реферат бесплатно, курсовые работы
 

Анализ доходов, расходов и финансовых результатов деятельности ЗАО "Омский завод силикатного кирпича"

№ п/п

Виды доходов

2006 год

2005 год

Темпы роста, %

1

Доходы по основным видам деятельности всего, в том числе:

125048

102462

122

выручка от реализации кирпича

119518

99018

120,7

выручка от реализации прочей товарной продукции

2779

1293

136

доходы автостоянки

486

580

84

выручка столовой

957

722

133

выручка от продажи покупных товаров

1308

849

154

2

доходы от участия в других организациях

7500

-

3

прочие операционные доходы всего, в том числе:

6154

392

1570

выручка от продажи амортизируемого имущества

6073

392

1549

доходы от деятельности базы отдыха

81

-

прочие операционные доходы

4

Внереализационные доходы всего, в том числе:

528

510

103,5

доходы от сдачи имущества в аренду

367

110

334,5

Из данных таблицы видно, что доходы от основной деятельности выросли в 2006 году по сравнению с 2005 годом на 22%, в первую очередь за счет увеличения выручки от продажи силикатного кирпича на 20,7%, а также за счет продажи амортизируемого имущества по сравнению с 2005 годом в 15,7 раза.

Таблица 7 - Расчет влияния факторов на величину выручки от продаж силикатного кирпича

Показатели

Ед. изм.

2006г.

2006г. в ценах 2005г.

2005г.

Изменения

Абсол.

Относ.

Выручка от продажи силикатного кирпича

Тыс. руб.

119518

97428

99018

+20500

120,7

Выпуск силикатного кирпича

Тыс. шт.

101259

101259

102911

-1652

98,3

Средняя отпускная цена

Руб.

1180-32

962-17

962-17

+218-15

122,7

На выручку от продажи силикатного кирпича повлияло уменьшение выпуска кирпича в натуральном выражении по сравнению с 2005 годом на 1652 тыс.штук.

ДД q = q1m0 - q0m0 = (101259 х 962,17) - (102911 х 962,17) = -1590 тыс. руб., т.е. за счет снижения выпуска кирпича недополучено выручки от продаж 1590 тыс. руб. Снижение объемов производства произошло за счет снижения покупательного спроса.

На величину выручки от продажи силикатного кирпича повлияло изменение цен:

ДД m = q1m1 - q1m0 = (101259 х 1180,32) - (101259 х 962,17) = +22090 тыс. руб., т.е. за счет увеличения цен за 1 тысячу штук силикатного кирпича выручка от продаж увеличилась на 22090 тыс.рублей.

Баланс отклонений:

(-1590) + 22090= +20500

Основным источником информации для анализа расходов является Форма №2 «Отчет о прибылях и убытках» [Приложение №5]. Задачами анализа расходов является изучение уровня и структуры расходов. Для решения данной задачи используем Таблицу 8.

Таблица 8 - Анализ расходов ЗАО «Омский завод силикатного кирпича»

Виды расходов

Абсолютные значения

Удельный вес (%) в общей величине расходов

Изменения

2006

2005

2006

2005

В абсол. величине

В удельном весе

Себестоимость проданных товаров, услуг, продукции, работ,

99437

76294

78,9

82,4

+23143

-3,5

Коммерческие расходы

4178

2904

3,3

3,1

+1274

+0,2

Управленческие расходы

19169

12596

15,2

13,6

+6573

+1,6

Проценты к уплате

-

-

-

-

-

-

Прочие операционные расходы

2953

805

2,3

0,9

+2148

+1,4

Внереализационные расходы

405

-

0,3

-

+405

+0,3

Итого

126142

92599

100

100

+33543

-

Как видно из таблицы расходы по ЗАО «Омский завод силикатного кирпича» за 2006 год увеличились по сравнению с 2005 годом на 23143 тыс. руб. (126142-92599) Увеличение произошло по всем статьям расходов.

Наибольший удельный вес в расходах занимает себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 78,9% в 2003 году и 82,4% в 2005 году. Снижение удельного веса себестоимости продаж по сравнению с 2005 годом произошло за счет увеличения удельного веса операционных расходов с 0,9% до 2,3%, увеличения доли управленческих расходов на 1,6% и внереализационных расходов на 0,3%.

Далее необходимо проанализировать операционные и внереализационные расходы, состав которых представлен в Таблице 9.

Таблица 9 - Состав и структура операционных и внереализационных расходов ЗАО «Омский завод силикатного кирпича»

Виды расходов

Абсол. величины

Удельный вес (%) в общем объеме расходов

Изменения

2006

2005

2006

2005

Абсол. Значения

Удельный вес

1

2

3

4

5

6

7

Операционные расходы всего:

2953

805

100

100

+2148

-

q остаточная стоимость реализуемого амортизированного имущества

2224

172

75,3

21,4

+2052

-53,9

q налог на имущество

706

611

23,9

75,9

+95

-52

q налог на милицию

23

22

0,8

2,7

-1

-1,9

q расходы по базе отдыха

q прочие операционные расходы

Итого

2953

805

100

100

+2148

-

Внереализационные расходы всего, в том числе:

405

-

100

+405

-

q резерв сомнительных долгов

405

-

100

+405

-

Данные таблицы свидетельствуют, что наибольший удельный вес в операционных расходах в 2006 году составляет остаточная стоимость амортизируемого имущества 2224 тыс. руб. или 75,3%, увеличился налог на имущество на 95 тыс. руб. Это связано с увеличением запасов сырья, в первую очередь за счет сезонного намыва песка.

Как видно из Таблицы больший удельный вес в расходах занимает себестоимость проданных товаров, работ, услуг.

Таблица 10 - Состав себестоимости проданных товаров, работ, услуг

Себестоимость продаж

Абсолютные величины

Удельный вес (%) в общем объеме расходов

Изменения

2006

2005

2006

2005

В абсол. величинах

В удельном весе

1

2

3

4

5

6

7

Себестоимость продаж всего, в т.ч.:

99437

76294

100

100

+23143

-

q себестоимость силикатного кирпича

93423

71926

94

94,3

+21497

-0,3

q себестоимость прочей товарной продукции

2717

1272

2,7

1,7

+1445

+1

q стоимость проданных покупных товаров

1264

799

1,3

1

+465

+0,3

q расходы по автостоянке

548

839

0,6

1,1

-291

-0,5

q расходы столовой

1485

1428

1,4

1,9

+57

-0,5

Из данных таблицы видно, что наибольший удельный вес в общей себестоимости продаж занимает себестоимость силикатного кирпича - 94%. Остальные расходы составляют менее 5%. Себестоимость силикатного кирпича увеличилась на 21497 тыс. руб., расходы по всем другим статьям также увеличились, кроме затрат по автостоянке в связи с ее закрытием с 1.11.2006г.

Для более детального анализа расходов необходимо проанализировать динамику показателей.

Таблица 11 - Динамика расходов ЗАО «Омский завод силикатного кирпича»

№ п/п

Виды расходов

2006 год

2005 год

Темпы роста, %

1

2

3

4

5

1

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

99437

76294

130,3

2

Коммерческие расходы

4178

2904

143,9

3

Управленческие расходы

19169

12596

152,2

4

Операционные расходы всего, в том числе:

2953

805

366,8

остаточная стоимость амортизируемого имущества

2224

172

1293

налог на имущество

706

611

115,5

налог на милицию

23

22

104,5

расходы по базе отдыха

-

-

-

прочие операционные расходы

-

-

-

5

Внереализационные расходы

405

-

-

Из данных таблицы видно, что себестоимость силикатного кирпича выросла по сравнению с 2005 годом на 21497 тыс. руб. иои на 130,3%. Приэтом объем производства кирпича в натуральном выражении снизился на 1652 тыс. руб. (98,3%).

Таблица 12 - Калькуляция 1 тыс. штук силикатного кирпича

Статьи расходов

Фактические затраты на 1 тыс. штук сил. Кирпича в 2006г.

Фактические затраты на 1 тыс. штук сил. Кирпича в 2005г.

Изменения

Абсол. величины

Удельный вес

Абсол. величины

Удельный вес

Абсол. величины

Удельный вес

1

2

3

4

5

6

7

Сырье и материалы в т.ч.:

519-48

45

330-86

38,0

+188-62

+7,0

q известь

308-36

26,7

199-01

22,9

+109-35

+3,8

q песок

209-55

18,16

130-19

14,94

+79-36

+3,2

q вода

0-58

0,05

0-73

0,08

-0,15

-0,03

q сброс воды

0-99

0,09

0-93

0,1

+0,06

-0,01

Сжатый воздух

10-48

0,9

11-19

1,3

-0,71

-0,4

Топливо на технологические цели

103-25

9

76-14

8,78

+27-11

+0,22

Зарплата основных производственных рабочих

43-83

3,8

33-10

3,8

+10-73

-

Энергия на технологические цели

30-85

2,7

32-59

3,7

-1-74

-1

Отчисления на социальное страхование

15-97

1,4

11-87

1,4

+4-10

-

Общепроизводственные расходы

197-68

17,11

201-28

23,1

-3-60

-5,99

Потери от брака

1-07

0,09

1-88

0,2

-0,81

-0,11

Итого производственная себестоимость

922-61

80

698-91

80,3

+223-70

-0,3

Общехозяйственные расходы

189-31

16,4

142-82

16,5

+46,49

-0,1

Внереализационные расходы

41-26

3,6

28-23

3,2

+13-03

+0,4

Полная себестоимость

1153-18

100

869-96

100

+283-22

-

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5


ИНТЕРЕСНОЕ



© 2009 Все права защищены.