| Анализ бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках
Анализ бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках
3
Федеральное государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования
«Финансовая академия при Правительстве Российской Федерации»
Кафедра «Экономический анализ и аудит»
Лабораторная работа
по курсу «Экономический анализ»
Выполнил студент группы
Балакирева Екатерина
БД4-4
Руководитель работы
Оценка работы
Дата
Подпись руководителя
Москва 2008
Вариант № 2
Бухгалтерский баланс
на 1 января 2010 года
ОАО ШОКОЛАДНИЦА
Вид деятельности: Производство кондитерских изделий
Единица измерения тыс.руб.
АКТИВ
|
Код строки
|
На начало отчетного года
|
На конец отчетного года
|
|
1. Внеоборотные активы
|
|
|
|
|
Нематериальные активы
|
110
|
439
|
566
|
|
Основные средства
|
120
|
922 100
|
905 337
|
|
Незавершенное строительство
|
130
|
22 653
|
43 247
|
|
Доходные вложения в материальные ценности
|
135
|
|
|
|
Долгосрочные финансовые вложения
|
140
|
101 786
|
102 502
|
|
Отложенные налоговые активы
|
145
|
|
|
|
Прочие внеоборотные активы
|
150
|
|
|
|
Итого по разделу I
|
190
|
1 046 978
|
1 051 652
|
|
II. Оборотные активы
|
|
|
|
|
Запасы
|
210
|
312 773
|
355 066
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
|
211
|
207 092
|
270 979
|
|
затраты в незавершенном производстве
|
213
|
36 069
|
15 357
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи
|
214
|
65 671
|
65 595
|
|
товары отгруженные
|
215
|
|
|
|
расходы будущих периодов
|
216
|
3 941
|
3 135
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
220
|
19 040
|
22 126
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
|
230
|
86 396
|
0
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
покупатели и заказчики
|
231
|
0
|
0
|
|
прочие дебиторы
|
232
|
1
|
0
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
|
240
|
189 059
|
452 059
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
покупатели и заказчики
|
241
|
168 290
|
103 647
|
|
прочие дебиторы
|
242
|
14 676
|
9 592
|
|
Краткосрочные финансовые вложения
|
250
|
34
|
114 392
|
|
Денежные средства
|
260
|
34 625
|
68 943
|
|
Прочие оборотные активы
|
270
|
0
|
0
|
|
Итого по разделу II
|
290
|
641 927
|
1 012 586
|
|
БАЛАНС
|
300
|
1 688 905
|
2 064 238
|
|
ПАССИВ
|
|
|
|
|
III. Капиталы и резервы
|
|
|
|
|
Уставный капитал
|
410
|
10 248
|
10 248
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров
|
411
|
|
|
|
Добавочный капитал
|
420
|
725 819
|
725 819
|
|
Резервный капитал
|
430
|
10 248
|
10 248
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
резервы, образованные в соответствии с законодательством
|
|
10 248
|
10 248
|
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
|
|
|
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытытй убыток)
|
470
|
411 708
|
696 560
|
|
Итого по разделу III
|
490
|
1 158 023
|
1 442 875
|
|
IV. Долгосрочные обязательства
|
|
|
|
|
Займы и кредиты
|
510
|
0
|
135 892
|
|
отложенные налоговые обязательства
|
515
|
|
|
|
Прочие долгосрочные обязательства
|
520
|
|
|
|
Итого по разделу IV
|
590
|
0
|
135 892
|
|
V. Краткосрочные обязательства
|
|
|
|
|
Займы и кредиты
|
610
|
269 994
|
268 000
|
|
Кредиторская задолженность
|
620
|
250 517
|
199 147
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
поставщики и подрядчики
|
621
|
66 378
|
32 234
|
|
задолженность перед персоналом организации
|
622
|
15 531
|
17 574
|
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
|
623
|
8 808
|
9 524
|
|
задолженность по налогам и сборам
|
624
|
131815
|
109484
|
|
авансы полученные
|
626
|
22042
|
28551
|
|
прочие кредиторы
|
625
|
5 943
|
1 780
|
|
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов
|
630
|
10 248
|
18 202
|
|
Доходы будущих периодов
|
640
|
123
|
122
|
|
Резервы предстоящих расходов
|
650
|
|
|
|
Прочие краткосрочные обязательства
|
660
|
|
|
|
Итого по разделу V
|
690
|
530 882
|
485 471
|
|
БАЛАНС
|
700
|
1 688 905
|
2 064 238
|
|
|
Справочно:
Среднегодовые остатки оборотных активов принять равными остаткам на начало и конец отчетного периода.
Сумма авансов выданных составляет на начало и конец отчетного периода соответственно: 6 093 и 267 274 тыс. руб.
По строке 230 на начало отчетного периода сумма задолженности является задолженностью дочерних и зависимых обществ
Сумма задолженности дочерних и зависимых обществ сроком до года на конец отчетного периода составляет 71 546 тыс. руб.
Расшифровка по строке 120: изменение за период - 16 763 тыс. руб., в т.ч.:
переоценка 0
продано по балансовой стоимости 16000
выручка от продажи 17000
амортизация 3000
приобретено основных средств 2237
отчет о прибылях и убытках
за 2009 г.
ОАО ШОКОЛАДНИЦА
Вид деятельности:
Производство кондитерских изделий
Единица измерения
тыс.руб.
Показатель
|
За отчетный период
|
За аналогичный период предыдущего года
|
|
Наименование
|
код
|
|
|
|
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
|
|
|
|
|
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
|
10
|
3 577 634
|
2 755 648
|
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
|
20
|
2 608 103
|
2 029 881
|
|
Валовая прибыль
|
29
|
969 531
|
725 767
|
|
Коммерческие расходы
|
30
|
88 457
|
33 900
|
|
Управленческие расходы
|
40
|
326 795
|
265 151
|
|
Прибыль (убыток) от продаж
|
50
|
554 279
|
426 716
|
|
Прочие доходы и расходы
|
|
|
|
|
Проценты к получению
|
60
|
214
|
196
|
|
Проценты к уплате
|
70
|
74 261
|
79 247
|
|
Доходы от участия в других организациях
|
80
|
2 746
|
973
|
|
Прочие операционные доходы
|
90
|
531 438
|
124 161
|
|
Прочие операционные расходы
|
100
|
556 823
|
106 303
|
|
Внереализационные доходы
|
120
|
6 923
|
23 359
|
|
Внереализационные расходы
|
130
|
121 531
|
11 304
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения
|
140
|
342 985
|
378 551
|
|
Отложенные налоговые активы
|
141
|
|
|
|
Отложенные налоговые обязательства
|
142
|
|
|
|
Текущий налог на прибыль
|
150
|
45 240
|
110 729
|
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода
|
190
|
297 745
|
267 822
|
|
|
1. Анализ показателей бухгалтерского баланса организации.
Чтобы проанализировать данные бухгалтерского баланса, составлю уплотненный аналитический баланс.
Таблица 1. Уплотненный аналитический баланс ОАО «Шоколадница»
АКТИВ
|
Вертикальный анализ
|
Горизонтальный анализ
|
|
|
На начало отчетного года
|
На конец отчетного года
|
Изменение
|
|
|
тыс.руб
|
Структура, %
|
тыс.руб.
|
Структура, %
|
тыс.руб.
|
Структура, %
|
Относительное,%
|
|
1
|
2
|
3=(2i/?)*100
|
4
|
5=(2i/?)*100
|
6=2-4
|
7=5-3
|
8=((4-2)/2)*100
|
|
1. Внеоборотные активы
|
1133374
|
67,11
|
1051652
|
50,95
|
-81722
|
-16,16
|
-7,21
|
|
II. Оборотные активы
|
555531
|
32,89
|
1012586
|
49,05
|
457055
|
16,16
|
82,27
|
|
В том числе из них:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
а) 3 класса ликвидности:
|
352582
|
20,88
|
654058
|
31,69
|
301476
|
10,81
|
85,51
|
|
производственные запасы, включая НДС
|
226132
|
13,39
|
293105
|
14,20
|
66973
|
0,81
|
29,62
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи
|
65671
|
3,89
|
65595
|
3,18
|
-76
|
-0,71
|
-0,12
|
|
расходы будущих периодов и проч.
|
60779
|
3,60
|
295358
|
14,31
|
234579
|
10,71
|
385,95
|
|
б) 2 класса ликвидности:
|
168324
|
9,97
|
289585
|
14,03
|
121261
|
4,06
|
72,04
|
|
краткосрочная дебиторская задолженность по товарным операциям
|
168324
|
9,97
|
289585
|
14,03
|
121261
|
4,06
|
72,04
|
|
в) 1 класса ликвидности:
|
34625
|
2,05
|
68943
|
3,34
|
34318
|
1,29
|
99,11
|
|
денежные средства
|
34625
|
2,05
|
68943
|
3,34
|
34318
|
1,29
|
99,11
|
|
Баланс
|
1688905
|
100,00
|
2064238
|
100,00
|
375333
|
0,00
|
22,22
|
|
ПАССИВ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1. Собственный капитал
|
1158146
|
68,57
|
1442997
|
69,90
|
284851
|
1,33
|
24,60
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Уставный капитал
|
10248
|
0,61
|
10248
|
0,50
|
0
|
-0,11
|
0,00
|
|
Добавочный капитал
|
725819
|
42,98
|
725819
|
35,16
|
0
|
-7,81
|
0,00
|
|
Прибыль
|
422079
|
24,99
|
706930
|
34,25
|
284851
|
9,26
|
67,49
|
|
2. Обязательства
|
530759
|
31,43
|
621241
|
30,10
|
90482
|
-1,33
|
17,05
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
долгосрочные кредиты
|
0
|
0,00
|
135892
|
6,58
|
135892
|
6,58
|
0,00
|
|
краткосрочные обязательства
|
530759
|
31,43
|
485349
|
23,51
|
-45410
|
-7,91
|
-8,56
|
|
из них:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
краткосрочные кредиты
|
269994
|
15,99
|
268000
|
12,98
|
-1994
|
-3,00
|
-0,74
|
|
кредиторская задолженность
|
260765
|
15,44
|
217349
|
10,53
|
-43416
|
-4,91
|
-16,65
|
|
Баланс
|
1688905
|
100,00
|
2064238
|
100,00
|
375333
|
0,00
|
22,22
|
|
|
Страницы: 1, 2, 3
|
ИНТЕРЕСНОЕ
|