Кредитоспособность заемщика

К3 = разд.2(стр.290) / разд.4(стр.690) - (стр.640+стр.650+стр.660)

Для расчета К3 предварительно корректируются уже названные группы статей баланса, а также «дебиторская задолженность», «запасы» и «прочие оборотные активы» на сумму соответственно безнадежной дебиторской задолженности, неликвидных и труднореализуемых запасов и затрат.

К3н.п. = 487104/469754 = 1,04

К3к.п. = 398752/420455 = 0,9

Уровень данного показателя также снизился, размер уменьшения составил 0,14.

Коэффициент соотношения собственных и заемных средств К4 является одной из характеристик финансовой устойчивости предприятия и определяется как отношение собственных средств ко всей сумме обязательств по привлеченным заемным средствам.

К4 =разд.4(стр.490)-разд.3(стр.390) / разд.5(стр.590) +разд.6(стр.690)-

-(стр.640+стр.650+стр.660)

К4н.п.= 272947/469754 = 0,58

К4к.п.= (272947-60573)/420455 = 0,5

Показатели рентабельности определяются в процентах или долях. Рентабельность продукции (рентабельность продаж) - К5.

К5 = стр.050 формы№2 / стр.010 формы№2

К5н.п. = 130705/1161080 = 0,11

К5к.п. = 22314/1408534 = 0,02

Уровень данного показателя значительно снизился.

Показатели оборачиваемости и рентабельности используются для общей характеристики и рассматриваются как дополнительные к первым пяти показателям.

Оценка результатов расчетов пяти коэффициентов заключается в присвоении заемщику категории по каждому из этих показателей. При этом сравниваются полученные значения с установленными достаточными значениями. Далее определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с их весами.

Достаточные значения показателей:

К1 - 0,2

К2 - 0,8

К3 - 2,0

К4 - 1,0

К5 - 0,15

Формула расчета суммы баллов S имеет вид:

S= 0,11* Категория К1 + 0,05* Категория К2 + 0,42* Категория К3+

+ 0,21* Категория К4 + 0,21* Категория К5

Значение S наряду с другими факторами используется для определения рейтинга заемщика.

Устанавливается три класса заемщиков:

первоклассные - кредитование которых не вызывает сомнений;

второго класса - кредитование требует взвешенного подхода;

третьего класса - кредитование связано с повышенным риском.

Таблица 2.1.

Расчет суммы баллов исследуемого предприятия ОАО «Старт»

Показатель	Фактическое значение	Категория	Вес показателя	Расчет суммы
К1	---	3	0,11	0
К2	0,5	2	0,05	0,1
К3	0,9	3	0,42	1,26
К4	0,5	3	0,21	0,63
К5	0,02	не рентаб.	0,21	----
Итого				1,99

Рейтинг определяется на основе суммы баллов по пяти основным показателям, оценки остальных показателей третьей группы и качественного анализа рисков.

Сумма баллов S влияет на рейтинг заемщика следующим образом:

S = 1 или 1,5 - заемщик может быть отнесен к первому классу кредитоспособности;

S больше 1, но меньше 2,42 - соответствует второму классу;

S равно или больше 2,42 - соответствует третьему классу.

Далее определенный таким образом предварительный рейтинг корректируется с учетом других показателей третьей группы и качественной оценки заемщика. При отрицательном влиянии этих факторов рейтинг может быть снижен на один класс.

Данное предприятие ОАО «Старт» можно отнести к заемщикам второго класса, требующим взвешенного подхода при выдаче кредита.

2.3. Анализ деловой активности клиента банка - ОАО «Старт»

2.3.1. Анализ использования основных фондов

Основные фонды - это часть средств производства, которая в производственном процессе выполняет функции средств труда, участвует во многих циклах производства, сохраняет в продолжение всего срока службы первоначальную, натуральную форму и по мере износа по частям переносит свою стоимость на создаваемую продукцию в виде амортизационных отчислений.

В отчетах о финансовых результатах предприятия за 2002-2003 годы приводятся следующие показатели использования основных фондов.

Таблица 2.2.

Движение основных средств

Наименование показателя	2002 год	2003 год
	Остаток на начало года	Выбыло	Остаток на конец года	Остаток на начало года	Выбыло	Остаток на конец года
ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА:
Здания	105705	-	105705	105705	-	105705
Машины и оборудование	165704	-	165704	165704	17541	148 163
Транспортные средства	95859	-	95859	95859	-	95859
Производственный и хозяйственный инвентарь	11 586	-	11 586	11 586	-	11 586
Итого:	378 854	-	378 854	378 854	17541	361 313

Охарактеризовать движение основных фондов предприятия можно с помощью следующих показателей:

коэффициент обновления, равный отношению стоимости поступивших ос-новных фондов к стоимости основных фондов на конец периода;

коэффициент выбытия, равный отношению стоимости выбывших основ-ных фондов к стоимости основных фондов на начало периода;

Но, поскольку, мы не располагаем данными о поступлении в распоряжение предприятия новых основных фондов, а имеем только информацию о выбытии ос-новных фондов, мы не можем рассчитать коэффициент обновления, а только ко-эффициент выбытия основных фондов.

Коэффициент выбытия:

Квыб = ОФвыб/ОФнач

В 2003 году в соответствии с балансом предприятия выбыло основных фондов на сумму 17 541 руб., а стоимость основных фондов на начало периода составляла 378 854 руб., следовательно, имеем:

Квыб = 17541 / 378 854 = 0,046

Возмещение балансовой (первоначальной или восстановительной) стоимо-сти основных фондов предприятия осуществляется путем включения амортизаци-онных отчислений по утвержденным единым нормам в издержки производства (обращения), сметы расходов.

Амортизационные отчисления производятся предприятием, ежемесячно исхо-дя из установленных единых норм амортизации и балансовой стоимости основных фондов по отдельным группам или инвентарным объектам, состоящим на балансе предприятия. Износ амортизируемого имущества представим в таблице.

Таблица 2.3.

Износ амортизируемого имущества (тыс. руб.)

Название показателя	2002 год	2003 год
	Остаток на начало года.	Остаток на конец года.	Остаток на начало года.	Остаток на конец года.
Основные средства,всег всего	128 812	146 711	146 711	150 689
в том числе:
Здания и сооружения	2 431	3 488	3 488	4 369
Машины, оборудование, транспортные средства	122 848	139 189	139 189	141 785
Другие	3 533	4 034	4 034	4 535
Результат индексации в связи с переоценкой ос-новных средств:
По первоначальной (восста-новительной) стоимостистоимости	378 854	378 854	378 854	361 313
Размер износа	128 812	146 711	146 711	150 689

Вычислим коэффициент износа основных средств:

Кизн = Ииф / ОФбал, где

Иоф - сумма износа основных фондов;

ОФбал - первоначальная (балансовая) стоимость основных фондов на соот-ветствующую дату.

Итак, на начало 2002 года:

Кизн = 128 812 / 378 854 = 0,34,

на конец 2002 года

Кизн= 146 711/378 854 =0,39,

а на конец 2003 года

Кизн = 150 689 / 361 313 = 0,42.

Полученные результаты свидетельствуют об увеличение износа основных средств, и, соответственно, уменьшению их уровня годности, что нельзя оценить как положительный факт в деятельности предприятия.

Так, на начало 2002 года:

Кгод = (378 854 -128 812) / 378 854 = 0,66,

на ко-нец 2002 года:

Kгод = (378 854 -146 711)/ 378 854 = 0,61,

а на конец 2003 года:

Kгод = (361 313 -150 689) / 361 313= 0,58.

Для подкрепления выполненных расчетов желательна проверка начисления амортизации основных фондов, которыми располагает ОАО «Старт».

Что касается эффективности использования основных фондов, нужно отме-тить, что на данном предприятии основные фонды используются на 80% в связи с временной неисправностью и простоем некоторых из них.

Для характеристики использования основных средств используются показатели:

фондоотдача - отношение стоимости произведенной продукции к среднегодовой стоимости основных производственных фондов;

фондоемкость - обратный пока-затель фондоотдачи.

Фотд = Q/ОФ, где

Q - объем производства продукции, товаров, работ, услуг в стоимостном выражении; ОФ - основные фонды.

Так как объем выполненных работ и услуг за 2002 год составил 1 093 590 тыс. руб., а среднегодовая стоимость основных фондов - 378 854 тыс. руб., то фондоотдача за 2002 год составила:

Фотд = 1 093 590 / 378 854 = 2,89

Таблица 2.4.

Амортизация рабочих машин и оборудования за 2003 год (тыс.руб)

Шифр	ГОД Приобре тения	Наименование	Балансовая стоимость	Годовой процент %	Годовая сумма	Месячная сумма
41001	Июнь 99	станок фуг.	6 154-74	6,7	412-37	34-36
42003	Сен.99	побелоч.агр. «Снежок»	5 547-70	16,7	926-46	77-20
42000	Июль 99	Растворосмес.	2 474-63	12,5	309-33	25-77
42000	Окт.00	Растворосмес.	2 498.90	12,5	312-36	26-03
42000	Окт.00	Растворосмес.	2 498-90	12,5	312-36	26-03
42003	Сен. 00	побелоч.агр. «Снежок»	5 547-71	16,7	926-46	77-20
42003	Дек.01	штук. Станция	17 540-79	16,7	2 929-31	244-10
42003	Июн.01	штук. Агрегат	9 324-13	16,7	1 557-13	129-76
42003	Июл. 01	штук. Агрегат	17 280	16,7	2 885-76	240-48
44502	Дек.01	Станок деревообр.	6 552	8,3	543-81	45-31
44502	Дек.02	Станок деревообр.	6 552	8,3	543-81	45-31
44502	Дек. 02	Станок деревообр. (рейсмус.)	20 809-76	8,3	1 727-21	143-93
44003	Дек.02	штук. Агрегат	40 320	16,7	6 733-44	561-12
	Итого:	143 101-26

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8