Амортизация (износ) основных средств
Приложение 2
Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь 2009 года
№ счета
|
Наименование
|
Сальдо на начало
|
Обороты за декабрь
|
Сальдо на конец
|
|
|
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
|
I
|
II
|
III
|
IV
|
V
|
VI
|
VII
|
VIII
|
|
1
|
Основные средства
|
5417989
|
|
257788
|
272000
|
5403777
|
Ї
|
|
2
|
Амортизация основных средств
|
|
1028516
|
131000
|
5973
|
Ї
|
903489
|
|
4
|
Нематериальные
активы
|
35440
|
Ї
|
Ї
|
Ї
|
35440
|
Ї
|
|
5
|
Амортизация нематериальных активов
|
Ї
|
12330
|
Ї
|
Ї
|
Ї
|
12330
|
|
8
|
Вложения во необоротные активы
|
Ї
|
Ї
|
363576
|
121788
|
241788
|
|
|
10
|
Материалы
|
146 576
|
Ї
|
187030
|
135076
|
198530
|
|
|
15
|
Заготовление и приобретение материальных ценностей
|
Ї
|
Ї
|
183 762
|
183762
|
Ї
|
Ї
|
|
16
|
Отклонение в стоимости материальных ценностей
|
7 725
|
Ї
|
2 092
|
86
|
9731
|
Ї
|
|
19
|
НДС по приобретенным ценностям
|
7 100
|
Ї
|
92 326
|
78210
|
21 216
|
Ї
|
|
20
|
Основное производство
|
50 000
|
Ї
|
897 825,0
|
623201
|
324 624,0
|
Ї
|
|
23-1
|
Вспомогательное производство ремонтного цеха
|
Ї
|
Ї
|
221955
|
219857
|
2 099
|
Ї
|
|
23-2
|
Вспомогательное производство транс. цеха
|
Ї
|
Ї
|
67 968
|
67048
|
Ї
|
3 080
|
|
25
|
Общепроизв. расходы
|
Ї
|
Ї
|
53 649
|
47454
|
6195
|
Ї
|
|
26
|
Общехоз. расходы
|
Ї
|
Ї
|
127 205,0
|
127205
|
Ї
|
Ї
|
|
28
|
Брак в производстве
|
Ї
|
Ї
|
29148
|
29148
|
Ї
|
Ї
|
|
40
|
Выпуск продукции
|
Ї
|
Ї
|
679 868
|
628168
|
51700
|
Ї
|
|
43
|
Готовая продукция
|
Ї
|
Ї
|
750 000
|
692500
|
57 500
|
Ї
|
|
44
|
Расходы на продажу
|
Ї
|
Ї
|
53 310
|
325778
|
Ї
|
272 468
|
|
45
|
Товары отгруженные
|
150 000
|
Ї
|
Ї
|
150000
|
Ї
|
Ї
|
|
50
|
Касса
|
4 020
|
Ї
|
426674
|
407614
|
18 860
|
Ї
|
|
51
|
Расчетные счета
|
1 750 000
|
Ї
|
543300
|
981707
|
1 311 593
|
Ї
|
|
52
|
Валютные счета
|
6 220
|
Ї
|
447500
|
290000
|
163 720
|
Ї
|
|
57
|
Переводы в пути
|
Ї
|
Ї
|
145000
|
7500
|
137 500
|
Ї
|
|
58
|
Финансовые вложения
|
130 500
|
Ї
|
Ї
|
Ї
|
130 500
|
Ї
|
|
60
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
Ї
|
Ї
|
358 130
|
605246
|
Ї
|
247 116
|
|
62
|
Расчеты с покупателями и заказчиками
|
Ї
|
Ї
|
1497200
|
290000
|
1207200
|
Ї
|
|
66
|
Краткосрочные кредиты и займы
|
Ї
|
12 000
|
12 466
|
21466
|
Ї
|
21 000
|
|
68
|
Расчеты по налогам и сборам
|
Ї
|
46 000
|
306 977
|
423824
|
Ї
|
162 847
|
|
69
|
Расчеты по социальному страхованию
|
Ї
|
Ї
|
Ї
|
116547
|
Ї
|
116 546,6
|
|
70
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
Ї
|
340 000
|
434 025
|
436700
|
Ї
|
342 675
|
|
71
|
Расчеты с подотчетными лицами
|
Ї
|
Ї
|
7 766
|
4160
|
3 606
|
Ї
|
|
73
|
Расчеты по прочим операциям
|
180
|
Ї
|
44 415,00
|
3035
|
41 560
|
Ї
|
|
75
|
Расчеты с учредителями
|
650 000
|
Ї
|
Ї
|
650000
|
Ї
|
Ї
|
|
76
|
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
|
Ї
|
7 600
|
2 100
|
1800
|
Ї
|
7 300
|
|
80
|
Уставный капитал
|
Ї
|
6 569 528
|
Ї
|
Ї
|
Ї
|
6 569 528
|
|
84
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет
|
Ї
|
24 176
|
Ї
|
278551
|
Ї
|
220 452
|
|
90
|
Продажи
|
Ї
|
Ї
|
1 677 832
|
1677832
|
Ї
|
Ї
|
|
91
|
Прочие доходы и расходы
|
Ї
|
Ї
|
735 142
|
374482
|
360 661
|
Ї
|
|
94
|
Недостачи и потри от порчи ценностей
|
Ї
|
Ї
|
3600
|
3600
|
Ї
|
Ї
|
|
97
|
Расходы бедующих периодов
|
Ї
|
Ї
|
15 929
|
2743
|
13 177,0
|
Ї
|
|
98
|
Доходы бедующих периодов
|
Ї
|
Ї
|
Ї
|
18000
|
Ї
|
18 000
|
|
99
|
Прибыли и убытки
|
Ї
|
315 600
|
850 912
|
1372457
|
Ї
|
844 144
|
|
|
Итого:
|
8355750
|
8355750
|
11607470
|
11607470
|
9740977
|
9740977
|
|
|
Приложение 3
Бухгалтерский баланс за 2009 год
АКТИВ
|
Код стр.
|
На начало года
|
На конец года
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
|
|
Нематериальные активы (04,05)
|
110
|
23 110
|
23 110
|
|
Основные средства (01,02)
|
120
|
4 389 473
|
4 570 288
|
|
Незавершенное строительство (07,08,16,60)
|
130
|
Ї
|
Ї
|
|
Доходные вложения в матер. ценности (03, 02)
|
135
|
Ї
|
Ї
|
|
Долгосрочные финансовые вложения (58,59)
|
140
|
Ї
|
Ї
|
|
Отложенные налоговые активы (09)
|
145
|
Ї
|
Ї
|
|
Прочие внеоборотные активы
|
150
|
Ї
|
Ї
|
|
ИТОГО по разделу I
|
190
|
66 583
|
4 593 398
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
|
|
Запасы
|
210
|
Ї
|
Ї
|
|
в т.ч.: сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10,15,16,60)
|
211
|
154 308
|
454 459
|
|
животные на выращивании и откорме (11)
|
212
|
Ї
|
Ї
|
|
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20,21,23,29,44,46)
|
213
|
50 000
|
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи (15,16,20,41,42,43,60)
|
214
|
|
57 500
|
|
товары отгруженные (45)
|
215
|
150 000
|
|
|
расходы будущих периодов (97)
|
216
|
Ї
|
170 440
|
|
прочие запасы и затраты
|
217
|
Ї
|
Ї
|
|
НДС по приобретенным ценностям (19)
|
220
|
7 100
|
8 959
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
|
230
|
650 180
|
31 450
|
|
в т.ч.: покупатели и заказчики (62,63,76)
|
231
|
Ї
|
1 207 200
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 мес. после отчетной даты)
|
240
|
Ї
|
Ї
|
|
в т.ч.: покупатели и заказчики (62,63,76)
|
241
|
Ї
|
Ї
|
|
Краткосрочные финансовые вложения (58,59, 55)
|
250
|
Ї
|
Ї
|
|
Денежные средства (50, 51, 52, 55, 57)
|
260
|
1 756 220
|
1 298 220
|
|
Прочие оборотные активы
|
270
|
Ї
|
Ї
|
|
ИТОГО по разделу II
|
290
|
2 898 308
|
3 288 228
|
|
БАЛАНС (сумма строк 190+290+390)
|
300
|
8 355 750
|
8 907 208
|
|
ПАССИВ
|
Код стр.
|
На начало года
|
На конец года
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
|
|
|
|
|
Уставный капитал (80)
|
410
|
6 569 528
|
6 569 528
|
|
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (81)
|
411
|
( )
|
( )
|
|
Добавочный капитал (83)
|
420
|
Ї
|
Ї
|
|
Резервный капитал (82)
|
430
|
Ї
|
Ї
|
|
в т.ч.: резервы, образованные в соответствии с законодательством
|
431
|
Ї
|
Ї
|
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
|
432
|
Ї
|
Ї
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
470
|
24 176
|
303 227
|
|
ИТОГО по разделу III
|
490
|
6 593 704
|
6 872 755
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
|
|
Займы и кредиты (67)
|
510
|
|
|
|
Отложенные налоговые обязательства (77)
|
515
|
|
|
|
Прочие долгосрочные обязательства
|
520
|
|
|
|
ИТОГО по разделу IV
|
590
|
|
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
|
|
Займы и кредиты (66)
|
610
|
12 000
|
21 000
|
|
Кредиторская задолженность
|
620
|
7 600
|
7 300
|
|
в т.ч.: поставщики и подрядчики (60,76)
|
621
|
|
120 776
|
|
задолженность перед персоналом организации (70)
|
622
|
340 000
|
351 350
|
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)
|
623
|
Ї
|
116 712
|
|
задолженность по налогам и сборам (68)
|
624
|
Ї
|
Ї
|
|
прочие кредиторы (62, 71, 73, 76)
|
625
|
Ї
|
Ї
|
|
Задолж. учредителям по выплате доходов (75,70)
|
630
|
Ї
|
Ї
|
|
Доходы будущих периодов (98)
|
640
|
Ї
|
19 600
|
|
Резервы предстоящих расходов (96)
|
650
|
Ї
|
Ї
|
|
Прочие краткосрочные обязательства
|
660
|
Ї
|
Ї
|
|
ИТОГО по разделу V
|
690
|
720 600
|
1 838 050
|
|
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)
|
700
|
8 355 750
|
8 907 208
|
|
|
Приложение 4
Отчет о прибылях и убытках
Показатель
|
За отчетный период
|
За аналогичный период предыдущего года
|
|
наименование
|
код
|
|
|
|
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
|
010
|
2316068
|
2174015
|
|
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
|
|
|
|
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
|
020
|
(1608431)
|
(1467498)
|
|
Валовая прибыль
|
029
|
707637
|
706517
|
|
Коммерческие расходы
|
030
|
(372770)
|
(463061)
|
|
Управленческие расходы
|
040
|
(149041)
|
(121483)
|
|
Прибыль (убыток) от продаж
|
050
|
185826
|
121973
|
|
Прочие доходы и расходы
|
060
|
22911
|
2431
|
|
Проценты к получению
|
|
|
|
|
Проценты к уплате
|
070
|
(64458)
|
(32003)
|
|
Доходы от участия в других организациях
|
080
|
0
|
0
|
|
Прочие операционные доходы
|
090
|
421605
|
369859
|
|
Прочие операционные расходы
|
100
|
(548905)
|
(411121)
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения
|
140
|
16979
|
51139
|
|
Текущий налог на прибыль
|
150
|
(9468)
|
(11224)
|
|
Санкции в бюджет и иные платежи
|
151
|
202
|
193
|
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода
|
190
|
7309
|
39722
|
|
|
Список использованных источников
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000. №117-ФЗ (ред. ФЗ от 05.04.2010 №41-ФЗ).
2. Положение по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" (ПБУ 6/01), утвержденное Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30.03.2001 N 26н (с изм. от 27.11.2006 № 156н).
3. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99), утвержденное Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 мая 1999 г. №33н (в ред. от 27.11.2006 №156н)
4. Приказ Минфина РФ от 30.03.2001 г. № 26Н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету "учет основных средств" ПБУ 6/01 (с изм. от 27.11.2006 № 156н);
4. Приказ Минфина РФ от 06.10.2008 №106н (ред. от 11.03.2009) «Об утверждении положении по бухгалтерскому учёту» Учётная политика организации» ПБУ 1/2008»
5. Приказ Минфина РФ от 06.07.98 №43н (ред. от 18.09.06) «Об утверждении положения по бухгалтерскому учёту» Бухгалтерская отчётность организации» ПБУ 4/99».
6. Приказ Минфина РФ от 13.10.2003 №91н (ред. от 27.11.2006 №156н) «Об утверждении методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств»
6. Постановление Правительства Российской Федерации от 1 января 2002 г. № 1 «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы» (в ред от 24.02.09).
7. Федеральный закон «О бухгалтерском учёте» от 21.11.96 №129-ФЗ (ред. от 03.11.06).
8. Акчурина Е.В. Бухгалтерский финансовый учет: - М.: Изд-во «Экзамен», 2008 г. - 416с.
9. Волошин Д. Основные средства по-новому. - 2006 г., 347 с.
10. Кондракова Н.П. Бухгалтерский (финансовый, управленческий) учет. - М.: Проспект, 2007. - 488 с.
11. Маренков Н.Л. . Бухгалтерский учет и финансовая отчетность: - М.: Изд-во «Экзамен», 2007 г. - 336с.
12. Сергеева Т.Ю. Основные средства: Бухгалтерский и налоговый учет, Омега -Л, 2008 г., - 243 с.
13. Русакова Е.А. Амортизация объектов основных средств в учете// Главбух. - 2009. - № 21.
14. http://www.audit-it.ru/articles/account/a1/40671.html/ Обзор изменений в учете и налогообложении
15. http:// www.cons-plus.ru/buhgalter/pbu/
16. http://www.pravcons.ru/publ06-08-2008-4.php /Новые правила амортизации
Страницы: 1, 2, 3, 4