Як бачимо з наведеної таблиці у 2005 році капітал банку в основному сформовано за рахунок статутного капіталу, проте у попередніх роках на долю статутного капіталу припадало лише 54,1 та 38,9% у 2004 та 2005 роках. А у 2005 році основна частина капіталу припадала на нерозподілені прибутки.
Також доцільно обчислити чистий капітал, який регулюється з боку НБУ, у таблиці 2.3 наведені дані розрахунки.
Таблиця 2.3
Розрахунок чистого капіталу
тис. грн.
2005
2004
2005
Основний капітал
259018,8
550218,8
889438,4
Додатковий капітал
77917
94964,1
125866,3
Відверненя
170398
102961
125182
Чистий капітал
166537,8
542221,9
890122,7
Коефіцієнтний метод дозволяє провести аналіз достатності капіталу (див. табл. 2.4).
Таблиця 2.4
Розрахунок коефіцієнтів достатності капіталу
Показник
Формула
Норматив
Значення
2005
2004
2005
Коефіцієнт К1
капітал / пасиви
рекомендоване значення в межах 0,15-0,20
0,19
0,19
0,22
Коефіцієнт К2
чистий капітал / загальні активи
не менш ніж 0,04
0,04
0,10
0,14
Коефіцієнт К4
чистий капітал / зобов'язання
не менш ніж 0,25-0,3
0,05
0,12
0,18
Коефіцієнт К1 визначає рівень капіталу в структурі загальних пасивів. Рекомендовані його значення -- у межах 0,15--0,20, як бачимо за аналізований період цей показник відповідав нормативному.
Коефіцієнт К2 показує співвідношення чистого капіталу і загальних активів. Значення даного показника повинно бути не меншим 0,04. Тільки у 2005 році цей показник був на рівні нижньої границі нормативу, в подальшому спостерігається його поступове збільшення.
Коефіцієнт К4 показує максималь-ну суму збитків, за яких капіталу, що залишився (чистий нет-то-капітал), вистачить для забезпечення надійності коштів вкладників та інших кредиторів банку. Передбачається, що капітал банку повинен на 25--30% покривати його зобо-в'язання. Як бачимо в аналізованому періоді цей показник є меншим за нормативне значення, проте спостерігається стала тенденція до його збільшення.
Розглянемо зобов'язання банку (див. табл. 2.5).
Таблиця 2.5
Структура зобов'язань АКБ „Приватбанк”
Зобов'язання банку
2005
2004
2005
Сума, тис. гри.
Структура, %
Сума, тис. гри.
Структура, %
Сума, тис. гри.
Структура, %
Коррахунки банків
987
0,03
1023
0,03
1245
0,03
Міжбанківські кредити
11796
0,41
0
0,00
52601
1,18
Кошти клієнтів до запитання
2682582
93,95
3708318
94,67
4156234
93,54
Строкові депозити
2111
0,07
22084
0,56
27155
0,61
Цінні папери власного боргу
0
0,00
0
0,00
0
0,00
Інші зобов'язання
157818
5,53
185801
4,74
206253
4,64
Усього зобов'язань
2855294
100,00
3917226
100,00
4443488
100,00
Таким чином, зобов'язання банку на більш як 90% сформовані за ра-хунок коштів клієнтів до запитання. Дешеві зобов'язання ста-новлять основу ресурсної бази банку, тобто даний банк не несе значних витрат при сплаті процентів.
Частка строкових депозитів -- 0,61%, а міжбанківського кредиту -- 1,18%.
Отже, аналіз зобов'язань свідчить про те, що банк не має надійної бази кредитних ресурсів і наражається на великий ри-зик, вкладаючи такі кошти в кредити.
Розглянемо структуру активних операцій АКБ „Приватбанк” (див. табл. 2.6).
Таблиця 2.6
Структура активних операцій АКБ „Приватбанк”
Активи
2005
2004
2005
Відхилення (2005-2005)
сума, тис. гри.
%
сума, тис. гри.
%
сума, тис. гри.
%
у сумі, тис. гри.
у структурі, %
Валюта, монети
359715,50
9,25
402094,00
7,31
425630,00
6,70
65914,50
-2,55
Кошти на коррахунках у НБУ
401203,00
10,31
334270,00
6,08
345621,00
5,44
-55582,00
-4,88
Кошти на коррахунках в інших банках
754273,00
19,39
810271,00
14,74
805213,00
12,67
50940,00
-6,72
Депозити та кредити в інших банках
106710,00
2,74
132564,00
2,41
154632,00
2,43
47922,00
-0,31
Цінні папери у портфелі банку
371536,30
9,55
638106,90
11,61
645657,10
10,16
274120,80
0,61
Кредити надані, всього
1338122,00
34,40
2351512,00
42,78
3079955,60
48,45
1741833,60
14,05
Інвестиції капіталу
4752,00
0,12
8331,00
0,15
9562,00
0,15
4810,00
0,03
Нематеріальні активи
146848,00
3,77
182535,00
3,32
175452,00
2,76
28604,00
-1,01
Матеріальні активи
123944,00
3,19
213291,00
3,88
256894,00
4,04
132950,00
0,86
Інші активи
283258,00
7,28
424135,00
7,72
458610,00
7,21
175352,00
-0,07
Усього
3890361,80
100,00
5497109,90
100,00
6357226,70
100,00
2466864,90
0,00
З наведеної таблиці бачимо, що частка високоліквідних активів в загальній масі активів має сталу тенденцію до зниження, зростає лише сума наданих кредитів. Для того, щоб проаналізувати якість кредитного менеджменту розглянемо кредитний портфель за 2005 рік (див. табл. 2.7).
Таблиця 2.7
Аналіз кредитного портфелю банку
Класифікація кредитів у портфелі банку
Сума, тис. грн.
Структура, %
Коефіцієнт ризику, %
Сума резерву, тис. грн.
Стандартні
2227085,1
72,13
2%
44541,70
Під контролем
521546
16,89
5%
26077,30
Субстандартні
245110
7,94
5%
12255,50
Сумнівні
93210
3,02
50%
46605,00
Безнадійні
800,9
0,03
100%
800,90
Усього кредитний портфель
3087752
100,00
-
130280,40
З наведених даних можна зробити висновок про професіоналізм менеджерів банку, адже відсоток сумнівних та безнадійних кредитів є дуже не великим.
За допомогою нормативів центрального банку проаналізуємо фінансовий стан банку.
Таблиця 2.8
Аналіз фінансового стану АКБ „Приватбанк”
Показники
Нормативне значення
Формула
2005
2004
2005
Норматив капіталу комерційного банку Н1
10000 тис. грн.
х
166537,8
542221,9
890122,7
Мінімальний розмір статутного капіталу Н2
6 млн. 200 тис. грн.
х
147296,8
283113,8
942406,9
Норматив платоспроможності Н3
не менше 8%
(Капітал / Активи)*100
9,75
9,53
21,96
Норматив достатності капіталу Н4
не менше 4%
Основний капітал - Резерви на покриття кредитних ризиків / Активи *100
6,67
10,02
14,02
Норматив миттєвої ліквідності Н5
не менше 20%
(Кошти на коррахунку + каса) / Поточні рахунки * 100
28,37
19,86
18,56
Норматив загальної ліквідності Н6
не менше 100%
Активи / Зобов"язання * 100
123,03
123,71
128,14
Норматив співвідношення високоліквідних і робочих активів Н7
не менше 20%
Високоліквідні активи / Робочі активи * 100
77,75
46,18
39,52
Максимальний розмір ризику на одного позичальника Н8
не більше 25%
Сукупна заборгованість за позичками, міжбанківським кредитами і врахованими векселями / Капітал банку *100
1,62
0,00
3,77
Норматив максимального розміру наданих міжбанківських позик Н12
не більше 200%
Надані міжбанківські позики / Капітал банку * 100
14,67
12,60
11,09
Норматив максимального розміру отриманих міжбанківських позик Н13
З таблиці 2.8 бачимо, що всі основні нормативи знаходяться в межах рекомендованих значень. Тільки норматив миттєвої ліквідності у 2005 році не відповідає рекомендованому значенню, це пов'язано із зменшенням високоліквідних активів підприємства через направлення їх в сферу кредитування.
Загалом фінансовий стан банку можна охарактеризувати як стабільний. Щодо рекомендацій банку, то тут хотілося б відмітити про необхідність зміни політики стосовно ресурсної бази (слід вишукати більш надійні джерела ресурсів ніж поточні рахунки клієнтів).
2.2. Аналіз рентабельності АКБ "Приватбанк"
Серед найважливіших методів аналізу фінансових резуль-татів головним можна вважати структурний аналіз, який здійснюється шляхом визначення кожної позиції у процен-тах від загального. Зміна питомої ваги позицій у часі свідчить про зміни у сферах діяльності банку.
Проведемо аналіз доходів АКБ „Приватбанк” (див. табл. 2.9).