Зміст господарської операції

Кореспондуючий рахунок

По дебету рахунка Відпущені зі складу виробничі запаси для операційної діяльності

20

Відпущені зі складу запасні частини для ремонту основних засобів, інших необоротних матеріальних активів та МШП

207

Списуються тварини на вирощуванні і відгодівлі для потреб операційної діяльності

21

Відпущені зі складу малоцінні і швидкозношувані предмети строком експлуатації до 1 року для операційної діяльності

22

Відображається сума помилково списаних матеріальних витрат до складу виробничої собівартості, які необхідно було віднести на фінансові результати

23

Відпущені виробничі запаси для виправлення браку

24

Відпущені зі складу напівфабрикати, готова і сільськогосподарська продукція, товари для операційної діяльності

25,26, 27,28

Відображається вартість робіт і послуг сторонніх організацій по виробництву продукції, обробці сировини і матеріалів (без ПДВ)

63,685

По кредиту рахунка Списання матеріальних витрат, які прямо включаються до виробничої собівартості продукції (робіт, послуг) та до затрат допоміжних (підсобних) виробництв

23

Списання матеріальних витрат на фінансові результати (у малих підприємствах)

79

Списання матеріальних витрат, які відносяться до:

- виробничих накладних витрат

адміністративних витрат

збутових витрат

інших витрат операційної діяльності

91 92 93 94

Зміст господарської операції

Кореспондуючий рахунок

По дебету рахунка Здійснені відрахування для забезпечення майбутніх виплат відпусток

471

Нарахована основна та додаткова заробітна плата працівникам підприємства

661

Нараховані премії та інші компенсаційні виплати персоналу підприємства

661

Нарахована заробітна плата працівникам підприємства за час відпусток

661

По кредиту рахунка Списання витрат на оплату праці, які прямо включаються до виробничої собівартості продукції (робіт, послуг) та до затрат допоміжних (підсобних) виробництв

23

Списання витрат на оплату праці робітників у малих підприємствах

79

Списання витрат на оплату праці, які відносяться до:

загальновиробничих витрат

загальногосподарських витрат

збутових витрат

інших витрат операційної діяльності

91 92 93 94

Зміст господарської операції

Кореспондуючий рахунок

По дебету рахунка Здійснені відрахування від забезпечення майбутніх виплат відпусток на збори на обов'язкове державне пенсійне страхування, на обов'язкове соціальне страхування, на обов'язкове соціальне страхування на випадок безробіття Нараховані відрахування на соціальні заходи від суми витрат на оплату праці:

471

до Пенсійного фонду

до фонду соціального страхування

до фонду зайнятості

651 652 653

Нараховані відрахування на індивідуальне страхування працівників, яке проводиться за рахунок підприємства

654

По кредиту рахунка Списання суми відрахувань на соціальні заходи, які прямо включаються до виробничої собівартості продукції (робіт, послуг) та до затрат допоміжних (підсобних) виробництв

23

Списання суми відрахувань на соціальні заходи на фінансові результати (у малих підприємствах)

79

Списання суми відрахувань на соціальні заходи, які відносяться до:

виробничих накладних витрат

адміністративних витрат

збутових витрат

інших витрат операційної діяльності

91 92 93 94

Зміст господарської операції

Кореспондуючий рахунок

По дебету рахунка Нарахована амортизація:

- основних засобів - інших необоротних матеріальних активів - нематеріальних активів

131 132 133

По кредиту рахунка Списання суми амортизаційних відрахувань, які прямо включаються до виробничої собівартості продукції (робіт, послуг) та до затрат допоміжних (підсобних) виробництв

23

Списання суми амортизаційних відрахувань у малих підприємствах

79

Списання суми амортизаційних відрахувань, що відносяться до:

- загальновиробничих витрат

- загальногосподарських витрат

- збутових витрат

- інших витрат операційної діяльності

91 92 93 94

Зміст господарської операції

Кореспондуючий рахунок

1

2

По дебету рахунка Відображається сума уцінки залишкової вартості основних засобів, нематеріальних активів

10,12

Списується залишкова вартість ліквідованих необоротних активів

10,11,12

Уцінка незавершеного капітального будівництва Списується непогашена довгострокова дебіторська заборгованість на інші операційні витрати

15 16

Відпущені зі складу виробничі запаси та МШП для реалізації в підприємстві, що не використовує рахунки класу 9

20,22

Списання суми уцінки виробничих запасів та МШП до чистої вартості їх реалізації в підприємстві, що не використовує рахунки класу 9

20,22

Списання нестачі виробничих запасів, МШП та тварин на вирощуванні та відгодівлі за їх балансовою вартістю в підприємстві, що не використовує рахунки класу 9

20,21,22

Відпущені виробничі запаси і МШП для проведення досліджень і розробок, на утримання об'єктів ЖКГ і соціально-культурного призначення

20,22

Передані безоплатно виробничі запаси, МШП і тварини на вирощуванні і відгодівлі:

- за балансовою вартістю

- на суму ПДВ

20,21,22 641

Надання готової продукції та товарів для рекламних цілей

25,26,27, 28

Списання суми уцінки товарів до чистої вартості їх реалізації

281

Виявлено нестачу готівки в касі

30

Оплата представницьких витрат

30,31

Оплата витрат на заходи з охорони праці та техніки безпеки

31

Оплачені канцелярські, типографські, поштово-телеграфні та телефонні витрати

30,31

Відображається собівартість реалізованої іноземної валюти

312,314

Продовження таблиці 5

1

2

Плата за розрахунково-касове обслуговування

31

Оплата послуг обчислювальних центрів, консультаційного та інформаційного характеру, аудиторських перевірок тощо

31

Оплата витрат на рекламу продукції

31

Відображено у складі інших операційних витрат використання поштових марок, сплачених проїзних документів

331

Відображається негативна операційна курсова різниця по векселю, одержаному в іноземній валюти

342

Нараховано негативну операційну курсову різницю на дебіторську заборгованість іноземного покупця

362

Витрачені марки гербового збору на оформлення угод

331

Погашення короткострокових векселів одержаних

34

Списуються витрати на службові відрядження персоналу підприємства

372

Витрати на створення резерву сумнівної дебіторської заборгованості

38

Списання витрат майбутніх періодів, що відносяться до звітного періоду

39

Створення резерву для покриття витрат по гарантійному ремонту, якщо продукцію буде реалізовано з гарантією

473

Нарахована пеня за несвоєчасне погашення довгострокової позики

50

Нараховуються проценти по векселях виданих

51

Нарахована пеня за несвоєчасне погашення короткострокової позики

60

Вартість робіт і послуг постачальників та підрядників по ремонту та обслуговуванню основних засобів без ПДВ в підприємстві, що не використовує рахунки класу 9

63

Нараховані відсотки по векселях виданих

62

Вартість робіт, послуг сторонніх організацій по здійсненню основної діяльності підприємства без ПДВ

63,685

Нарахування податків і обов'язкових платежів (на будівництво, реконструкцію, ремонт автодоріг; внески до Державного інноваційного фонду, плата за воду, комунальний податок тощо)

641,642

Продовження таблиці 5

1

2

Нарахування страхових платежів по страхуванню майна підприємства

655

Витрати на утримання приміщень та обладнання офісу (оренда, комунальні послуги тощо)

685

Вартість послуг сторонніх організацій з транспортування товарів покупцю без ПДВ

685

Віднесено на витрати визнані економічні санкції: пені, штрафи, неустойки за недотримання законодавства та умов договорів

63,64,65, 68

По кредиту рахунка Списання суми інших операційних витрат, які прямо включаються до виробничої собівартості продукції (робіт, послуг) та до затрат допоміжних (підсобних) виробництв

23

Списання суми інших операційних витрат у малих підприємствах

791

Списання суми інших операційних витрат, що відносяться до:

- загальновиробничих витрат

- загальногосподарських витрат

- збутових витрат

- інших витрат операційної діяльності

91 92 93 94

Зміст господарської операції

Кореспондуючий рахунок

1

2

По дебету рахунка Відображається залишкова вартість втрачених внаслідок надзвичайних подій основних засобів, необоротних матеріальних активів, нематеріальних активів

10,11,12, 18

Відображається залишкова вартість реалізованих основних засобів, необоротних матеріальних активів, нематеріальних активів

10,11,12

Відображаються втрати від знецінення інвестицій, собівартість реалізованих фінансових інвестицій

14

Списані витрати на створення необоротних матеріальних і нематеріальних активів, втрачені внаслідок надзвичайних подій

15

Відносяться відстрочені податкові активи минулого звітного періоду в рахунок нарахованої суми податку на прибуток у бухгалтерському обліку поточного звітного періоду

17

Списані втрачені внаслідок надзвичайних подій:

виробничі запаси

тварини на вирощуванні і відгодівлі

МШП

20 21 22

- готова продукція та напівфабрикати

- товари

25,26,27 28

Списані виробничі запаси, МШП на ліквідацію наслідків надзвичайних подій

20,22

Списана вартість незавершеного виробництва, що втрачена внаслідок надзвичайних подій

23

Списуються витрати на виправлення браку продукції, втраченої внаслідок надзвичайних подій

24

Вартість робіт і послуг допоміжних виробництв по ліквідації наслідків надзвичайних подій

23

Списані грошові кошти, грошові документи, втрачені внаслідок надзвичайних подій

30,33

Погашення короткострокових векселів одержаних у разі визнання векселедавця банкрутом

34

Відображається реалізація поточних фінансових інвестицій

35

Списуються витрати майбутніх періодів у зв'язку із стихійним лихом

39

Продовження таблиці 6

1

2

Вартість робіт і послуг сторонніх організацій по ліквідації наслідків надзвичайних подій без ПДВ

63,685

Нараховано податок на прибуток від звичайної діяльності

641

Нараховано податок на прибуток від надзвичайних подій

641

Відрахування на соціальні заходи на суму заробітної плати працівників, які зайняті ліквідацією наслідків надзвичайних подій

65

Нарахування заробітної плати працівникам, зайнятих на ліквідації наслідків надзвичайних подій

661

По кредиту рахунка

Списання визнаних інших затрат на фінансові результати

79