реферат бесплатно, курсовые работы
 

Деятельность коммерческих банков

Таблица 2.6

Расчет чистой прибыли

млн. руб

Показатели

01.01.07

01.01.08

Отклонение

Процентные доходы

80,36

103,13

22,77

Процентные расходы

14,76

11,59

(3,17)

Адм.-хоз. расходы

22,14

29,57

7,43

Операционная деятельность

Доходы

Расходы

60,91

19,69

63,52

17,82

2,61

(2,14)

Другая деятельность

Доходы

Расходы

12,92

20,29

39,43

60,38

26,51

40,09

Чистая прибыль

77,02

86,73

9,71

Проведенный анализ показывает, что за данный период чистая прибыль банкам увеличилась с 77.02 млн. руб. до 86.73 млн. руб. увеличение прибыли произошло за счет увеличения доходов от операционной деятельности (на 2,61 млн. руб.) и другой деятельности (на 26,51 млн. руб.). Уменьшению суммы прибыли способствовали увеличение административно-хозяйственных расходов (на 7,43 млн. руб.). Можно сделать вывод о том, что дальнейшее увеличение чистой прибыли банка будет идти за счет увеличения объема оказываемых услуг. Но также можно было бы уменьшить административно-хозяйственные расходы банка.

Глава 3. Организация деятельности операционного отдела

3.1 Основные понятия

Расчетные операции - приказы-поручения клиентов на оплату, работ, услуг, товаров, полученных от поставщиков, или погашение задолженностей бюджету, Пенсионному и прочим фондам, органам социальной защиты и другим организациям, а также зачисление на расчетные, текущие и прочие счета клиентов поступающих денежных средств от покупателей их продукции, работ, услуг. Кроме того, осуществляются расчетные операции по ведению хозяйственной деятельности, в том числе межбанковские расчеты.

Расчетный документ - это оформленное в виде документа на бумажном носителе или, в установленных случаях, электронного платежного документа:

- распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;

- распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств.

При осуществлении расчетов используются следующие расчетные документы:

а) платежные поручения;

б) аккредитивы;

в) чеки;

г) платежные требования;

д) инкассовые поручения.

Платежное поручение - это распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Платежными поручениями могут производиться:

а) перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

б) перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

в) перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;

г) перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

Аккредитив - это условное денежное обязательство, принимаемое банком (банком-эмитентом) по поручению плательщика, произвести платеж в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести такие платежи.

Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков. Чекодержателем - юридическое лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

Платежное требование - это расчетный документ, содержащий требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Оно применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором.

Инкассовое поручение - это расчетный документ, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке. Оно применяется в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции и для взыскания по исполнительным документам.

3.2 Структура операционного отдела

Операционный отдел является самостоятельным структурным подразделением Тамбовского филиала ОАО АКБ «РОСБАНК». Руководство подразделением осуществляет начальник отдела, назначаемый на должность директором Филиала.

В своей деятельности операционный отдел руководствуется действующим законодательством Российской Федерации, нормативными актами Центрального Банка Российской Федерации и других органов государственной власти, Уставом Акционерного коммерческого банка «РОСБАНК», решениями Правления Банка, приказами и распоряжениями директора Филиала и Председателя Правления Банка, нормативными документами Банка.

В состав отдела входят Начальник отдела, ведущий специалист и специалист отдела.

В обязанности Начальника операционного отдела входят:

1. осуществление руководства деятельностью отдела;

2. представление отдела во взаимоотношениях с другими отделами Филиала;

3. внесение на рассмотрение руководства Филиала предложений по улучшению работы подразделения, а также иных предложений по вопросам, входящим в компетенцию отдела;

4. представление в установленном порядке предложений о структуре и штате отдела, перемещении и увольнении работников подразделения, поощрении отличившихся работников, наложении взыскания на работников за нарушение трудовой дисциплины или упущения в работе;

5. организация работы, направленной на повышение квалификации специалистов отдела.

Руководитель операционного отдела в соответствии с предоставленными ему полномочиями имеет право:

1. вести переговоры с юридическими и физическими лицами по вопросам, относящимся к компетенции отдела;

2. участвовать в установленном порядке в подборе кадров, приеме и увольнении сотрудников отдела;

3. представлять сотрудников отдела к премированию и другим видам поощрения, а также вносить предложения о привлечении к дисциплинарной и другой ответственности в пределах правил внутреннего распорядка;

4. распределять работу между сотрудниками отдела в соответствии с направлениями деятельности отдела;

5. требовать от других подразделений Филиала обязательного соблюдения утвержденной технологии выполнения банковских операций;

6. участвовать в заседаниях и совещаниях, созываемых руководством Филиала для рассмотрения вопросов, относящихся к компетенции отдела;

7. обращаться к другим подразделениям за содействием в выполнении задач, возложенных на отдел.

Начальник отдела несет персональную ответственность в случае невыполнения возложенных на подразделение задач, несвоевременное обеспечение руководства Филиала информацией, а также за несоблюдение режимов конфиденциальности информации.

Основными задачами операционного отдела являются:

1. Учет и контроль расчетных операций.

2. Контроль правильного оформления расчетных документов.

3. Регулирование осуществления безналичных расчетов по счетам в формах установленных законодательством.

4. Формирование архива.

3.3. Основные этапы деятельности операционного отдела

Всю деятельность отдела расчетов можно разделить на 3 этапа:

1. Сбор и проверка правильного оформления расчетных документов.

2. Подбор документов дня.

3. Выведение итогов по счетам.

4. Подшивка документов дня.

1этап. Ежедневно Тамбовский филиал ОАО АКБ «РОСБАНК» и его подразделения совершают большое количество расчетных операций в наличной и безналичной формах. Каждую операцию работники операционного отдела оформляют расчетными документами. Операции, совершаемые в наличной форме, оформляются приходными и расходными кассовыми ордерами. Безналичные расчеты осуществляются через Филиал по счетам, открытым на основании договора банковского счета. При этом работники Филиала списывают денежные средства со счета на основании расчетных документов - платежное поручение, аккредитив, чек, инкассо.

В конце каждого операционного дня в операционный отдел поступают все расчетные документы (документы дня), свидетельствующие об операциях совершенных Филиалом и его дополнительными офисами за день.

В начале следующего рабочего дня специалисты операционного отдела проверяют порядок оформления, приема, обработки расчетных документов и осуществления расчетных операций с их использованием. На данном этапе сотрудники операционного отдела руководствуются Положением ЦБ от 3 октября 2002 г. N 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации" и Положением ЦБ от 5 декабря 2002 г. N 205-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации".

Согласно данным Положениям расчетные документы оформляются на бланках документов, включенных в Общероссийский классификатор управленческой документации (ОКУД). Бланки расчетных документов изготавливаются в типографии или с использованием электронно-вычислительных машин. Допускается использование копий бланков расчетных документов, полученных на множительной технике, при условии, если копирование производится без искажений.

Расчетные документы заполняются с применением пишущих или электронно-вычислительных машин шрифтом черного цвета, за исключением чеков, которые заполняются ручками с пастой, чернилами черного, синего или фиолетового цвета (допускается заполнение чеков на пишущей машинке шрифтом черного цвета). Подписи на расчетных документах проставляются ручкой с пастой или чернилами черного, синего или фиолетового цвета. Оттиск печати и оттиск штампа банка, проставляемые на расчетных документах, должны быть четкими.

При заполнении расчетных документов не допускается выход текстовых и цифровых значений реквизитов за пределы полей, отведенных для их проставления. Значения реквизитов должны читаться без затруднения. Подписи, печати и штампы должны проставляться в предназначенных для них полях бланков расчетных документов.

В Тамбовском филиале ОАО АКБ «РОСБАНК» безналичные расчеты осуществляются преимущественно с использованием таких платежных документов как платежные поручения (Приложение 3).

Платежные поручения должны содержать следующие реквизиты: 

1. Наименование расчетного документа - Платежное поручение и код формы по ОКУД - 0401060.

2. Номер платежного поручения, число, месяц и год его выписки.

N - номер платежного поручения указывается цифрами. В случае если номер состоит более чем из трех цифр, платежные поручения идентифицируются по трем последним разрядам номера, которые должны быть отличны от "000".

Дата - дата составления платежного поручения (число, месяц, год) указывается цифрами (в формате ДД.ММ.ГГГГ) или число - цифрами, месяц - прописью, год -цифрами (полностью).

3. Вид платежа.

Вид платежа - в платежных поручениях, представляемых в учреждения Банка России для осуществления платежа почтовым или телеграфным способом, проставляется соответственно "почтой" или "телеграфом". В платежных поручениях, представляемых для осуществления электронных расчетов, в этом поле проставляется "электронно" согласно нормативным актам Банка России, регламентирующим электроны расчеты. В других случаях поле не заполняется.

4. Наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН).

Плательщик - указывается наименование плательщика средств.

Сч.N - номер счета плательщика. Проставляется номер лицевого счета плательщика в кредитной организации, филиале кредитной организации или в учреждении Банка России.

ИНН - ИНН плательщика указывается, если он присвоен.

5. Наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета.

Банк плательщика - указываются наименование и местонахождение плательщика кредитной организации, филиала кредитной организации или учреждения Банка России. Если плательщиком средств является кредитная организация, филиал кредитной организации, чье наименование указано в поле "Плательщик", то наименование этой кредитной организации, филиала кредитной организации указывается повторно в поле "Банк плательщика".

БИК - указывается банковский идентификационный код банка плательщика в соответствии со"Справочником БИК РФ".

Сч.N - номер корреспондентского счета (субсчета) банка плательшика, открытый в учреждении Банка России. Данное поле не заполняется, если плательщик-клиент, не являющийся кредитной организацией, филиалом кредитной организации, обслуживается в учреждении Банка России, или учреждение Банка России.

6. Наименование получателя средств, номер его счета, ИНН.

Получатель - указывается наименование получателя средств.

Сч.N - проставляется номер лицевого счета получателя в кредитной организации, филиале кредитной организации или номер лицевого счета в учреждении Банка России.

ИНН - указывается ИНН получателя, если он присвоен.

7. Наименование и местонахождение банка получателя, его БИК, номер корреспондентского счета или субсчета.

Банк получателя - указываются наименование и местонахождение кредитной организации, филиала кредитной организации или учреждения Банка России получателя. Если получателем средств является кредитная организация, филиал кредитной организации, чье наименование указано в поле "Получатель", то наименование этой кредитной организации, филиала кредитной организации указывается повторно в поле "Банк получателя".

БИК - банковский идентификационный код банка получателя указывается в соответствии со "Справочником БИК РФ".

Сч.N - номер корреспондентского счета (субсчета), открытый кредитной организации, филиалу кредитной организации в учреждении Банка России. Данное поле не заполняется, если получатель - клиент, не являющийся кредитной организацией, филиалом кредитной организации, обслуживается в учреждении Банка России, или учреждение Банка России, а также при перечислении средств кредитной организацией, филиалом кредитной организации учреждению Банка России для выдачи наличных денег филиалу кредитной организации, не имеющему корреспондентского субсчета.

8. Назначение платежа.

Назначение платежа - указываются назначение платежа, наименование товаров, выполненных работ, оказанных услуг, номера и даты товарных документов, договоров, налог (выделяется отдельной строкой или делается ссылка на то, что налог не уплачивается), также может быть указана другая необходимая информация, в том числе срок уплаты налога или сбора, срок оплаты по договору.

9. Сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами.

Сумма - указывается сумма платежа цифрами, рубли отделяются от копеек знаком тире "-". Если сумма платежа цифрами выражена в целых рублях, то копейки можно не указывать, в этом случаи указываются сумма платежа и знак равенства "=".

Сумма прописью - указывается с начала строки с заглавной буквы сумма платежа прописью в рублях при этом слово "рубль" ("рублей", "рубля") не сокращается. Копейки указываются цифрами, а слово "копейка" ("копейки", "копеек") также не сокращается. Если сумма платежа прописью выражена в целых рублях, то копейки можно не указывать, при этом в поле "Сумма" указываются сумма платежа и знак равенства "=".

10. Очередность платежа.

Очер. плат. - проставляется очередность платежа.

В первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов.

Во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору.

В третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в ПФ РФ, ФСС РФ и фонды обязательного медицинского страхования, а также пособие по уходу за ребенком.

В четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди.

В пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований.

В шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

11. Вид операции в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в Банке России и кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации.

Вид оп. - проставляется шифр (01) согласно правилам ведении бухгалтерского учета в Банке России или правила ведения бухгалтерского учета в кредитный организациях, расположенных на территории Российской Федерации.

12. Подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) и оттиск печати (в установленных случаях).

Подписи - проставляются подписи (подпись) лиц, имеющих право подписи расчетных документов, согласно заявленным кредитной организации, филиалу кредитной организации или учреждению Банка России образцам.

М.П. - проставляется оттиск печати (при ее наличии) согласно заявленному кредитной организации, филиалу кредитной организации или учреждению Банка России образцу.

Поля, реквизиты которых не имеют значений, остаются незаполненными.

Исправления, помарки и подчистки, а также использование корректирующей жидкости в платежных поручениях не допускаются.

Если в ходе проверки порядка оформления платежных документов специалистами отдела расчетов обнаружены нарушения, то документ возвращается специалисту, составившему платежное поручение для исправления ошибок.

2 этап. После проверки порядка оформления расчетных документов специалисты отдела расчетов осуществляют подбор платежных поручений по счетам стоящим по дебету.

Все документы делятся на 4 группы - «общие», «вкладчики», «заемщики» и «внебалансовые».

К группе «общие документы» относят платежные поручения, по дебету которых стоят счета 301, 302, 405, 407, 408 02, 408 17, 409 11, 474, и другие.

Счет N 301 «Корреспондентские счета» - это счет первого порядка, предназначенный для учета корреспондентских отношений с выделением счетов второго порядка для учета операций по конкретным корреспондентским счетам.

Счет N 302 «Счета кредитных организаций по другим операциям». Данный счет используется Филиалом в основном для учета обязательных резервов в валюте РФ (302 02) и иностранной валюте (302 04).

Счета N 405 «Счета организаций, находящихся в федеральной собственности» и N 407 «Счета негосударственных организаций» предназначены для учета средств на счетах финансовых, коммерческих, некоммерческих организаций.

Счет N 408 02 "Индивидуальные предприниматели" используется для учета поступления и расходования денежных средств физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.

Счет N 40817 "Физические лица" предназначен для учета денежных средств физических лиц, не связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности. Счет открывается в валюте Российской Федерации или иностранной валюте на основании договора банковского счета.

Счет N 409 11 "Транзитные счета" используется при проведении определенных операций через транзитные счета, в том числе принятых от граждан и организаций обязательных и добровольных платежей и взносов, а также других операций, предусмотренных нормативными актами Банка России.

Счет N 474 "Расчеты по отдельным операциям" учитывает движение денежных средств при совершении расчетов с клиентами по различным видам операций - факторинговым, форфейтинговым, конверсионным и др.

К группе «вкладчики» относят платежные документы, отражающие движение на счетах юридических и физических лиц, являющихся вкладчиками Филиала.

К группе «заемщики» относят расчетные документы, свидетельствующие о предоставлении Филиалом кредитов своим клиентам, о платежах в пользу банка в виде процентов за пользование кредитом и так далее.

В отдельную группу собираются документы, отражающие движение средств на внебалансовых счетах.

Счета имеют строго установленную структуру (Рис.3.1).

*** ** *** * **** *******

Счет 1-го Код валюты Ключ Номер подразделения Личный номер владельца счета

порядка

Счет 2-го порядка

Рис.3.1

Например, счет 40802810256500002365:

1. 408 - счет первого порядка.

2. 40802 - счет второго порядка.

3. 810 - код валюты. В данном случае он показывает, что на данном счете совершаются операции с использованием валюты РФ. В ином случае код будет соответствовать той денежной единице, которая используется для совершения операции.

4. 2 - ключ. Он выбивается ЭВМ автоматически и может принимать значения от 0 до 9.

5. 5650 - номер подразделения. 5650 - это номер Филиала, 5651 - номер дополнительного офиса Филиала в г. Тамбов, 5652 - номер дополнительного офиса Филиала в г. Моршанск.

6. 00002365 - личный номер владельца счета. Он присваивается при открытии счета его владельцу.

Счет обязательно должен иметь 20 знаков.

После формирования групп документов дня сотрудники расчетного отдела внутри каждой группы подбирают документы по номеру счета в возрастающем порядке.

Подбор «общих документов», «вкладчиков» и «заемщиков» осуществляется по дебетовой стороне в следующей последовательности:

1. формирование документов по счетам первого порядка;

2. документы, сформированные по счетам первого порядка, складываются по счетам второго порядка;

3. документы, имеющие одинаковый счет первого и второго порядка подбираются по последним цифрам личного счета клиента.

Документы, относящиеся к группе «внебалансовые» подбираются по счетам стоящим по кредиту. Внутри группы документы формируются в возрастающем порядке по коду подразделения.

3 этап. После формирования групп документов дня специалисты операционного отдела выводят итоговые суммы по балансовым и внебалансовым счетам. Для этого суммы указанные в платежных документах сверяются с остатками на соответствующих счетах отраженных в бухгалтерском балансе и данными, внесенными в информационную систему Филиала. В случае обнаружения несовпадений сотрудники операционного отдела обращаются к лицам ответственным за составление платежного поручения с требованием устранить ошибки.

После сверки с помощью счетной машины итоговые суммы по балансовым счетам набираются на ленточку подсчета. В конце ленты выбивается итог по балансовым счетам, который заверяется подписью и печатью специалиста операционного отдела.

По внебалансовым счетам ленточка подсчета набирается отдельно. Итоговая сумма также заверяется подписью и печатью специалиста отдела.

4 этап. Заключительным этапом в работе специалистов операционного отдела является подготовка документов дня для сдачи в архив.

Документы дня аккуратно складываются в стопку и подшиваются в папку. На обложки папки указывается итоговая сумма по балансовым счетам, итоговая сумма по внебалансовым счетам, дата. Обложка обязательно заверяется подписью главного бухгалтера, печатью Филиала, подписью и печатью специалиста операционного отдела, ответственного за формирование документов дня.

В конце каждого отчетного периода (квартал, полугодие, год) работники отдела формируют архив операционного отдела. Подшивки документов сортируются по календарным числам в порядке возрастания, начиная с первой даты поступления документов дня в данном отчетном периоде, и связывают по 3-4 папки. На каждой такой связке указывают ее порядковый номер и даты тех папок, которые в нее входят. Затем связки документов помещаются в специальный шкаф, ключ от которого находится у Начальника операционного отдела.

Согласно действующему законодательству РФ изъятие документов из архива может осуществляться только по требованию судов, арбитражных судов, следственных органов, а также налоговых органов (по вопросам налогообложения).

Данная процедура осуществляется в присутствии представителя тех органов власти, по требованию которых происходит изъятие документов из архива операционного отдела (уполномоченный орган).

В архиве находятся папки, которые содержат документы, интересующие уполномоченное лицо. Эти папки расшиваются и оттуда изымаются все необходимые расчетные документы. Затем с этих документов делаются копии, которые заверяются подписью главного бухгалтера и печатью Филиала. Оригиналы документов передаются уполномоченному органу, а копии подшиваются обратно в папку. При этом на обложке папки ставится отметка об изъятых документах, которая заверяется подписью главного бухгалтера и печатью Филиала. После этого папка убирается в связку и отправляется в архив.

За сохранность документов находящихся в архиве Начальник операционного отдела несет личную ответственность.

Помимо своей основной деятельности специалисты операционного отдела могут отвечать на запросы клиентов Филиала касающихся состояния их счетов. Кроме того, сотрудники отдела расчетов должны оказывать содействие работникам других отделов Филиала, в виде предоставления информации необходимой им для выполнения своих обязанностей.

Заключение

Тамбовский филиал Акционерного коммерческого банка «РОСБАНК» расположено по адресу Россия 392000, г.Тамбов, улица Интернациональная.

Филиал является обособленным подразделением Акционерного коммерческого банка «РОСБАНК». Филиал создан в целях эффективного использования денежных ресурсов предприятий всех форм собственности, применения прогрессивных форм и методов кредитования совершенствования расчетов и кассового обслуживания, обеспечивающих предприятиям и населению наиболее благоприятные условия для реализации задач.

Общее руководство деятельностью Филиала осуществляет Правление Банка. Непосредственное текущее руководство осуществляет Директор Филиала.

Структура Филиала включает в себя ряд отделов обеспечивающих выполнение поставленных перед Филиалом задач, в том числе отдел бухгалтерского учета и отчетности, отдел по кредитованию физических лих, отдел кредитования юридических лиц, депозитный отдел и так далее.

Для эффективного управления Филиалом его руководство применяет финансовый анализ. Раз в квартал финансовый отдел Филиала проводит анализ результатов своей работы и исполнения бюджетной дисциплины. С этой целью работники финансового отдела анализируют стратегию Филиала и цели, которые он хочет достичь. Затем выявляются коэффициенты, которые следует рассчитать, и устанавливаются их нормативные (плановые) значения. Для анализа обычно используются 4 группы показателей, которые отражают области финансовой деятельности, оказывающие наибольшее влияние на эффективность работы.

Помимо ежеквартального анализа работники финансового отдела проводят анализ финансовой деятельности Филиала за весь финансовый год. При этом финансовый отдел Филиала использует специальную методику, разработанную финансовым отделом Банка. На основании проведенного анализа баланса на 01.01.2008 г. можно сказать, что исходя из структуры активов на рынке банковских услуг Филиал ведет достаточно рисковую политику. Об этом свидетельствует высокая доля активов долгосрочной активности, низкий уровень высоколиквидных активов и полное отсутствие ликвидных активов. Кроме того, Филиал отдает предпочтение активам, размещаемым на срок до 1 года и свыше 3 лет, что говорит о его готовности принять на себя высокие риски.

Структура пассивов сложившаяся на 01.01.2008 г. говорит о том, что основным источником привлечения ресурсов Филиала являются средства граждан. Очевидно, что в этой области велись активные мероприятия (реклама, повышение процентных ставок по вкладам, упрощение оформления вклада и т.д.), связанные с расширением и повышением качества услуг с тем, чтобы максимизировать сумму привлеченных средств и использовать их для получения прибыли в операциях на кредитном рынке.

По состоянию на 01.01.2008 г. данные счета баланса имели нулевую стоимость, т.е. Филиал в своей деятельности достиг точки безубыточности. Поэтому его финансовое состояние на 01.01.2008 г. можно охарактеризовать как близкое к «удовлетворительному».

На основании знаний полученных в ходе подробного изучения работы операционного отдела Тамбовского филиала ОАО АКБ «РОСБАНК» можно сказать, что:

1. Операционный отдел является самостоятельным структурным подразделением Тамбовского филиала ОАО АКБ «РОСБАНК».

2. В состав отдела входят Начальник отдела, ведущий специалист и специалист отдела.

3. Основными задачами отдела являются: учет и контроль расчетных операций; контроль правильного оформления расчетных документов; регулирование осуществления безналичных расчетов по счетам в формах установленных законодательством; формирование архива.

4. Всю деятельность операционного отдела можно разделить на 3 этапа:

v Сбор и проверка правильного оформления расчетных документов.

v Подбор документов дня.

v Выведение итогов по счетам.

v Подшивка документов дня.

Список литературы

1. Положение ЦБР от 3 октября 2002 г. N 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации"

2. Положение ЦБР от 5 декабря 2002 г. N 205-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации"

3. Букато В.И., Головин Ю.В., Львов Ю.И. Банки и банковские операции в России. - 2-е изд., перераб. и доп./ Под ред. М.Х.Лапидуса. - М.: Финансы и статистика, 2001. - 368с.

4. Козлова Е.П., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. - М.: Финансы и статистика, 2000. - 640с.

Страницы: 1, 2, 3, 4


ИНТЕРЕСНОЕ



© 2009 Все права защищены.