста:

Запасы всего = 85,3 : 1128,6 х 100% = 7,56 %

Сырье, материалы = 22,6 : 33,1 х 100% = 68,28 % и т.д.

Проведя анализ динамики товарных запасов мы видим, что произошло значительное снижение товарных запасов в отчетном году на 1043,3тыс.руб.

В структуре запасов основную долю занимает готовая продукция и товары для перепродажи. В отчетном году их доля равна 73,39%, что ниже на 23,37% чем в прошлом году. Удельный вес сырья и материалов в отчетном году увеличился на 23,56% и составил 26,49%. Удельный вес затрат в незавершенном производстве снизился на 0,19% и составил 0,12%.

Таблица 1.13 - Анализ эффективности использования товарных запасов торгового предприятия за отчетный период

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение (+; -)	Темп роста, %
Средние товарные запасы всего, тыс.руб.	1128,6	85,3	-1043,3	х
Время товарного обращения, дни	15,6	0,9	-14,7	х
Скорость товарного обращения, обороты	23,1	384,7	+361,6	х
Относительное высвобождение запасов в оборот, тыс.руб.	х	1339,9	х	х

Скорость товарного обращения = Товарооборот : Средние товарные запасы

Прошлый год = 26045,6 : 1128,6 = 23,1

Отчетный год = 32813,4 : 85,3 = 384,7

Время товарного обращения = 360 дней : Скорость товарного обращения

Прошлый год = 360 : 23,1 = 15,6

Отчетный год = 360 : 384,7 = 0,9

Относительное высвобождение запасов в оборот = (время товарного обращения отчетный год - время товарного обращения прошлый год) х среднедневной товарооборот отчетного года = (0,9 - 15,6) х 32813,4 : 360 =

-1339,9

В результате сравнения времени обращения товарных запасов отчетного года с прошлым годом выявлено ускорение товарооборачиваемости. В результате ускорения оборачиваемости происходит относительное высвобождение средств из оборота.

Библиографический список

Александров Ю. Л. Экономика торгового предприятия : учеб. пособие/ Ю. Л. Александров, Н. Н. Терещенко, И. В. Петрученя. - Красноярск, 1997. - 220 с.

Александров Ю. Л. Экономика предприятия торговли: учеб. пособие / Ю. Л. Александров, Э. А. Батраева, И. В. Петрученя и др. - Красноярск, 2002. - 390 с.

Александров Ю. Л. Экономика товарного обращения : учебник / Ю. Л. Александров, Н. Н. Терещенко. Красноярск, 2000. - 240 с.

Анализ и планирование оборота розничной торговли и товарных запасов розничного торгового предприятия: практикум / сост.

Н. Н. Терещенко, О. Н. Емельянова; Краснояр. гос. торг.-экон. ин-т. - Красноярск, 2004. - 76 с.

Баканов М. И. Экономический анализ в торговле / М. И. Баканов. М. : Экономика, 1990. 348 с.

Валевич Р. П. Экономика торгового предприятия / Р. П. Валевич, Г. А. Давыдова. - Минск : Вышэйш. шк., 1996. 367 с.

Емельянова О. Н. Экономика торгового предприятия: метод. пособие к решению задач / О. Н. Емельянова. Красноярск, 1997. 94 с.

Кравченко Л. И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле / Л. И. Кравченко. Минск : Вышэй. шк., 2000.

Соломатин А. Н. Практикум по анализу и планированию товарооборота и товарных запасов розничного торгового предприятия : учеб. пособие / А. Н. Соломатин. СПб. : ТЭИ, 2000. 30 с.

Терещенко Н. Н. Планирование : учеб.пособие / Н. Н. Терещенко; Краснояр. гос. торг.-экон. ин-т. - Красноярск, 2005. - 227 с.

Экономика и организация деятельности торгового предприятия : учеб. пособие / под общ. ред. А. Н. Соломатина. - М. : ИНФРА-М, 2000. - 295 с.

Экономика предприятия : учебник для вузов / под ред. К. А. Раицкого. - 2-е изд. - М. : Маркетинг, 2000. - 696 с.

Экономика торгового предприятия: учебник для вузов / под ред. А. И. Гребнева. М. : Экономика, 1996. 238 с.

Страницы: 1, 2, 3