реферат бесплатно, курсовые работы
 

Анализ развития коммерческого кредита в современной России: состояние, проблемы, перспективы

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

Отчет о прибылях и убытках за 2006-2008 г.г.

Номер п\п

Наименование статьи

Данные за 2006 год

Данные за 2007 год

Данные за 2008 год

Проценты полученные и аналогичные доходы от:

1

Размещения средств в кредитных организациях

590 208

817 303

1 268 318

2

Ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям)

5 212 037

9 431 266

12 931 560

3

Оказание услуг по финансовой аренде (лизингу)

0

0

0

4

Ценных бумаг с фиксированным доходом

650 163

602 468

629 483

5

Других источников

6 303

6 035

116 716

6

Всего процентов полученных и аналогичных доходов

6 458 711

10 857 072

14 946 077

Проценты уплаченные и аналогичные расходы по:

7

Привлеченным средствам кредитных организаций

247 493

370 704

336 821

8

Привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций)

3366692

3 812 238

7 436 501

9

Выпущенным долговым обязательствам

858 236

1 401 500

1 208 860

10

Всего процентов уплаченных и аналогичных расходов

4891150

5 584 442

8 982 182

11

Чистые процентные и аналогичные доходы

2405019

5 272 630

5 963 895

12

Чистые доходы от операций с ценными бумагами

679 941

1 340 940

13

Чистые доходы от операций с иностранной валютой

19 153 795

-267 433

647 748

14

Чистые доходы от операций с драгоценными металлами и прочими финансовыми инструментами

54780

66 282

209 640

15

Чистые доходы от переоценки иностранной валюты

-800964

-1 457 839

-2 784 276

16

Комиссионные доходы

1 411 763

1 900 204

5 465 955

17

Комиссионные расходы

255 287

522 323

618 729

18

Чистые доходы от разовых операций

164700

-5 981

468 911

19

Прочие чистые операционные доходы

59763

84 726

-20 796

20

Административно-управленческие расходы

1381431

2 644 028

6 323 613

21

Резервы на возможные потери

566809

-396 342

-1 224 945

22

Прибыль до налогообложения

1875869

2 709 837

3 124 730

23

Начисленные налоги (включая налог на прибыль)

773 770

608 189

1 133 046

24

Прибыль за отчетный период

1 102 099

2 101 648

1 991 684

ПРИЛОЖЕНИЕ 3

Коммерческие Банки, находящиеся под надзором ОПЕРУ - 2

1. Сбербанк России

2. Уникомбанк

3. Внешторгбанк

4. Внешэкономбанк

5. "Возрождение"

6. Автобанк

7. МЕНАТЕП

8. "Российский кредит"

9. Международная финансовая компания

10. Промстройбанк

11. Инкомбанк

12. Мосбизнесбанк

13. "СБС-Агро"

14. Агропромбанк

ПРИЛОЖЕНИЕ 4

ПРИЛОЖЕНИЕ 5

ИНСТРУКЦИЯ ПО АНАЛИЗУ КРЕДИТНОЙ ЗАЯВКИ

Настоящая инструкция определяет единые принципы анализа кредитной заявки (КЗ).

Анализ кредитной заявки проводится специалистами кредитного отдела (кредитными инспекторами).

Основная цель анализа: собрать и проанализировать информацию с целью получения однозначного ответа на следующие вопросы относительно каждой кредитной заявки:

1. Является ли заемщик кредитоспособным?

2. Может ли Банк реализовать свои требования на активы или доходы клиента для того, чтобы в случае нарушения условий договора быстро, без особых затрат и с низким уровнем риска возместить свои средства?

3. Может ли кредитный договор быть правильно составлен и документирован с тем, чтобы Банк и его вкладчики были достаточно защищены, а заемщик имел высокую вероятность качественного обслуживания кредита ?

Кредитоспособность.

Анализ кредитоспособности подразделяется на изучение следующих аспектов заемщика:

1.1. Характер заемщика.

Основная задача: кредитный инспектор должен быть убежден в том, что заемщик может достаточно точно указать цель получения банковского кредита и имеет намерения погасить его. Ответственность, правдивость и серьезность намерений погасить всю свою задолженность составляют характер заемщика.

В процессе анализа КЗ необходимо:

- провести экспертизу документов, представленных заемщиком, подтверждающих целевое использование кредита;

- провести беседу с заемщиком с целью получения более подробной информации по целевому использованию кредита;

- получить информацию, позволяющую определить, насколько финансовый менеджмент имеет опыт в экономическом, налоговом, финансовом планировании;

- убедиться в компетенции заемщика и его опыте по реализации кредитуемой деятельности;

- изучить кредитную историю заемщика по представленным первичным документам и (или) непосредственно у кредиторов;

- в случае представления заемщиком поручительства от третьего лица необходимо определить отношение поручителя к заемщику и то, насколько поручитель оценивает характер заемщика.

1.2. Установление полномочий заемщика.

Продолжение приложения 5

Основная задача: кредитный инспектор должен быть уверен в том, что заемщик имеет право подавать кредитную заявку и юридическое право подписывать кредитный договор и документы обеспечения.

Выполнение данной задачи сводится к детальному излучению уставных или аналогичных документов, документов определяющих правомочия конкретных лиц, особо обратить внимание на правильность составление документов, подлинность подписей, подтверждение доверенностей. А также наличие квот, патентов и лицензий, необходимых для осуществления соответствующих видов деятельности.

1.3. Финансовое состояние заемщика.

Основная задача: кредитный инспектор должен убедиться в том, что заемщик сможет получить достаточно денежных средств в форме дохода или потока денежной наличности для того, чтобы погасить кредит и уплатить проценты без значительного ухудшения своего финансового положения.

Основные процедуры:

1.3.1. Оценка данных отраженных в публизной отчетности:

- кросс-проверка результирующих показателей форм отчетности;

- изучение аудиторского заключения;

- изучение учетной политики и пояснительной записки к публичной отчетности.

1.3.2. Анализ финансовой устойчивости;

1.3.3. Анализ платежеспособности;

1.3.4. Анализ ликвидности;

1.3.5. Анализ соотношения собственных и заемных средств;

1.3.6. Анализ рентабельности;

1.3.7. Анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности и товарно-материальных запасов;

1.3.8. Оценка значимых показателей:

- сравнение показателей в динамике;

- определение наиболее существенных показателей публичной отчетности, оказавших влияние на результаты анализа;

- подтверждение достоверности существенных показателей независимыми аудиторами по результатам документальной проверки.

1.3.9. Анализ управления затратами:

- анализ соотношения условно-переменных и условно-постоянных расходов;

- анализ системы финансового менеджмента по контролю и управлению себестоимости.

1.3.10. Анализ системы управления финансовыми потоками.

1.4. Обеспечение.

Основная задача: кредитный инспектор должен получить ответ на вопрос, располагает ли заемщик достаточным капиталом и качественными активами для предоставления необходимого обеспечения по кредиту.

Основные процедуры:

1.4.1. Оценка ликвидной стоимости и условий реализации активов, предложенных заемщиком в качестве обеспечения;

1.4.2. Проверка прав собственности заемщика на активы и условий отторжения;

1.4.3. Анализ качества активов:

- текущая рыночная стоимость активов;

- остаточная стоимость;

- срок службы;

- вероятность морального старения или потери потребительских свойств;

- вероятные ограничения по отторжению, включая уменьшение ликвидной стоимости.

1.4.4. Положение банка как кредитора:

- судебные иски по обязательствам заемщика;

- состояние расчетов с бюджетом. В том числе по налогам и обязательным платежам;

-возможные будущие потребности в кредитовании или обязательств погашения кредитов другими кредиторами.

1.4.5. Анализ платежеспособности гаранта по критериям финансового анализа.

1.5. Условия.

Основная задача: оценить насколько политические, экономические, налоговые

условия могут оказать существенное влияние на способность заемщика возвратить кредит.

Основные процедуры:

1.5.1. Сопоставление результатов анализа хозяйственной деятельности предприятия с результатами деятельности других субъектов аналогичной деятельности;

1.5.2. Анализ конкурентоспособности производимой продукции и места на рынке;

1.5.3. Влияние инфляции на финансовый поток;

1.5.4. Влияние импорта;

1.5.6. Условия организации труда и состояние расчетов по заработной плате.

2. Кредитный инспектор должен обеспечить Банку возможность при необходимости реализовать свое право на активы заемщика или другое обеспечение для возврата кредита.

Продолжение приложения 5

В процессе анализа кредитной заявки кредитный инспектор должен отработать три пояса обеспечения кредита.

2.1. Устойчивый поток наличности по счетам клиента - наиболее предпочтительный и важнейший вид обеспечения. Данный вид обеспечения является однозначным при условии:

Сумма кредита и начисленные проценты по нему не должны превышать 20 % (двадцать процентов) от устойчивого месячного оборота за вычетом любых депозитов, осуществляемых клиентом Банка.

2.2. Ликвидные активы заемщика - активы заемщика, которые могут быть превращены в наличные средства для ликвидации дефицита потока наличности клиента.

2.3. Иммобилизованные активы заемщика и (или) поручительства абсолютно надежных субъектов.

3. Правильно составленный кредитный договор должен защищать интересы Банка и представляемых им лиц путем установления определенных ограничений (внесение ограничительных положений) на действия заемщика, которые могут представлять собой угрозу для возврата средств Банка. С другой стороны, заемщик должен иметь возможность осуществлять любые платежи в погашение своей задолженности. В связи с этим, в кредитном договоре необходимо четко оговорить права и обязанности Банка и заемщика.

В кредитном договоре должна присутствовать ссылка на документы (договор залога, поручительство, договор обязательство и т.д.), юридически закрепляющие обеспечение кредита и процесс возврата средств Банку при его невозврате.

ПРИЛОЖЕНИЕ 6

АНКЕТА ЗАЕМЩИКА (физического лица)

1.1.Ф.И.О.

1.2. Паспортные данные.

1.3. Дата и место рождения.

1.4. Место проживания (с какого периода) по прописке и фактическое.

1.5. Семейное положение.

1.6. Количество иждивенцев.

1.7. Место и продолжительность работы. Адрес предприятия и телефон

1.8. Характер работы.

1.9. Годовая зарплата или за период, предшествующий дате обращения за кредитом.

1.10. Наличие собственности (недвижимость , земельный участок, автотранспорт).

1.11. Страхование собственности.

1.12. Прочие источники дохода; его стабильность и размер; предполагаемый годовой доход; наличие других доходных вложений (наличие ценных бумаг, вкладов).

1.13. Наличие обязательств, уменьшающих доходы, в т. ч. Алименты

1.14. Привлекался ли к уголовной ответственности.

2.1 .Место работы, продолжительность, годовой доход супруга (супруги). Адрес, телефон.

2.2.Ф.И.О., домашний адрес и телефон ближайших родственников.

3.1. Наличие задолженностей и их состояние, платежи по кредиту и процентам.

3.2. Прочие обязательства по ссудам кредитных учреждений, состояние расчетов, платежи.

Кредит на покупку автомобиля. (марка.компектация)

4.1. Цена продавца.

4.2. Стоимость сигнализации.

4.3. Страховка от угона и ущерба.

4.4. Страховка от потери трудоспособности.

4.5. Условия хранения автомобиля, адрес.

4.6. Наличие других автомобилей в семье, был ли автомобиль ранее и т. п.

4.7. График погашения кредита, срок кредита, порядок оплаты.

Анкету заполнилинспектор КО. Приложения.

1. Копия паспорта

2. Справка с места работы о з/пл. и доходе за год.

3. Копии документов о собственности.

4. Копии страховых документов.

Обязуюсь нести ответственность за достоверность документов, предоставленных по требованию сотрудников Коммерческий Банк ___________________________, в связи с чем даю согласие на полную проверку достоверности указанных документов и любых сообщенных мною сведений.

"______"_____________________199_г.

ПРИЛОЖЕНИЕ 7

ФОРМИРОВАНИЕ ПЕРВИЧНОГО МНЕНИЯ О ЗАЕМЩИКЕ

1. ОБЩЕЭКОНОМИЧЕСКАЯ ИНФОРМАЦИЯ

1.2. Номенклатура выпускаемой клиентом продукции и ее удельный вес по различным видам деятельности.

1.3. Удельный вес продукции клиента на российском рынке.

1.4. Основные конкуренты клиента на рынке.

1.5. Основные партнеры клиента.

1.6. Наличие контрактов с иностранными фирмами и их удельный вес в общем обороте клиента.

1.7. Техническое состояние производственной базы клиента (в том числе, когда последний раз проводилось техническое перевооружение и реконструкция производства клиента).

1.8. Основные учредители клиента с указанием учредителей с наибольшей долей в уставном капитале Клиента.

1.9. Ответственное лицо на предприятии с которым должно осуществляться ведение переговоров по предоставлению финансовых документов клиента.

II. ФИНАНСОВОЕ СОСТОЯНИЕ ЗАЕМЩИКА

2.1. Наличие различных видов счетов у клиента и их количество.

2.2. Среднемесячные обороты по всем видам счетов клиента за последние шесть месяцев.

2.3. Соотношение бартера к общему объему выручки от реализации готовой продукции.

2.4. Наличие кредиторской задолженности клиента, в том числе со сроком погашения до 30 дней:

- банкам;

- бюджету;

- внебюджетным фондам;

- по оплате труда.

2.5. Дебиторская задолженность клиента, в том числе со сроком погашения до 30 дней.

2.6. Наличие картотеки у клиента с указанием организаций с наибольшей задолженностью.

Продолжение приложения 7

2.7. Оценка финансового состояния клиента по действующей в Банке методике.

2.8. Определение максимального кредита который может быть предоставлен клиенту.

III. АНАЛИЗ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ КЛИЕНТОМ ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО ОБОСНОВАНИЯ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ И ВОЗВРАТА КРЕДИТА

3.1. Цели на которые будет направлен кредит.

3.2. Источники и сроки возврата кредита.

IV. ОБЕСПЕЧЕНИЕ ВОЗВРАТА КРЕДИТА

4.1. Ценные бумаги:

4.1.1. Облигации государственного сберегательного займа;

4.1.2. Облигации государственного внутреннего валютного займа;

4.1.3. Векселя Минфина РФ (серии АПК) сроком до 1 месяца;

4.1.4. Векселя крупных банков, по которым утвержден лимит в банке.

4.1.5. Векселя крупных предприятий топливно-энергетического комплекса (РАО "ЕЭС России", Газпрома и др.), имеющих свободное обращение на рынке ценных бумаг.

4.2. Гарантии (поручительчтва0 банков высшей категории надежности и юридических лиц с устойчивым финансовым положением.

4.3. Залог недвижимости и товарно-материальных ценностей, оформленных в установленном порядке (проверка документов, подтверждающих право собственности клиента на передаваемые в залог объекты, товарно-материальные ценности, и их соответствие действующему законодательству).

V. УСЛОВИЯ ПОГАШЕНИЯ КРЕДИТА

5.1. Частями (согласно графику погашения задолженности).

5.2. За один раз.

VI. ВЫВОД О ЦЕЛЕСООБРАЗНОСТИ КРЕДИТОВАНИЯ КЛИЕНТА И УСЛОВИЯХ ОБЕСПЕЧЕНИЯ КРЕДИТА

(Заполняется инспектором кредитного отдела на основании сделанных выводов).

ПРИЛОЖЕНИЕ 8

КЛАССИФИКАЦИЯ КРЕДИТОВ, ВЫДАВАЕМЫХ КОММЕРЧЕСКИМИ БАНКАМИ

В целях формирования и управления кредитным портфелем Банка, предоставляемые ссуды подразделяются на два вида:

* Ссуды юридическим лицам,

* Ссуды физическим лицам.

Ссуды могут быть предоставлены в российских рублях и в долларах США. В зависимости от вида валюты определяется базовая процентная ставка за пользование кредитом. По целевому назначению выделяют следующие направления кредитования:

* Физические лица:

1. Ссуда на потребительские цели.

2. Ссуда на приобретение (строительство) объектов недвижимости.

3. Ссуда на приобретение личного автотранспорта.

* Юридические лица:

4. Кредит на пополнение недостатка собственных оборотных средств.

5. Кредит на коммерческие цели (на увеличение оборота по реализации).

6. Инвестиционные кредита (кредиты направленные на финансирование капитальных вложений).

Все виды кредитов предполагаемые к выдаче или текущие имеют качественную характеристику:

Юридические лица.

1. Качественные кредиты:

* Платежи по кредитам и процентам производятся в соответствии с условиями кредитного договора.

* Заемщик имеет устойчивый оборот денежных средств через Банк. В Банке сконцентрирован весь денежный оборот заемщика.

* Финансовое состояние заемщика характеризуется устойчивыми показателями платежеспособности, ликвидности, рентабельности.

* Высокое качество обеспечения.

* Погашение кредита производится или планируется производить за счет текущих поступлений от реализации.

* Заемщик не имеет другой Задолженности по банковским кредитам.

* Заемщик имеет незначительные отклонения по запланированным объемам реа-

Продолжение приложения 8

лизации по факту оплаты.

2. Стандартные кредиты:

* Платежи по кредитам и процентам производятся в соответствии с условиями кредитного договора.

* Финансовое положение заемщика характеризуется относительно устойчивыми показателями платежеспособности, ликвидности, рентабельности.

* Заемщик имеет значительные отклонения по запланированным объемам реализации по факту оплаты.

* Не менее 80% денежного оборота заемщика проходит по счетам в Банке.

* Кредит имеет высокое качество обеспечения.

* Погашение задолженности в большей степени планируется погасить за счет выручки от реализации продукции и в меньшей за счет обязательств дебиторов.

* Заемщик имеет задолженность по кредитам перед другими банками в размере не превышающим 30% совокупной задолженности.

3. Удовлетворительные кредиты:

* Платежи по кредиту и процентам производятся в соответствии с условиями кредитного договора.

* Заемщик испытывает недостаток собственных оборотных средств, финансовое положение характеризуется предельно-допустимыми показателями устойчивости, платежеспособности, ликвидности, покрытия, соотношения собственных и заемных средств.

* Продукция предприятия имеет устойчивый сбыт, потребителями продукции являются предприятия различных отраслей.

* Кредит имеет удовлетворительное качество обеспечения.

* Погашение кредита планируется произвести в большей степени за счет сокращение дебиторской задолженности или увеличения кредиторской.

* Более 50% денежного оборота заемщика проходит по счетам в Банке.

* Заемщик имеет не более 30% совокупной задолженности по кредитам в других банках.

* Клиент имеет отклонения от планируемых поступлений от реализации по факту оплаты не более 50%.

* Заемщик имеет незначительные долги перед бюджетом или отсрочку по платежам.

4. Проблемные кредиты:

Продолжение приложения 8

* Нерегулярные или просроченные платежи по кредиту и процентам свыше 21 банковского дня.

* Низкое качество обеспечения с сомнительной возможностью погасить кредит полностью за счет реализации.

* Использование разовых источников погашения кредита, включая реализацию основных фондов производственного характера.

* Недостаток оборотного капитала.

* Критическое соотношение собственных и заемных средств.

* Денежный оборот через Банк составляет более 50% от общего оборота, оборот не стабилен, плановый объем реализации по факту оплаты не выполняется более, чем на 50%.

* В совокупной задолженности по кредитам банков, доля Банка менее 50%.

* Продукция, выпускаемая заемщиком, имеет устойчивый спрос.

* Задолженность по платежам бюджет может быть отсрочена.

* Вмешательство государственных органов в части реализации требований по платежам кредиторам.

* Смена руководства предприятия.

* Отказ со стороны руководства предоставить финансовые и первичные документы.

* Необоснованное увеличение кредиторской задолженности, увеличение задолженности по заработной плате.

* Документы по подтверждению собственности на предметы обеспечения оформлены либо имеют значительные нарушения.

5. Критические кредиты:

* Погашение кредита возможно только через реализацию предметов обеспечения.

* Погашение кредита возможно через суд.

6. Убыточные кредиты:

* Кредиты, нельзя взыскать с заемщика, погашение возможно только за счет Страхового резерва

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10


ИНТЕРЕСНОЕ



© 2009 Все права защищены.