реферат бесплатно, курсовые работы
 

Анализ бухгалтерской отчетности ООО "Бозал"

Можно предположить, что, так как прирост имущественного состояния произошел преимущественно за счет заемных источников, то в последующие периоды их может не быть, по крайней мере, в прежних размерах (особенно учитывая современную негативную мировую экономическую тенденцию). В этом случае повышение мобильности активов носит нестабильный характер.

В таблице 3.5 приводятся данные о состоянии дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Бозал» за 2007г.

Таблица 3.5 - Оценка состояния дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Бозал» за 2007г.

Дебиторская задолженность

На начало года

На конец года

Кредиторская задолженность

На начало года

На конец года

Долгосрочная дебиторская задолженность

0

0

Долгосрочная кредиторская задолженность (займы)

0

30282

Краткосрочная дебиторская задолженность, в т.ч.

расчеты с покупателями и заказчиками

авансы выданные

прочая

95

0

95

0

21255

2231

6627

12397

Краткосрочная кредиторская задолженность, в т.ч.

расчеты с поставщиками и подрядчиками

авансы полученные

расчеты по налогам и сборам

задолженность перед персоналом организации

прочая

705

8

0

697

111384

111226

0

14

144

Всего дебиторской задолженности

95

21255

Всего кредиторской задолженности

705

141666

Баланс

360

173117

Баланс

360

173117

Как видно из данных таблицы 3.5, на ООО «Бозал» кредиторская задолженность превышала дебиторскую на всем анализируемом периоде. Это означает привлечение организацией дополнительных источников.

Анализ ликвидности баланса проведем по данным таблицы 3.6.

Таблица 3.6 - Анализ ликвидности баланса ООО «Бозал» за 2007г.

Актив

На начало года

На конец года

Пассив

На начало года

На конец года

Платежный излишек или недостача

На начало года

На конец года

А1

99

998

П1

705

111 384

-606

-110386

А2

95

21 255

П2

0

0

+95

+21 255

А3

26

68 133

П3

0

30 286

+26

+37847

А4

140

82 731

П4

-345

31 448

+485

+51283

Баланс

360

173117

Баланс

360

173117

---

---

Из данных таблицы 3.6 видно, что баланс ООО «Бозал» не является абсолютно ликвидным.

Условие А1?П1 не выполняется как на начало, так и на конец года, причем платежный недостаток увеличился, что следует признать отрицательным фактором.

Условия А2?П2 и А3?П3 выполняются и на начало, и на конец года с увеличением платежного излишка поданным группам.

Условие А4?П4, характеризующее минимальную финансовую устойчивость, не выполняется. Следовательно, ООО «Бозал» не обладает собственными оборотными средствами в достаточном количестве.

Сопоставление результата ликвидности по первым двум группам характеризует текущую ликвидность: на ООО «Бозал» на начало 2007г. текущая платежная недостача составила 511 тыс. руб. (-606 + 95), на конец года 89131 тыс. руб. (-110386 + 21 255).

Перспективная ликвидность характеризуется платежным излишком или недостатком по третьей группе: на ООО «Бозал» на начало 2007г. сумма платежного излишка равна 26 тыс. руб., на конец года - 37847 тыс. руб.

В заключение анализа по данным бухгалтерского баланса рассчитаем основные показатели ликвидности и проведем анализ финансовой устойчивости ООО «Бозал» (см. таблицы 3.7-3.8).

Как видно из данных таблицы 3.7, на ООО «Бозал» значения коэффициентов ликвидности ниже рекомендуемых.

Как видно из данных таблицы 3.8, на всем анализируемом периоде финансовое состояние ООО «Бозал» было неустойчивым, что сопряжено с нарушением платежеспособности, но при нем все же сохраняется возможность восстановления равновесия за счет сокращения дебиторской задолженности, ускорения оборачиваемости запасов.

Таблица 3.7 - Относительные показатели ликвидности ООО «Бозал» за 2007г.

Показатель

На начало года

На конец года

Изменение (+, -)

Рекомендуемая величина

Коэффициент текущей ликвидности

0,31

0,81

+0,5

1,0-2,0

Коэффициент критической ликвидности

0,28

0,20

-0,08

0,8-1,0

Коэффициент абсолютной ликвидности

0,14

0,01

-0,13

0,1-0,4

Таблица 3.8 - Абсолютные показатели финансовой устойчивости ООО «Бозал» за 2007г., тыс. руб.

Показатель

На начало года

На конец года

Изменение

1. Собственный капитал

-367

24218

+24585

2. Внеоборотные активы

140

82731

+82591

3. Собственные оборотные средства (п.1-п.2)

-507

-58513

-58006

4. Долгосрочные обязательства

0

30286

+30286

5. Собственные и долгосрочные источники формирования запасов (п.3+п.4)

-507

-28227

-27720

6. Краткосрочные заемные средства

705

111384

+110679

7. Общие источники формирования запасов (п.5+п.6)

198

83157

+82959

8. Запасы (включая НДС)

26

60904

+60878

9. Излишек или недостаток собственных оборотных средств (п.3-п.8)

-533

-119417

-118884

10. Излишек или недостаток собственных и долгосрочных источников формирования запасов (п.5-п.8)

-533

-89131

-88598

11. Излишек или недостаток общей величины источников формирования запасов (п.7-п.8)

172

22253

+22081

12. Тип финансовой устойчивости

Неустойчивое финансовое положение

Неустойчивое финансовое положение

3.2.2 Анализ на основе данных отчета о прибылях и убытках

По данным отчета о прибылях и убытках проведем оценку доходов и расходов ООО «Бозал» с помощью горизонтального и вертикального анализа (см. таблицы 3.9-3.10). Как видно из данных таблиц 3.9-3.10, доходы за 2007г. увеличились на 55276 тыс. руб., или на 7763,48%. Большую часть доходов ООО «Бозал» получает от неосновной деятельности. Доходы по основной деятельности составили в 2007г. лишь 2383 тыс. руб., т.е. 9,91% удельного веса, в 2006г. реализация не производилась совсем.

Таблица 3.9 - Состав и структура доходов ООО «Бозал» за 2006-2007гг.

Вид доходов

Абсолютная величина, тыс. руб.

Удельный вес, %

Изменения (+, -)

2006г.

2007г.

2006г

2007г.

тыс. руб.

% к 2006г.

удельного веса

1. Доходы по обычным видам деятельности

0

2383

0

4,26

+2383

---

+4,26

2. Прочие доходы

712

53605

100

95,74

+52893

7528,79

-4,26

Итого

712

55988

100

100

+55276

7863,48

---

Таблица 3.10 - Состав и структура расходов ООО «Бозал» за 2006-2007гг.

Вид расходов

Абсолютная величина, тыс. руб.

Удельный вес, %

Изменения (+, -)

2006г.

2007г.

2006г

2007г.

тыс. руб.

% к 2006г.

удельного веса

1. Расходы по обычным видам деятельности

0

6464

0

9,91

+6464

---

+9,91

2. Прочие расходы

1297

58756

100

90,09

+57459

4530,15

-9,91

Итого

1297

65220

100

100

+63923

5028,53

В свою очередь, величина расходов ООО «Бозал» за 2007г. возросла на 63923 тыс. руб., или на 5028,53 руб. Положительным фактом является превышение роста доходов над ростом расходов.

Развернутый состав, структура и динамика финансовых результатов ООО «Бозал» в 2006-2007гг. представлена в таблице 3.11.

Произвести факторный анализ прибыли от продаж по данным ООО «Бозал» в 2006-2007гг. затруднительно, поскольку данное предприятие только было создано в 2006г. и соответственно данные не соизмеримы. Однако, т.к. у ООО «Бозал» на анализируемом периоде нет прибыли, а только убытки, можно рассчитать убыточность, т.е. установить, какая величина убытков приходится на 1 руб. вложенного капитала.

Убыточность ООО «Бозал» можно объяснить большими расходами на развитие и планируемой низкой рентабельностью в первые два-три года деятельности [29].

В заключение отметим, что проводить анализ рентабельности по данным ООО «Бозал» не имеет смысла, т.к. если сальдированный финансовый результат от продаж отрицательный и имеет место убыточность, это является отрицательным факторов без всяких сравнений [40].

Таблица 3.11 - Состав, структура и динамика финансовых результатов ООО «Бозал» за 2006-2007гг.

Показатель

Абсолютная величина, тыс. руб.

Удельный вес, %

Изменения (+, -)

2006г.

2007г.

2006г

2007г.

тыс. руб.

% к 2006г.

удельного веса

1. Выручка от продажи товаров, работ, услуг

0

2383

100

100

+2383

---

2. Себестоимость поданных товаров, работ, услуг

0

34115

0

1431,60

+34115

---

+1431,60

3. Валовая прибыль

0

1032

0

43,31

+1032

---

+43,31

4. Коммерческие расходы

0

28

0

1,18

+28

---

+1,18

5. Управленческие расходы

0

3021

0

126,77

+3021

---

+126,77

6. Прибыль от продаж

0

4081

0

171,25

+4081

---

+171,25

7. Прочие доходы

712

53605

---

2249,48

+52893

7528,79

---

8. Прочие расходы

1297

58756

---

2465,63

+57459

4530,15

---

9. Убыток до налогообложения

585

9232

---

387,41

+8647

1578,12

---

10. Отложенные налоговые активы

140

2525

---

105,96

+2385

1803,57

---

11. Отложенные налоговые обязательства

0

4

0

0,17

+4

---

+0,17

12. Убыток отчетного периода

445

6711

---

281,62

+6266

1508,09

---

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9


ИНТЕРЕСНОЕ



© 2009 Все права защищены.