реферат бесплатно, курсовые работы
 

Анализ кредитоспособности заемщика и оценка рисков отделения Сбербанка России

Проведем факторный анализ рассчитанных коэффициентов:

К-т эфф.2003 = 0,845;

К-т эфф. усл=1712521332:1944287656=1,17;

К-т эфф.2004=0,881;

?К-т эфф. сумма произв. акт.=1,17-0,845=0,325;

?К-т эфф. сумма акт.=0,881-1,17=-0,289;

?К-т эфф. сумма произв. акт +?К-т эфф. сумма акт=0,036.

К-т нагр.2003=0,184;

К-т нагр. усл.=231766324:1236305324=0,187;

К-т нагр.2004=0,136;

?К-т нагр. сумма непр.акт.=0,187-0,184=0,003;

?К-т нагр. сумма произв. акт.=0,136-0,187=-0,051;

?К-т нагр. сумма непр.акт + ?К-т нагр. сумма произв. акт=-0,048.

Изобразим наглядно на рисунках 5 и 6 структуру активов банка за 2003 и 2004 годы.

Рисунок 5- Структура активов банка 2003 год

Рисунок 6 - Структура активов банка 2004 год

Динамика производительных и непроизводительных активов представлена на рисунке 7.

Рисунок 7 - Динамика активов банка

Вывод: За анализируемый период общая сумма активов банка возросла на 480626758 т.р. (32,8%). Это объясняется ростом производительных активов на 476216008 т.р. (38,5%), а также непроизводительных активов на 4410750 т.р.(1,94%).

Увеличение суммы производительных активов произошло в результате роста суммы чистых вложений в торговые ценные бумаги на 20074867 т.р. (9,3%), чистой ссудной задолженности - на 485450897 т.р. (55,9%). При этом сумма чистых вложений в инвестиционные ценные бумаги снизилась на 18363428 т.р. (29,6%), чистых вложений в ценные бумаги для перепродажи на 8138805 т.р. (9,6%), требований по получению процентов - на 2807523 т.р. (62,8%).

Увеличение суммы непроизводительных активов произошло в результате увеличения суммы денежных средств на 20094044 т.р. (71,1%), средств в кредитных организациях на 2076407 т.р. (361,3%), суммы основных средств, нематериальных активов и материальных запасов на 11448506 т.р. (15,2%). При этом сумма средств в Банке России снизилась на 38824251 т.р.(17,9%), в т.ч. обязательных резервов - на 53927005 т.р. (54,5%). Сумма прочих активов снизилась на 10383956 т.р. (58,7%).

Снижение суммы резервов в Банке России можно расценивать как положительный фактор, т.к. это свидетельствует о снижении риска активных операций банка и об увеличении средств, вовлекаемых в оборот с целью получения прибыли.

В структуре активов банка наибольшую долю занимают производительные активы: в 2003 году - 84,5 %, в 2004 - 88,1%.В составе производительных активов произошли следующие структурные изменения: доля чистых вложений в торговые ценные бумаги снизилась на 2,6%, чистой ссудной задолженности - увеличилась на 10,3%, снизились доли чистых вложений в инвестиционные ценные бумаги, в ценные бумаги для перепродажи и требований по получению процентов на 2%, 1,8% и 0,2% соответственно.

Доля непроизводительных активов в 2003 году составляла 15,5%, в 2004 - 11,9%. При этом в структуре непроизводительных активов доля денежных средств возросла на 0,56%, средств в кредитных организациях - на 0,1%. Снизились удельные веса средств в ЦБ РФ, в т.ч. обязательных резервов, на 2,7% и 4,5% соответственно.

Таким образом, в составе активов наблюдается тенденция увеличения доли производительных активов и снижения непроизводительных на 3,6%, что отразится на росте доходности банка, однако может оказать негативное влияние на ликвидность баланса банка.

Эффективность использования активов банка увеличилась на 0,036(4,2%). Это увеличение обусловлено следующими факторами: в результате увеличения суммы производительных активов коэффициент увеличился на 0,325; а в результате роста общей суммы активов снизился на 0,289. Нагрузка производительных активов снизилась на 0,048 (26,4%), причем в результате роста суммы непроизводительных активов нагрузка увеличилась на 0,003; а в результате роста суммы производительных активов снизилась на 0,051.

В результате значительного опережения темпов роста производительных активов над непроизводительными тенденция коэффициентов свидетельствует о росте доходности банка.

6.2 Анализ доходов, расходов и финансового результата банка

Анализ доходов и расходов проводится как по горизонтали, так и по вертикали. В процессе анализа необходимо сгруппировать доходы и расходы на процентные и непроцентные, операционные и неоперационные. С целью оценки уровня доходности банка рассчитываются коэффициенты доходности на рубль активов, производительных активов, а также частные коэффициенты, исходя из группировки доходов. Коэффициентный анализ расходов заключается в определении уровня расходов и их составляющих частей на рубль активов банка, в т.ч. производительных.

В процессе анализа финансового результата необходимо рассчитать показатели процентной маржи (разница между процентными доходами и расходами) и непроцентной маржи (разница между непроцентными доходами и расходами), изучить динамику этих показателей, а также провести коэффициентный анализ. Обязательным условием является сравнение результатов расчетов с мировыми стандартами, согласно которым коэффициент процентной маржи не должен быть менее 3-4%, а коэффициент непроцентного дохода - не менее 1%.

С целью определения эффективности деятельности анализируемого банка рассчитываются показатели рентабельности.

Необходимые для расчетов данные представлены в таблице 6,7,8.

Таблица 6 - Анализ динамики и структуры доходов банка тыс. руб.

Показатели

2003

2004

Удельный вес

Отклонения

2003

2004

абс.

отн.

по у/в

1. Процентные доходы всего, в т.ч.:

136643499

172675095

22,61

25,43

36031596

26,4

2,82

1.1. Доходы от размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов, займов и на счетах в других банках

2311041

2373751

0,38

0,35

62710

2,7

-0,1

1.2. Доходы от ссуд, предоставленных другим клиентам

96770120

134819665

16,01

19,86

38049545

39,3

3,84

1.3. Доходы от ценных бумаг с фиксированным доходом

37175015

35281975

6,15

5,20

-1893040

-5,1

-0,9

1.4. Доходы от других источников

387323

199704

0,06

0,03

-187619

-48,4

-0,1

2. Непроцентные доходы всего, в т.ч.:

467628578

506314683

77,39

74,57

38686105

8,3

-2,8

2.1. Комиссионные доходы

20290423

31676895

3,36

4,67

11386472

56,1

1,31

2.2. Доходы от операций с иностранной валютой

333743435

385157408

55,23

56,73

51413973

15,4

1,49

2.3. Доходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, положительные результаты переоценки

63963452

50865300

10,59

7,49

-13098152

-20,5

-3,1

2.4. Доходы, полученные в форме дивидендов

110175

210065

0,02

0,03

99890

90,7

0,01

2.5. Другие непроцентные доходы

49821093

38405015

8,24

5,66

-11416078

-22,9

-2,6

3. Доходы банка всего

604272077

678989778

100

100

74717701

12,36

0

4. Активы всего, в т.ч.:

1463660898

1944287656

 -

 -

480626758

32,84

 -

4.1. Производительные

1236305324

1712521332

 -

 -

476216008

38,52

5. Коэффициент доходности активов (п.3/п.4)

0,413

0,349

 -

-0,064

-15,4

 -

6. Коэффициент доходности производительных активов ( п.3/ п.4.1)

0,489

0,396

 -

-0,093

-18,9

Рассмотрим влияние отдельных факторов на доходность активов:

К-т дох. акт.2003=0,413;

К-т дох. акт. усл.=678989778:1463660898=0,464;

К-т дох. акт.2004=0,349;

?К-т дох. акт. сумма доходов=0,464-0,413=0,051;

?К-т дох. акт. сумма активов=0,349-0,464=-0,115;

?К-т дох. акт. сумма доходов + ?К-т дох. акт. сумма активов=-0,064.

Вывод: За анализируемый период общая сумма доходов банка возросла на 74717701 т.р. (12,36%), в том числе процентных - на 36031596 т.р. (26,4%), непроцентных - на 38686105 т.р. (8,2%).

Рост процентных доходов в большей степени объясняется увеличением суммы доходов от ссуд, предоставленных клиентам - некредитным организациям на 38049545 т.р. (39,3%) и доходов от размещения средств в банках на 62710 т.р. (2,7%).

Суммы доходов, полученных от ценных бумаг с фиксированным доходом и от других источников, снизились соответственно на 1893040 т.р. (5,1%) и 187619 т.р.(48,4%).

Увеличение суммы непроцентных доходов обусловлено ростом суммы комиссионных доходов - на 11386472 т.р. (56,1%), доходов от операций с иностранной валютой - на 51413973 т.р. (15,4%), доходов, полученных в форме дивидендов - на 99890 т.р. (90,7%). В то же время снизились суммы доходов по купле - продаже ценных бумаг, драгоценных металлов и другого имущества, а также других непроцентных доходов на 13098152 т.р. (20,5%) и 11116078 т.р. (22,4%) соответственно.

В структуре доходов банка наибольшую долю занимают непроцентные доходы: в 2003 году - 77,4%,в 2004 - 74,6%.

Однако видна тенденция вытеснения непроцентных доходов процентными на 2,8%, что можно расценивать как положительный фактор, поскольку процентные доходы являются для банка наиболее стабильными.

В составе процентных доходов наибольшую долю занимают доходы от ссуд, предоставленных клиентам, причем доля возросла и в 2004 году составила 19,9%.

Снизились доли доходов от операций с ценными бумагами и от других источников, но незначительно.

В структуре непроцентных доходов значительных структурных изменений также не произошло. Здесь наибольшую долю занимают доходы от операций с иностранной валютой: в 2003 году - 55,2%, в 2004 - 56,7%.

Доходность активов банка снизилась на 0,064 (15,4%), причем рост общей суммы доходов привел к увеличению коэффициента на 0,051; а рост суммы активов - к снижению на 0,115.

Доходность производительных активов также снизилась на 0,093 (18,9%).

Тенденцию коэффициентов необходимо считать отрицательной, поскольку она может отразиться на снижении финансового результата. С целью более точного выявления причин такой ситуации проводят более детальный анализ составляющих доходов банка, рассчитывают частные коэффициенты.

Таблица 7 - Анализ динамики и структуры доходов банка тыс. руб.

Показатели

2003

2004

Удельный вес

Отклонения

2003

2004

абс.

отн.

по у/в

1

2

3

4

5

6

7

8

1. Процентные расходы всего, в т.ч.:

74407854

84182964

13,5

16,7

9775110

13,1

3,2

1.1. Проценты по привлеченным средствам банков

287480

1173299

0,1

0,2

885819

308,1

0,2

1.2. Проценты по привлеченным средствам других клиентов

70039806

78207712

12,7

15,5

8167906

11,7

2,8

1.3. Проценты по долговым ценным бумагам

2473193

4801953

0,5

1,0

2328760

94,2

0,5

1.4. Арендная плата

1607375

0

0,3

0,0

-1607375

-100,0

-0,3

2. Непроцентные расходы

475161890

419703176

86,5

83,3

-55458714

-11,7

-3,2

2.1. Комиссионные рсходы

428702

395161

0,1

0,1

-33541

-7,8

0,0

2.2 Расходы на содержание аппарата

47288404

51133015

8,6

10,1

3844611

8,1

1,5

2.3.Эксплуатационные расходы

12724727

12581322

2,3

2,5

-143405

-1,1

0,2

2.4. Расходы по операциям с иностранной валютой

333189562

276138477

60,6

54,8

-57051085

-17,1

-5,8

2.5. Расходы по купле- продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества

25861897

31144095

4,7

6,2

5282198

20,4

1,5

2.6. Другие непроцентные расходы

55668601

48311106

10,1

9,6

-7357495

-13,2

-0,5

3. Расходы банка всего

549569744

503886140

100

100

-45683604

-8,3

0,0

1

2

3

4

5

6

7

8

4. Активы банка, в т.ч.:

1463660898

1944287656

 -

480626758

32,8

4.1. Производительные активы

1236305324

1712521332

476216008

38,5

5. Коэффициент расходов на рубль активов (п.3/п.4)

0,375

0,259

-0,116

-30,9

6. Коэффициент расходов на рубль производительных активов ( п.3/п.4.1)

0,445

0,294

-0,151

-33,9

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8


ИНТЕРЕСНОЕ



© 2009 Все права защищены.