Аналіз рентабельності банка

Як бачимо основний доход банк отримує за рахунок торговельних операцій, проте спостерігається зменшення надходжень від даних операцій і зростання частки процентних доходів.

Аналіз коефіцієнтів полягає у зіставленні доходів і витрат із відповідними позиціями балансу.

Прибуток, банку складають:

· прибуток від основної діяльності, який визначається як різниця між банківськими доходами і витратами;

· валовий прибуток, до якого, крім прибутку від основ-ної діяльності, входять небанківські операційні доходи і ви-трати, відрахування в резерви, непередбачені доходи і витрати;

· чистий прибуток, який залишається у розпорядженні банку після сплати податку на прибуток (див. табл. 2.10).

Прибуток від основної діяльності банку збільшився на 68499 тис. грн. за рахунок зростання доходів банку на 71733 тис. грн.. Величина прибутку могла б бути дещо більшою, якби керівництво банку скоротила витрати банку, які збільшились на 3234 тис. грн.. Оскільки непередбачених прибутків і збитків не було, загальний прибу-ток у 2005 становив 179809 тис. грн. Чистий прибуток банку зріс на 47949,3 тис. грн. за рахунок збільшення загаль-ного прибутку на 68499 тис. грн..

Таблиця 2.10

Аналіз чистого прибутку АКБ „Приватбанк”

Показники	2005	2004	2005	Відхилення 2005 до 2005 (+/-)
Доходи банку	145816	173860	217549	71733
Витрати банку	34506,00	38197,00	37740,00	3234
Прибуток від основної діяльності	111310	135663	179809	68499
Валовий прибуток	111310	135663	179809	68499
Податок на прибуток	33393,00	40698,90	53942,70	20549,7
Чистий прибуток	77917,00	94964,10	125866,30	47949,3

Рентабельність і прибутковість банку залежить насамперед від оптимальної структури його балансу в частині активів і пасивів та від цілеспрямованої роботи банківського персоналу. Важли-вими умовами забезпечення прибутковості банку є оптимізація структури доходів і витрат, визначення мінімально допу-стимої процентної маржі, виявлення тенденцій у дохід-ності кредитних операцій, планування мінімальної дохід-ної маржі для прогнозування орієнтовного рівня відсотків за активними і пасивними операціями. Прибутковість бан-ківської діяльності залежить також від підтримки лік-відності, управління банківськими ризиками та їх міні-мізації.

Двома найважливішими показниками аналізу прибутковості банку є дохід на активи та дохід на капітал.

Дохід на активи =

За допомогою цього коефіцієнта визначають рівень рен-табельності сукупних активів. Він застосовується при порівнянні прибутковості різних банків. Мінімальне зна-чення коефіцієнта -- 0.75%, нормативне значення верхньої межі -- 1.5%.

Фактори, які впливають на показник рентабельності ак-тивів, пов'язані зі змістом чисельника і знаменника, тобто він змінюється під впливом динаміки абсолютної величини при-бутку та активів. Його зменшення може бути викликане ви-щими темпами зростання активів порівняно з темпами зро-стання чистого прибутку або ж зі зменшенням прибутку при незмінних активах чи їх збільшенні.

Для аналізованого банку цей показник становить наступні значення: 2005 - 2,01%; 2004 - 1,73%; 2005 - 1,98%. Як бачимо ці показники є дещо вищими за нормативне значення, що пояснюється вищими темпами зростання прибутку ніж активів.

У свою чергу, на прибуток впливають такі фактори, як співвідношення темпів зростання доходів і витрат, рівня процентних ставок і комісії; обсяг окремих банківських по-слуг; питома вага активів, які приносять дохід, у сукупних активах; своєчасність погашення процентних платежів позичальниками; частка ризикових активів, вартість ресурсів тощо.

Незначний вплив доходу на активи може бути результа-том консервативної кредитної та інвестиційної політики, а також наслідком великих витрат. Високе значення прибут-ку на активи (що прослідковується в нашому випадку) досягається за ефективної діяльності банку і ве-ликих ставок доходу від активів. В останньому випадку банк, можливо, несе значний ризик. Та цілком вірогідно й те, що він вдало оперує своїми активами, хоча при цьому потенційно не виключені чималі втрати.

Наступним показником, як відзначалося вище, є дохід на капітал.

Дохід на капітал =

Цей показник дає змогу визначити ефективність викори-стання коштів власників комерційного банку. Його оптималь-не значення -- 10--20%.

У нашому аналізі дохідність капіталу дорівнює: 2005 - 52,9%; 2004 - 33,54%; 2005 - 13,36%. Як бачимо йде поступове зменшення цього показника і в 2005 році спостерігається його мінімальне значення, проте воно відповідає нормативному отже, капітал засновників банк використо-вує досить ефективно.

Аналіз чистого спреду пов'язаний із процентною політи-кою банку, яка відображається у динаміці процентних ста-вок за активними й пасивними операціями. У попередніх розділах ми розповідали, як розраховуються середні про-центні ставки за наданими кредитами та зобов'язаннями. Мінімізувати процентний ризик дасть змогу узгоджена про-центна політика за кредитними і депозитними операціями. Ступінь такої узгодженості характеризує чистий спред.

Чистий спред =

Інакше кажучи, чистий спред -- це різниця між процент-ними ставками отриманими і сплаченими. За його допомо-гою визначається необхідна мінімальна різниця між ставка-ми за активними й пасивними операціями, яка дасть змогу банку покрити витрати, але не принесе прибутку (мінімаль-не значення показника 0). Оптимальне значення чистого спреду -- не менше 1.25%.

Чистий спред дорівнює : 2005 - 1,20%; 2004 - 1,28%; 2005 - 1,22%

Таким чином, кредитна діяльність приносить банку прибу-ток, проте її ефективність невисока, що ми і бачили в попередніх аналізах.

Цей коефіцієнт повинен враховувати лише активи і паси-ви, до яких застосовуються процентні ставки. Саме у такий спосіб уникають впливу безпроцентних депозитів до запитан-ня, капіталу та невиконаних вимог резервування на чисті от-римані проценти, а відтак -- на прибутки банку. Коли про-центна ставка не має впливу на прибуток банку, досягається глибше розуміння джерел прибутку банку та наслідків враз-ливості надходжень.

Аналізуючи чисту процентну маржу, слід брати до уваги її призначення: маржа слугує для покриття витрат банку і ри-зиків, у тому числі інфляційного, створення прибутку, по-криття договірних угод. Розраховують її за формулою:

Чиста процентна маржа (%) =

Цей коефіцієнт допомагає з'ясувати, чи може банк дава-ти прибуток у вигляді доходу від процентної різниці як відсо-ток до середніх загальних активів. Оптимальним значенням даного показника є 4.5%.

Зменшення процентної маржі сигналізує про загрозу бан-крутства. Основними причинами зменшення процентної маржі є зниження процентних ставок за кредитними опе-раціями; подорожчання ресурсів; скорочення питомої ваги активів, що приносять дохід, у загальному їх обсязі; хибна процентна політика банку.

У нашому аналізі чиста процентна маржа становить: 2005 - 0,24%; 2004 - 0,60%, 2005 - 0,76%, тобто ефективність основної діяльності банку, пов'язаної із наданням кредитів, не-висока.

3. Шляхи покращення рентабельності комерційного банку

Розглянемо можливі шляхи покращення рентабельності комерційного банку. Дані рекомендації суттєві не тільки для досліджуваного банку, але й для інших банків.

В управлінні активами банку варто звернути увагу на наступні моменти:

1. Управління готівкою повинно бути більш ефективним, тобто необхідно планувати притоки і відтоки готівки і розробити графіки платежів. Терміни, на які банк розміщає кошти, повинні відповідати термінам залученим ресурсів. Не припустимо перевищення коштів на рахунках активу над коштами на рахунках пасиву.

2. Акцентувати увагу на підвищенні рентабельності роботи в цілому і на прибутковості окремих операцій зокрема. Так в управлінні кредитним портфелем необхідно:

· контролювати розміщення кредитних вкладень по ступені їхнього ризику, форм забезпечення повернення позичок, рівню прибутковості. Частка кожної групи кредитів у загальній сумі кредитних вкладень комерційного банку і її зміна є основою для прогнозування рівня коефіцієнта ліквідності, показує можливості продовження старої кредитної політики банку або необхідність її зміни;

· обмежити розмір кредиту, наданого одному позичальнику частиною власних коштів;

· видавати кредити можливо більшому числу клієнтів при зберіганні загального обсягу кредитування;

· вжити заходів по стягненню простроченої позичкової заборгованості і нарахованих відсотків за користування кредитами;

3. Застосовувати методи аналізу групи розрахункових рахунків клієнтів і інтенсивності платіжного обороту по кореспондентському рахунку банку. Результати такого аналізу є основою для аргументованого перегрупування активів балансу банку.

4. Працювати над зниженням ризику операцій. При цьому необхідно пам'ятати, що термінові заходи, що починаються кредитними інститутами для підтримки своєї ліквідності і платоспроможності, як правило, пов'язані з ростом витрат банку і скороченням їхнього прибутку. Управління ризиками незбалансованості балансу і неплатоспроможності банку знижує можливі збитки банків, створює міцну основу для їхньої діяльності в майбутньому. Система управління ризиками незбалансованості балансу і неплатоспроможності банку орієнтується на вимоги Національного банку країни про дотримання комерційними банками встановлених норм ліквідності і платоспроможності. Для розпізнавання ризиків незбалансованості ліквідності балансу і неплатоспроможності комерційного банку потрібне створення спеціальної системи щоденного контролю за рівнем приведених вище показників ліквідності, аналізу чинників, що впливають на їхню зміну. Для цього доцільне створення бази даних, що дозволяє оперативно одержувати всю необхідну інформацію для здійснення аналітичної роботи, на основі якої буде формуватися політика банку. У якості джерела для формування бази даних нами розглядаються як укладені так і ті що проробляються кредитні і депозитні договори, договори про позики в інших банків, відомості про потребу в кредиті під товари відвантажені, термін оплати яких не наступив, щоденне зведення оборотів залишків по балансових рахунках, щоденна відомість залишків по особових рахунках, відомості по позабалансових рахунках, відомості про оборотність кредитів і т.п.

У управлінні пасивами банку можна порекомендувати визначити стратегію підтримки стійкості депозитів. Частиною такої стратегії виступає маркетинг - підвищення якості обслуговування клієнтів, із тим щоб вони залишалися надійними для банку і під час кризових ситуацій. Підвищення термінів ощадних депозитів, їхньої середньої суми також пом'якшує коливання депозитів під час криз.

У міжнародній практиці менеджери по управлінню рентабельністю банків розробили ряд практичних рекомендацій для поліпшення цього виду діяльності. Перша з них складається в тому, що менеджери по управлінню рентабельністю повинні контролювати діяльність усіх відділів банку, відповідальних за використання і залучення коштів, і координувати свою діяльність із роботою цих відділів.

Менеджери по управлінню рентабельністю повинні передбачати, коли найбільше великі вкладники і користувачі кредитів банку планують зняти кошти з рахунку або збільшити внески. Це дозволяє керуючим планувати свої дії у випадку виникнення дефіциту або надлишку ліквідних коштів.

Таким чином, кожний комерційний банк повинний самостійно забезпечувати підтримку своєї прибутковості і рентабельності на заданому рівні на основі як аналізу її стану, що складається на конкретні періоди часу, так і прогнозування результатів діяльності і проведення в наступному науково обгрунтовані економічної політики в області формування статутного капіталу, фондів спеціального призначення і резервів, залучення позикових коштів сторонніх організацій, здійснення активних кредитних операцій.

Висновок

На основі досліджень зарубіжних і вітчизняних вчених-економістів, наведено теоретичне тлумачення рентабельності, і рентабельності банку зокрема банку.

На рентабельність банку суттєво впливають фактори зовнішнього і внутрішнього середовища. До факторів зовнішнього середовища належать:

· загально економічний стан країни;

· грошово-кредитна політика Центрального банку;

· фінансова політика уряду та інші.

До внутрішніх факторів слід віднести:

· рівень диверсифікації банківських операцій;

· рівень кваліфікації персоналу банку;

· наявність та виконання письмових процедур, що регламентують роботу банку в різних сферах діяльності;

· наявність конкурентних переваг тощо.

Необхідно здійснювати пошук нових та вдосконалювати існуючий інструментарій управління рентабельністю. При організації процесу управління ліквідності, основну увагу службовцям банку треба приділяти:

· контролю діяльності усіх відділів банку, відповідальних за використання і залучення коштів; координуванню своєї діяльності із роботою цих відділів;

· налагодженню тісних взаємовідносин із VIP-клієнтами, проводячи паралельно роботу, щодо передбачення можливих дій вкладників і користувачів кредитів.

Це дозволить керуючим планувати свої дії у випадку виникнення дефіциту або надлишку ліквідних коштів.

Список використаної літератури

1. Про банки і банківську діяльність: Закон України № 2121-3 від 7.12.2000 р.

2. Про порядок регулювання діяльності банків в Україні: Інструкція від 28.08.2005 №368 .

3. Про порядок формування обов'язкових резервів для банків України - Постанова Правлiння НБУ №244 вiд 27.08.01р.

4. Заруба О.Д. Фінансовий менеджмент у банках., К.: Либідь, 1999.

5. Ковальчук Т.Т., Коваль М. М. Економічний аналіз комерційних банків комерційних банків., К.: Діло, 2000.

6. Мороз А.Н..Основы банковского дела., К.: Либра, 1998

Додатки

Додаток А

Агрегований баланс АКБ „Приватбанк”

тис. грн.

Активи	2005	2004	2005
Валюта, монети та банківські метали	359715,5	402094	425630
Кошти на коррахунках в НБУ	401203	334270	345621
Кошти на коррахунках в інших банках	754273	810271	805213
Депозити та кредити в інших банках	106710	132564	154632
Цінна папери у портфелі банку, всього	371536,3	638106,9	645657,1
Цінна папери у портфелі банку на продаж	165646	94630	115620
- цінні папери у портфелі банку на продаж	165646	94630	115620
- цінні папери на інвестиції	205890,3	543476,9	530037,1
Кредити та фінансовий лізинг, надані клієнтам	1596692	2801152	3210236
Резерв на кредити та фінансовий лізинг	258570	449640	130280,402
Нетто: кредитів та фінансового лізингу	1338122	2351512	3079955,6
Інвестиції капіталу в асоційовані та дочірні компанії	4752	8331	9562
Нематеріальні активи	146848	182535	175452
Матеріальні активи	123944	213291	256894
Інші активи	283258	424135	458610
Сукупні активи	3885609,8	5488778,9	6347664,7

Продовження Додатку А

Пасиви	2005	2004	2005
Зобов'язання
Коррахунки банків	987	1023	1245
Депозити і кредити банків	11796		52601
Кошти до запитання клієнтів	2682582	3708318	4156234
Строкові депозити клієнтів	2111	22084	27155
Кредити, отримані від міжнародних і фінансових організацій	303048	519406	510302
Інші зобов'язання	157818	185801	206253
Сукупні зобов'язання	3158342	4436632	4953790
Капітал
Статутний капітал	147296,8	283113,8	942406,9
Нерозподілений прибуток	153624	145261	132465
Нерозподілені прибутки минулих років	11437	13925	10123
Прибутки минулого року, що очікують затвердження	78423	65243	60530
Інші фонди та загальні резерви банку	258570	449640	122483,5
Прибутки поточного року	77917,00	94964,10	125866,3
Сукупний капітал	727267,80	1052146,90	1393874,70
Сукупні пасиви	3885609,8	5488778,9	6347664,7

Додаток Б

Звіт про прибутки та збитки АКБ „Приватбанк”

		2005	2004	2005
Доходи
1	Процентні доходи	43143	65722	79136
	за коштами, розміщеними в НБУ
	за коштами, розміщеними в банківському секторі	10256	11321	13220
	за кредитами клієнтів	32323	53612	65231
	за цінними паперами
	інші процентні доходи	564	789	685
2	Комісійні доходи	18432	22309	23564
	за операціями з банками	18432	22309	23564
	за операціями з клієнтами
	інші комісійні доходи
3	Прибуток (збитки) від торговельних операцій	83173	76444	107422
	від торгівлі цінними паперами на продаж	3916	2316	24871
	від торгівлі іноземною валютою	78189	64743	75124
4	Інші банківські операційні доходи	1068	9385	7427
	дивідендний дохід
	штрафи, отримані за банківськими операціями	1068	9385	7427
5	Інші небанківські операційні доходи	0	0	0
	доходи від продажу основних засобів
	штрафи, отримані за господарськими операціями
6	Зменшення резервів за заборгованістю
7	Непередбачені доходи
Витрати
1	Процентні витрати	33256	32221	30249
	за коштами, одержаними від НБУ
	за коштами, одержаними від інших банків	33100	32000	30005
	за коштами клієнтів банку	156	221	244
	за цінними паперами власного боргу
	інші процентні витрати
2	Комісійні витрати	0	0	0
	за операціями з банками
	за операціями з клієнтами
	інші комісійні витрати
3	Інші банківські операційні витрати	0	0	0
	штрафи, сплачені за банківськими операціями
4	Інші небанківські операційні витрати	0	0	0
	витрати на утримання персоналу
	сплата податків, крім податку на прибуток
	витрати на утримання основних засобів
	інші експлуатаційні витрати
5	Інші небанківські операційні витрати
6	Відрахування у резерви	1250	5976	7491
7	Непередбачені витрати
8	Прибуток (збиток) до сплати податку	111310	135663	179809
9	Податок на прибуток	33393,00	40698,90	53942,70
10	Чистий прибуток (збитки)	77917,00	94964,10	125866,30

Страницы: 1, 2, 3