Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка

На втором месте стоят доходы, полученные от взимания комиссии. Если на 01.01.2009 года доходов полученных от взимания комиссии было получено в сумме 1 222 тыс. рублей, то уже на 01.01.2010 года отделение получило доходов в сумме 3538 тыс. рублей. Темп роста составил 258,5%.

Доходы от операций с ценными бумагами в общей структуре доходов увеличились на 361 тыс. рублей (на 01.01.2009 г. - 256 тыс. руб.) и составил на 01.01.2010 года -620 тыс. рублей. Темп роста составил 242,2%.

Так же произошло увеличение доходов от реализованной курсовой разницы на 130 тыс. рублей, от переоценки балансовых счетов на 20 тыс. рублей. Прочие доходы увеличились на 65 тыс. рублей.

Вместе с тем наблюдается снижение доходов от перераспределения кредитных ресурсов на 111 тыс. рублей (на 01.01.2009г. доходы составляли 317 тыс. рублей, на 01.01.2010 г. доходы составили 206 тыс. рублей, снижение произошло на 35%).

2.6 Анализ расходов

При проведении анализа совокупных расходов, как и доходов банка, необходимо исходить из деления их на процентные и непроцентные.

Процентные расходы составляют, как правило, большую часть расходов. Они включают в свой состав:

проценты по вкладам и депозитам населения;

проценты по счетам организаций и депозитам юридических лиц;

проценты по сертификатам и депозитным сертификатам;

и др.

К непроцентным (операционные) расходам относятся:

расходы по оплате труда;

комиссионные расходы;

эксплуатационные расходы;

и др.

Операционные расходы банка легче поддаются контролю и анализу, поскольку большая их часть (расходы по оплате труда, эксплуатационные расходы) является относительно постоянной и вполне прогнозируемой величиной. Расходы отделения на 01.01.2010 года ( 4 678 тыс.руб.) по сравнению с 01.01.2009 года (2 935 тыс.руб.) увеличились на 1 743 тыс. рублей. Ниже, в таблице 14, приведен сравнительный анализ структуры расходов.

Таблица 14. Анализ структуры расходов, тыс. рублей

	Факт на 01.01. 2009 г.	Уд. вес, %	% выпол-нения	Факт на 01.01. 2010 г.	Уд. вес, %	Темп роста, %
РАСХОДЫ:
По депозитам юридичес-ких лиц	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
По вкладам физических лиц	636,0	21,7	125,59	864,0	18,5	135,9
Отчисления в РВПС	17,0	0,6	-17,53	59,0	1,3	347,1
АХР	411,0	14,0	72,11	512,0	10,9	124,6
Расходы на оплату труда	921,0	31,4	96,43	1616,0	34,5	175,5
Налоги	80,0	2,7	361,11	325,0	7,0	406,3
Комиссии уплаченные	0,00	0,00	0,00	6,00	0,1	0,00
Прочие расходы	870,0	29,6	1300,00	1296,0	27,7	149,0
ИТОГО:	2935,0	100,00	100,54	4678,0	100,00	145,6

Как видно из таблицы наибольшую часть в общей структуре расходов занимают расходы на оплату труда. На 01.01.2009г. удельный вес в общей структуре расходов составил 31,4% (921 тыс. рублей), на 01.01.2010года расходы на оплату труда увеличились на 695 тыс. рублей, удельный вес составил 34,5%, темп роста - 175,5%. Расходы по вкладам физических лиц на 01.01.2009 года составили 636 тыс. рублей или 21,7% в общей структуре расходов. На 01.01.2010г. -864 тыс. рублей . темп роста составил 135,9%. Наименьшую долю в общем объеме расходов составляют отчисления в резерв на возможные потери по ссудам (на 01.01.2009- 0,6%, на 01.01.2010- 1,3%), а также расходы по комиссиям (на 01.01.2009года - 0%, на 01.01.2010года - 0,1%). Прочие расходы увеличились на 49% (на 01.01.2009года - 870 тыс. рублей, на 01.01.2010года - 1296 тыс. рублей). Административно - хозяйственные расходы увеличились на 24,6% (на 01.01.2009года - 411 тыс. рублей, на 01.01.2010года - 512 тыс. рублей). Расходы по налогам увеличились на 245 тыс. рублей. Темп роста составил - 406,3%.

Глава 3. Разработка мероприятий по совершенствованию деятельности банка на примере Тевризского ОСБ № 2243\070

3.1 Преимущественное увеличение сроков кредитования

Для стабильной и рентабельной работы банка его активы должны "работать", т.е. банк должен размещать их так, чтобы получать от данной деятельности наибольший доход, в нашем случае это размещение ресурсов в кредиты физическим и юридическим лицам.

Таким образом, банк представляет кредиты на различные сроки, от 1 года до 5 лет. Менее рискованным в финансовом отношении считается размещение средств на более короткие сроки, так как происходит ускоренный возврат заемных средств вместе с процентами. Сокращение сроков выданных кредитов позволяет увеличить скорость оборачиваемости активов банка и как следствие из этого - увеличение доходов банка, уменьшение рисков по возврату кредитов.

Но для получения наибольшего дохода банку выгоднее выдавать кредиты на более длительный срок.

Для сравнения рассмотрим несколько примеров.

Выдан кредит 100 000 рублей на 1 год под 19% годовых. В результате этой операции заемщик вернет банку 100 000 рублей основного долга и 18739,38 рублей процентов за использование кредита. Таким образом, банк получит доход в сумме 118739,38 рублей.

Если же банк выдаст 100 000 рублей под 19% годовых на срок 3 года, то отделению возвратиться основной долг в размере 100 000 рублей и проценты в размере 56219,04 рубля. Банк получит в этом случае 156219,04 рубля.

Ну, а самым выгодным является выдача кредита на 5 лет. То есть банк получит основного долга 100000 рублей и 93698,40 рублей процентов. Общая сумма дохода составит 193698,40 рублей, что на 74959,02 рубля больше, чем выдача кредита на 1 год.

Ставка кредита напрямую зависит от ставки рефинансирования, если за период действия кредита произойдет снижение ставки рефинансирования, то банк должен (если оговорено в договоре) снизить ставку по кредиту, что приведет к уменьшению полученных процентов по кредиту.

3.2 Упрощение условий выдачи кредита

При обращении в отделения Сбербанка за кредитом заемщики сталкиваются с рядом трудностей в оформлении документов, в т.ч. возникают проблемы с предоставлением обеспечения возвратности кредита ( трудности с предоставлением поручительства, залога). В связи с этим Сбербанком России был разработан порядок предоставления кредитов, не требующих обеспечения - так называемый "Доверительный кредит". Этот порядок определяет условия и особенности предоставления кредитов физическим лицам, имеющим положительную кредитную историю ( отсутствие просроченных платежей по кредитам заемщика, в т.ч. по основному долгу и задолженности по уплате процентов; отсутствие негативной информации о заемщике в базе данных по заемщикам - физическим лицам. Выдача доверительного кредита осуществляется единовременно наличными деньгами, сроком до 12 месяцев, под процентную ставку 19% годовых, без оформления обеспечения. Максимальная сумма кредита определяется исходя из платежеспособности заемщика, но не должна превышать 3 000 долларов США (рублевого эквивалента). Решение по данному виду кредита принимается единолично руководителем кредитного отдела, в течение дня предоставления заявки и не требует решение кредитного комитета. В среднем положительную кредитную историю в Тевризском ОСБ № 2243\070 имеют 25% заемщиков физических лиц - это около 600 человек. Предположим, что 20% из них (120 человек) обратились за доверительным кредитом в средней сумме 40 000 рублей. Таким образом прибыль от данного мероприятия составит: 40000*19%*120 = 912 000 рублей.

РВПС составит: 40000*120*1%= 48000 рублей.

Пересчет доходов и расходов

Доходы тыс. рублей Доходы, тыс.руб.	2009 год	2010 год	Отклонение
По кредитам	6169	7081	+912
0т передачи СКР	206	206	0
По ценным бумагам	620	620	0
Курсовые разницы ин. Валюте	320	320	0
Комиссии	3538	3538	0
Прочие доходы	106	106	0
Всего доходов	10959	11871	+912
Расходы, тыс.руб.
Проценты по вкладам физ. и юр. лиц	864	864	0
Комиссии уплаченные	6	6	0
АХР	512	512	0
РВПС	59	107	+48
Оплата труда	1616	1616	0
Уплаченные налоги	325	325	0
Прочие расходы	1296	1296	0
Всего расходов	4678	4726	+48
Чистая прибыль	6281	7145	+864

Таким образом прибыль от данного мероприятия составит 864 000 рублей.

3.3 Увеличение доли жилищного кредитования

В современных условиях существует большое предложение на рынке недвижимости. Однако у большинства населения нет таких средств, чтобы приобрести квартиру или построить жилой дом. Особенно актуальна эта проблема среди молодежи

В связи с этим был разработан новый порядок жилищного кредитования - "Молодая семья". Кредиты предоставляются физическим лицам в возрасте от 18 лет, состоящим в браке, при условии, что один из супругов не достиг 30 летнего возраста, на срок до 15 лет под процентную ставку 18% годовых на приобретение, строительство объектов недвижимости.

Максимальный размер кредита "Молодая семья" не должен превышать 90% покупной (инвестиционной/сметной) стоимости объекта недвижимости. Преимущество такого кредита является в том, что при расчете максимального размера кредита берется совокупный доход супругов и их родителей. По статистики в районе в среднем регистрируется около 50 браков в год - эти люди и есть потенциальные заемщики. Предположим, что 20% из них ( 10 семей) обратились в Тевризское ОСБ № 2243\070 для получения кредита. При средней стоимости квартиры на рынке жилья -300 000 рублей, предполагается выдача суммы кредита - 270 000 рублей. Проведем расчет прибыли от данного мероприятия:

270000*18%*10=486 000 рублей - за 1 год.

486 000 *15 = 7 290 000 рублей - за 15 лет.

Резерв на возможные потери по ссудам составит:

270000*10*1%=27000 рублей.

Пересчет доходов и расходов

Доходы, тыс.руб.	2009 год	2010 год	Отклонение
По кредитам	6169	6655	+486
0т передачи СКР	206	206	0
По ценным бумагам	620	620	0
Курсовые разницы ин. Валюте	320	320	0
Комиссии	3538	3538	0
Прочие доходы	106	106	0
Всего доходов	10959	11445	+486
Расходы, тыс.руб.
Проценты по вкладам физ. и юр. лиц	864	864	0
Комиссии уплаченные	6	6	0
АХР	512	512	0
РВПС	59	86	+27
Оплата труда	1616	1616	0
Уплаченные налоги	325	325	0
Прочие расходы	1296	1296	0
Всего расходов	4678	4705	+27
Чистая прибыль	6281	6740	+459

3.4 Пересчет показателей в результате проведения мероприятий

Для усовершенствования системы кредитования физических лиц, с целью получения максимальной прибыли для Тевризскго ОСБ № 2243\070, предлагается ряд мероприятий:

преимущественное увеличение сроков кредитования;

упрощение условий выдачи кредита;

увеличение доли жилищного кредитования;

введение нового вида продукта кредитования "Народный телефон".

Повышение доходов за счет введенных мероприятий показано в таблице 15.

Таблица 15. План повышения доходов Тевризского ОСБ № 2243\070.

Мероприятие	Изменение доходов	Изменение расходов	Налог на прибыль	Прирост прибыли
Преимущественное увеличение сроков кредитования	+ 93698	+ 1000	15944	+76754
Упрощение условий выдачи кредита	+ 912000	+ 48000	148608	+715392
Увеличение доли жилищного кредитования	+ 486000	+ 27000	78948	+ 380052
ИТОГО	+1473689	+76000	243500	+1172198

Предложенный комплекс мероприятий по повышению эффективности кредитования физических лиц позволит получить прибыль в размере 1172198 рублей, что положительно скажется на деятельности отделения в целом.

Далее проведем пересчет основных показателей характеризующих прибыль Тевризского ОСБ № 2243\070, что показано в таблице 17.

Таблица 17 Основные показатели деятельности Тевризского ОСБ № 2243\070,тыс. рублей

Показатели	2009 г.	2010 г.	Отклонение (+/-)	Темп роста, %
Выручка	4399,0	10959,0	+6560,0	249,1
Активы	2432,0	4507,0	+2075,0	185,3
Пассивы	2432,0	4507,0	+2075,0	185,3
Расходы	2935,0	4678,0	+1743,0	159,0
Прибыль банка	1464,0	6281,0	+4817,0	429,0
Рентабельность, %	170,2	173,3	+3,1	101,8

Из таблицы видно, что основные показатели деятельности Тевризского ОСБ № 2243\070 увеличились. Разработанные мероприятия позволили увеличить прибыль Отделения на 1 172198 рублей.

Заключение

Объектом исследования явилась финансово-хозяйственная деятельность Тевризского ОСБ ЗСБ СБ РФ № 2243\070. Предметом исследования- организация кредитной политики отделения.

Изучив организационную структуру и структуру управления Тевризского ОСБ № 2243\070 следует отметить, что она являлась оптимальной для данного субъекта. Организационная структура отделения банка обеспечивает с одной стороны усиление взаимодействия с подчиненными учреждениями, с другой - разграничение функций и полномочий в различных сферах деятельности.

Положение Сбербанка на рынке вкладов является монопольным. Политика в области привлечения должна быть направлена на сохранение лидирующего положения на рынке вкладов физических лиц, поскольку сбережения населения по-прежнему являются основой ресурсной базы, внесению предложений по внедрению новых видов продуктов для физических лиц.

Методика исследования финансовых результатов банковской деятельности основывалась на методиках разработанных: Пановой Г.С.; Батраковой Л.Г.; методике анализа доходов и расходов, разработанная специалистами Финансовой академии при Правительстве РФ; на данных учебной литературы.

Кредитная работа в отделении осуществляется при соблюдении требований нормативных документов Сбербанка РФ с учетом рекомендаций Западно-Сибирского банка. Контроль за организацией кредитной работы и ее бухгалтерским учетом осуществляется управляющим отделением, контрольно-ревизионным отделом и главным бухгалтером.

В течение 2009 года значительно расширился круг кредитуемых клиентов юридических лиц, за счет привлечения на рассчетно-кассовое обслуживание некоторых предприятий аграрно - промышленного комплекса и снижения процентной ставки по размещению ресурсам, что привело к увеличению объемов предоставленных кредитов.

Кредитование основывается на анализе финансового состояния клиента (его кредитоспособности), а также изучении его сбытовой политики, анализа отраслевых, производственных и управленческих рисков.

Анализируя основные экономические показатели деятельности Тевризского ОСБ ЗСП СБ РФ № 2243\070 можно сделать выводы, что работа банка по итогам 2009г. была удовлетворительной. В результате внедрения мероприятий по усовершенствованию кредитования физических лиц была получена прибыль в размере 1 610 698 рублей.

С целью дальнейшего повышения эффективности кредитной политики банка, обеспечения прибыльной работы следует провести следующие мероприятия:

Принять меры к формированию ресурсной базы и качественному изменению ее структуры за счет увеличения доли средств юридических лиц на расчетных, текущих, бюджетных счетах.

Продолжить работу по расширению кредитных вложений при условии формирования качественного и высокодоходного кредитного портфеля на основе минимизации кредитных рисков и наращивания объемов кредитования.

Принять меры к снижению просроченной задолженности, снизить размер резерва на возможные потери по ссудам.

Реализация вышеуказанных рекомендаций позволит повысить уровень организации и качество кредитной политики Тевризского ОСБ ЗСБ СБ РФ № 2243\070.

Библиографический список

1. Федеральный закон РФ от 03.02.1996 г. № 17-ФЗ "О банках и банковской деятельности" с изменениями и дополнениями.

2. Федеральный закон РФ от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" с последующими изменениями.

3. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая, вторая и третья. - М.:ТК Велби, Изд-во Проспект, 2003.-448с.

4. План счетов бухгалтерского учета кредитных организаций.-М.: Омега-Л, 2004.-56с.

5. Анализ деятельности банков: Учебное пособие / И.К. Козлова, Т.А. Купрюшина, О.А. Богданкевич, Т.В. Немаева; Под. общ. ред. И.К. Козловой.-Мн.: Выш.шк., 2008. - 240 с.

6. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика: учебно - практическое пособие / Д.А. Ендовицкий, И.В. Бочаров.-М.:КНОРУС, 2005.-272с.

7. Банковское дело: дополнительные операции для клиентов: Учебник/Под ред. проф. А.М. Тавасиева. - М.: Финансы и статистика, 2005.-416с.

8. Банковское дело: современная система кредитования: учебное пособие / О.И. Лаврушин, О.Н. Афанасьева,, С.Л. Корниенко / под. ред. засл. деят. науки РФ, д-ра экон. наук, проф. О.И. Лаврушина. - М.:КНОРУС, 2005.-256с.

9. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. Изд.2-е, перераб. и доп.: Учебник для вузов. - М.: Логос, 2005. - 368 с.

10. Белоцерковский В.И. Федорова Е.А. Бухгалтерский учет и аудит в коммерческом банке: Учебник. - М.: ЗАО "Издательство "Экономика", 2005. - 294 с.

11. Витрянский В.В. Договоры банковского вклада, банковского счета и банковские расчеты. - М.: Стаус, 2006. - 556 с.

12. Инвестиционные процессы и банковская система в экономике России / К.Р. Тагирбеков, Л.Г. Паштова. - М.: Издательство "Весь Мир", 2005.-320с.

13. Графова Г.Ф. Об оценке кредитоспособности предприятия и заемщика.// Финансы. - 1999. - № 12. - с. 27.

14. Давыдова Л.В., Кулькова С.В. Теоретические аспекты проблемы финансовой стабильности коммерческих банков // Финансы. - 2005. - № 2 (170). - С.2-5.

15. Загорий Г.В. О методах оценки кредитного риска. // Финансы.-1997. - № 6 - с. 31.

16. Ильясов С.М. О сущности и основных факторах устойчивости банковской системы // Деньги и кредит.- 2006.-№2.-С.45-48

17. Королев О. "Анализ систем оценки эффективности коммерческих банков"// Бухгалтерский учет.- 2010. - № 4 - с.23-28.

18. Кузьмин И.Г., Сазонов А.Ю. К вопросу об оценке кредитоспособности заемщика. // Финансы - 2007. - № 5 - с. 28.

19. Сажина М.А., Майстренко А.В. "Условие кредитоспособности Российского предприятия".// Финансы - 2008. - № 8 - с. 13

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6