Бизнес-план развития банка. Методология и методика его расчета

Учетная политика Банка определяет совокупность принятых Банком способов ведения бухгалтерского учета и представляет собой систему непрерывного и сплошного документального отражения информации о состоянии и движении имущества и обязательств банка методом ее двойной записи в денежном выражении на счетах бухгалтерского учета в соответствии с законодательством Республики Беларусь. Операции в иностранной валюте отражаются в бухгалтерском учете по официальному курсу белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте, устанавливаемому Национальным банком Республики Беларусь. Балансовые и внебалансовые счета валютной позиции открываются по видам валют. Операции учитываются в валюте расчетов и отражаются в балансе и на внебалансовых счетах по официальному курсу белорусского рубля к соответствующей валюте. Счет рублевого эквивалента валютной позиции открывается по видам валют, но операции отражаются в белорусских рублях. По операциям покупки, продажи, конверсии иностранной валюты применяются курсы покупки, продажи, конверсии, по которым проводятся операции. По другим валютно-обменным операциям применяется официальный курс белорусского рубля к соответствующей валюте, устанавливаемый Национальным банком Республики Беларусь. Доходы и расходы банка отражаются и оцениваются в бухгалтерском учете по принципу начисления с достаточной степенью осторожности в белорусских рублях. Амортизация по объектам основных средств начисляется линейным способом.

Представленный годовой бухгалтерский отчет составлен в соответствии с постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 27 ноября 2006г. №323, национальными стандартами бухгалтерского учета со всеми изменениями и дополнениями. Годовой отчет за 2008 год составлен в миллионах белорусских рублей с одним десятичным знаком за период с 01.01.2008г. по 31.12.2008г. (см. Приложения 5 , 6)

При составлении годового отчета за 2008 год Банком применялся Национальный стандарт финансовой отчетности 10 «События после отчетной даты» для банковской системы. В соответствие с вышеуказанным стандартом все события после отчетной даты отражены в годовом отчете путем соответствующих корректировок бухгалтерскими проводками. Все события, произошедшие после отчетной даты и до 10 марта 2009 года (даты подписания годового отчета) и относящиеся к 2008 году, отражены по счетам бухгалтерского учета оборотами в 2008 году с одновременным закрытием на балансовый счет 7361 «Прибыль (непокрытый убыток) в ожидании подтверждения». В результате применения НСФО 10 прибыль за 2008 год уменьшилась на 29,4 млн. белорусских рублей.

До окончания отчетного финансового года Банком проведены следующие подготовительные работы:

1. Сверка аналитического и синтетического учета. По результатам сверки расхождений не установлено.

2. По состоянию на 01 декабря 2008 года проведена инвентаризация основных средств, полученных в лизинг, материалов в эксплуатации, нематериальных активов, материалов на складе, дебиторской и кредиторской задолженности, расчетов с поставщиками. По результатам инвентаризации за отчетный год излишков или недостач не выявлено.

3. Проведена инвентаризация всех счетов, открытых на балансе банка.

4. Проведена комплексная ревизия кассы банка. Излишков или недостач не выявлено.

5. Урегулирована дебиторская и кредиторская задолженность.

6. По всем открытым на балансе банка счетам клиентов, в т.ч. по счетам других банков, получены подтверждения остатков по состоянию на 01 января 2009 года.

7. Доходы и расходы начислены и отражены в бухгалтерском учете в соответствие с Инструкцией о бухгалтерском учете доходов и расходов от 23.11.2005 №350.

3.2 Стратегия финансирования. Финансовый план

Банк будет использовать кредитные линии от своих учредителей, которые являются Международными финансовыми организациями впервые два года операций. Ожидается, что это фондирование будет состоять из долгосрочных кредитных линий продолжительностью от пяти лет.

Банк ожидает пополнение уставного капитала в 2010 году, которое почти удвоит его уставной капитал.

Помимо кредитной линии от учредителей банк будет привлекать фондирование от других международных и коммерческих финансовых институтов из - за рубежа.

Банк будет активно использовать депозитные продукты для привлечения депозитов от юридических лиц. Планируется, что доля депозитов юридических лиц достигнет 20 -22% от общей потребности в привлеченных средствах к 2010 году.

После получения лицензии от Национального Банка на привлечение депозитов от физических лиц, банк разработает линейку депозитных продуктов для физических лиц.

Следует отметить, что ББМБ ожидает что большая часть фондирования и кредитных линий будет деноминироваться в долларах США и возможно в Евро. Таким образам это нейтрализует тот факт, что большинство (до 90%) кредитов ББМБ будет деноминировано в иностранной валюте.

К 2012 году активы банка увеличатся до ?78,2 млн., кредитный портфель составит ?67,6 млн. Большая часть выданных ББМБ кредитов, будет в USD, однако, в соответствии с рыночным спросом, возможна выдача кредитов в USD, EUR и BYR.

Таблица 3.2-Прогноз роста активов, Евро.

	2009	2010	2011	2012
Денежные средства	7 582 761	8 476 092	9 017 172	6 620 523
Кредитный портфель	28 858 380	43 347 622	57 177 034	67 646 715
Чистые основные средства	849 500	1 190 250	1 483 500	3 924 875
Итого активы	37 290 641	53 013 963	67 677 706	78 192 113

Планируемые финансовые показатели деятельности банка по итогам первых трех лет деятельности приведены в таблице 3.3.

Таблица 3.3-Планируемые показатели деятельности банка .

	01.01. 2009	01.01. 2010	01.01.2011
Активы, млн. рублей	47 043,5	130 907,2	183 936,1
в том числе:
ценные бумаги	-	-	-
средства в банках	16 910,5	28 130,5	31 562,1
кредиты клиентам	26 644,7	96 270,0	144 605,9
Капитал, млн. рублей	23 700,0	23 700,0	43 656,1
в том числе:
уставный фонд	23 700,0	23 700,0	40 031,5
резервный фонд	-	-	144,4
накопленная прибыль	-221,3	1 444,3	3 480,2

Для отражения структуры активов и пассивов Белорусского Банка Малого Бизнеса был составлен прогнозный бухгалтерский баланс на 2009, 2010, 2011 года отраженный в таблице 3.4.

Таблица 3.4-Прогнозный баланс

	2009	2010	2011
Активы, бел. руб.
в том числе:
Денежные средства	23 301 824 553	26 047 030 716	27 709 769 556
Текущие активы	88 681 801 740	133 207 242 406	175 705 025 482
Основные средства	2 610 513 500	3 657 638 250	4 558 785 500
Всего актив:	114 594 139 793	162 911 908 299	207 973 590 538
Пассивы, бел. руб.
в том числе:
Текущие пассивы	7 746 233 316	10 243 842 160	11 344 581 000
Заемные средства	27 657 000 000	43 022 000 000	48 054 436 000
Собственный капитал	79 190 906 477	109 646 066 139	148 574 573 583
Всего пассив:	114 594 139 793	162 911 908 299	207 973 590 538

Расчеты интегральных показателей эффективности проекта, приведены в таблице 3.5.

Таблица 3.5-Расчеты показателей эффективности бизнес плана банка.

	Единица измерения	Значение (за срок жизни проекта)
Внутренняя норма возврата (IRR)	% в год	20
Чистая текущая стоимость (NPV)	Руб.	67 838 116 494
Индекс рентабельности (PI)		1,4

Чистая текущая стоимость проекта (NPV) была рассчитана по формуле (1).

NPV = PV - IC, (1)

где PV - общая накопленная величина дисконтированных доходов;

IC - величина исходной инвестиции.

Общая накопленная величина дисконтированных доходов (PV) была рассчитана по формуле (2).

n

PV = ? _Pk__

k=1 (1+r)k (2)

где Pk - годовой доход от инвестиций в k - м году (k = 1, 2, 3, … , n);

r - норма дисконта;

n - количество лет, в течении которых инвестиция будет генерировать доход.

Рентабельность инвестиций (PI) рассчитывается по формуле (3).

(3)

Планируемые показатели деятельности дают основания полагать, что банк будет способен обеспечить финансовую стабильность, выполнять пруденциальные нормативы и обязательные резервные требования, соблюдать требования законодательства по обеспечению интересов кредиторов и вкладчиков. При этом банк сможет долговременно существовать как прибыльная коммерческая организация.

Заключение

Кредитование предприятий относится к традиционным видам банковских услуг, кредитные операции составляют основу банковского бизнеса, а кредитный портфель занимает, как правило, основной удельный вес в активах банка. Именно поэтому вопросам организации кредитной работы банков на различных этапах должно уделяться особое внимание, так как от ее эффективности во многом зависит уровень кредитного риска, качество кредитного портфеля, а также ликвидность и финансовая устойчивость банка в целом.

Процесс кредитования - это процесс организации кредитной деятельности банка, состоящий из совокупности последовательных этапов. В качестве основных этапов кредитного процесса в экономической литературе чаще всего выделяются: рассмотрение заявки на получение кредита и интервью с потенциальным кредитополучателем; оценка кредитоспособности заявителя; изучение достаточности, приемлемости и ликвидности материальных и нематериальных ценностей в качестве обеспечения кредита; структурирование кредита и заключение кредитного договора; предоставление кредита; кредитный мониторинг (сопровождение кредита); погашение кредита.

Основные требования, регламентирующие общие процедуры предоставления, сопровождения и погашения кредита содержаться в нормативных правовых актах Национального банка Республики Беларусь.

Для конкретизации содержания работы на различных этапах кредитного процесса банки самостоятельно разрабатывают локальные нормативные акты, которые учитывают все специфические моменты, связанные с составом клиентуры и традициями банка.

Процесс кредитования связан с действием многочисленных и многообразных факторов риска, способных повлечь за собой непогашение кредита. Каждая кредитная сделка банка и кредитополучателя сопровождается определенной долей риска, связанного с вероятностью не возврата ссуженной стоимости, неуплаты процентов, нарушения сроков погашения кредита и других условий кредитного договора. Управление индивидуальным кредитным риском при работе банка с персональным клиентом осуществляется при использовании различных механизмов защиты от него на отдельных стадиях кредитного процесса. Все действия банка на различных этапах кредитного процесса направлены на предупреждение кредитного риска, своевременное его опознание и создание источников для последующей компенсации возникшего кредитного риска.

Для предупреждения кредитного риска большое значение придается оценке кредитоспособности клиента. Для анализа кредитоспособности и платёжеспособности кредитополучателей банками самостоятельно разрабатываются методики оценки финансового состояния клиента и классификация кредитов. Конкретные задачи и глубина анализа зависят от вида кредита, суммы и цели кредитования. В большинстве случаев используется методика анализа финансовых показателей, которые рассматриваются в абсолютном значении и в динамике. Финансовый анализ кредитополучателя образует ядро кредитного анализа, имеет наибольшую значимость, проводится на основании данных, представленных клиентом, поэтому необходимо получить все необходимые банку правоустанавливающие документы, бухгалтерскую, налоговую, управленческую отчётность, информацию о цели кредитования, планируемых источниках погашения.

Подводя итог проведенному в работе исследованию, можно констатировать, что предмет исследования ЗАО «Белорусский Банк Малого Бизнеса» представляет сложную систему, требующую постоянного совершенствования.

Банк будет поддерживать развитие микро, малых, средних предприятий и индивидуальных предпринимателей путем предоставления полного спектра банковских услуг, включая краткосрочное и долгосрочное кредитование и расчетно-кассовое обслуживание.

В отношении клиентов и услуг банк будет концентрировать усилия на деятельности, обеспечивающей наиболее высокие темпы увеличения своей доли рынка. В отношении линейки продуктов, банк будет в максимальной степени использовать свои возможности по созданию продуктов, отличающихся от продуктов, уже предлагаемых на рынке. Сочетание таких банковских продуктов с профилем международных учредителей позволит банку предложить уникальные услуги для белорусского рынка.

ББМБ будет в основном концентрировать свои усилия на малых предприятиях и развивать продуты и услуги исходя из потребностей, в первую очередь, этого сегмента рынка. В отличии от других банков для которых этот сегмент не является основным и в которых лишь небольшая доля банковских продуктов и услуг разработана специально для потребностей малого бизнеса и часто ориентирована на более широкий круг пользователей, ББМБ сможет развить линейку продуктов, которая будет учитывать специфические потребности этого сегмента и, таким образом, будет отличаться от продуктов и услуг, предлагаемых другими банками.

В основе развития продуктов банк будет учитывать те требования, которые обычно бывают у представителей малого бизнеса - простота использования и высокая скорость обработки заявок, особенно на кредитные продукты. Весь персонал банка пройдет обучение, связанное с обслуживанием представителей малого бизнеса. Таким образом, для целевого сегмента в банке создана комфортная среда, что будет отличать ББМБ от других банков с более широкой ориентаций на рынке.

Список использованных источников

1. Афанасьева Л.П. и др. Организация деятельности коммерческого банка/ Под ред. -К.Р. Тагирбекова, М.: Весь Мир, 2004 г. - 848 с.

2. Банковский кодекс РБ от 25 октября 2000г. №441-3, (в ред. Законов Республики Беларусь от 15.07.2008 N 397-З)

3. Бонцевич Н.Формирование кредитного портфеля банка и его оптимизация//Банковский вестник, 2002, №4,с.9.

4. Бабкин В.В. Оценка потенциального заёмщика коммерческого банка с позиции экономической безопасности// Метод. журнал «Расчёты и операционная работа в коммерческом банке» 2004, №12.,с.51-62.

5. Бюллетень банковской статистики №12 (102) 2007

6. Баринов В. А. Бизнес планирование Учебное пособие 2003

7. Герасимова Е.Б. Анализ кредитного риска: рейтинговая оценка клиентов// Финансы и кредит, 2004, № 17(155), с.30-44.

8. Драенкова Е. Оценка кредитного риска в филиалах банков// Банковский вестник, 2005, № , с.39-41.

9. Дорох Е. Управление кредитным риском в сфере банковского кредитования строительства и покупки жилья// Вестник ассоциации белорусских банков ,№ 9-10(317-318) 11.03.05, с.18-25.

10. Ермасова Н.Б. Управление кредитными рисками в банковской сфере// Финансы и кредит, 2004, № 4(142), с.16-20.

11. Едронова В. Н., Хасянова С. Ю. Кредитный договор как основа взаимоотношений банка и заёмщика// Финансы и кредит,2002, № 2, с. 2-5.

12. Овсейко С. Новое в банковском кредитовании (Комментарий к Инструкции о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата)// Главный Бухгалтер,2004, № 25, с.35-37.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8