Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка

изучение конъюнктуры финансового рынка;

анализ финансовой деятельности филиалов и отделения в целом;

составление и доведение до филиалов задания бизнес-плана по остатку вкладов;

формирование и предоставление в территориальный банк необходимой статистической отчетности;

составление прогнозов деятельности отделения по размещению свободных ресурсов;

контроль и анализ корсчета, кассы;

совершенствование организационной структуры и сети филиалов банка.

Контрольно-ревизионная служба:

контроль обеспечения соблюдения всеми службами и сотрудниками отделения банка федерального законодательства и соответствующих нормативных актов, а также внутренних документов, определяющих экономическую политику банка;

осуществление контроля с помощью регулярных проверок деятельности подразделений банка и отдельных сотрудников;

проверка правильности ведения работниками первичной документации, осуществления в полном объёме установленных в отделении банка процедур сверки, согласования и визирования документов, а также формирования на базе первичных документов балансовых и отчётных данных;

контроль за адекватным отражением операций банка в учёте и отчётности, соответствием данных синтетического и аналитического бухгалтерского учета.

Отдел кредитования:

осуществление кредитования физических и юридических лиц;

анализ структуры кредитного портфеля;

разработка предложений по выбору направлений кредитования;

контроль за формированием резерва на возможные потери по ссудам.

Отдел ценных бумаг:

организация работы по выпуску и размещению ценных бумаг;

организация работы по размещению государственных ценных бумаг и осуществление функций платежного агента;

контроль за состоянием инвестиций в ценные бумаги.

Отдел вкладов и расчетно-кассового обслуживания:

проведение маркетинга банковских услуг;

организация привлечения средств населения в рублях и в инвалюте;

организация расчетно-кассового обслуживания;

организация перечисления средств населения во вклады и безналичных расчетов за товары и услуги.

Служба инкассации:

организация операционно-кассовой работы в отделении банка;

организация работы по инкассации денежной наличности и ценностей, внедрение спецоборудования и спецтехники для обеспечения сохранности денег и ценностей;

обеспечение внутренней и внешней безопасности отделения банка.

Отдел бухгалтерского учета и отчетности:

организация бухгалтерского учета и отчетности в отделении банка и его филиалах, контроль за рациональным использованием материальных и финансовых ресурсов;

формирование полной и достоверной информации о хозяйственных процессах и финансовых результатах деятельности отделения банка;

осуществление расчетов.

Бухгалтерия последующего контроля:

организация контроля за вкладами населения;

своевременное обеспечение отдела бухгалтерского учета и отчетности материалами проверок по документам вкладных операций;

своевременное обнаружение ошибок и юридически незаконного оформления операций по вкладам.

Служба информатики и автоматизации:

обеспечение функционирования электронного документооборота;

организация технического обслуживания средств вычислительной и банковской техники, эксплуатации в отделении банка.

Организационная структура отделения банка обеспечивает с одной стороны усиление взаимодействия с подчиненными учреждениями, с другой - разграничение функций и полномочий в различных сферах деятельности. Таким образом, организационная структура и структура управления отделением, является оптимальной для данного субъекта.

Отдел бухгалтерского учета и отчетности (далее ОБУиО) входит в состав Тевризского отделения № 2243\070 ЗСБ СБ РФ и осуществляет бухгалтерский учет операций по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов юридических и физических лиц.

Свою деятельность отдел бухгалтерского учета и отчетности осуществляет в соответствии с Федеральным Законом Российской Федерации "О бухгалтерском учете" и на основании Правил бухгалтерского учета № 61 от 18.06.1997г., установленных Банком России, инструкций, указаний, нормативных писем и настоящего Положения. ОБУиО Тевризского отделения ЗСБ составляет отдельный баланс, являющийся составной частью сводного баланса ЗСБ СБ РФ.

ОБУиО Тевризского отделения ЗСБ СБ РФ ведет бухгалтерский учет в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета в учреждениях Сбербанка РФ, утвержденным Президентом Сбербанка России 9 декабря 1997 года, с учетом дополнительной детализации по счетам 3-4 порядка, введенной ЗСБ СБ РФ.

В вопросах ведения бухгалтерского учета работники ОБУиО Тевризского отделения ЗСБ подчиняются главному бухгалтеру Тевризского отделения ЗСБ СБ.

Главный бухгалтер Тевризского отделения ЗСБ определяет конкретные обязанности бухгалтерских работников и закрепляет за каждым бухгалтером аналитический и синтетический учет по бухгалтерским счетам, отраженным в балансе. Закрепление обязанностей, а также вносимые изменения оформляются в письменной форме. Требования главного бухгалтера по документальному оформлению операций и представлению необходимых документов и сведений обязательны для всех работников. Финансовый год ОБУиО начинается 1 января и заканчивается 31 декабря. Все финансовые документы составляются в соответствии с правилами, установленными Банком с учетом требований законодательства и нормативных актов Банка России.

2.2 Анализ привлеченных ресурсов

Рассмотрим основные экономические показатели деятельности Тевризского ОСБ № 2243\070. Анализ экономических показателей деятельности Тевризского ОСБ № 2243\070 проведен за период с 01.01.2009 года по 01.01.2010 года на основе внутренних источников информации, т.е. данных текущего бухгалтерского учета, сводных годовых бухгалтерских отчетов.

Уровень развития пассивных операций определяет размер банковских ресурсов и, следовательно, масштабы деятельности банка. Основное место в ресурсах Тевризского отделения занимают вклады и депозиты физических и юридических лиц, остатки на расчетных (текущих) и бюджетных счетах юридических лиц и прочие пассивы. Главной целью анализа пассивов является выяснение причин экономического и организационного характера, сдерживающих их активное привлечение и движение, разработка и осуществление мероприятий по увеличению ресурсной базы.

В структуре пассивов привлеченные ресурсы на 01.01.2010 года составили 75 136 тыс. руб., они увеличились на 36,3 % или на 27 251 тыс. руб. (по сравнению на 01.01.2009 года), удельный вес в общей структуре пассивов привлеченные средства на 01.01.2010 года составили 98,7 %.

С учетом традиционной направленности Сбербанка основу клиентской базы составляют частные вкладчики, т.е. наибольший удельный вес в структуре привлеченных ресурсов на 01.01.2010 г. составляют средства частных лиц - 91,7% от их объема (на 01.01.2009 г. - 74,3 %).

На 01.01.2010 года остатки денежных средств во вклады частных лиц увеличились почти в 1,3 раз (темп роста 127,8 % ) или на 10707 тыс. руб., по сравнению с 01.01.2009 года, что явилось результатом, во-первых, увеличения числа клиентов банка. Из таблицы 3 видно, как изменялось количество вкладчиков: 1 кв. 2009 г. - 31 357 чел., 2 кв. 2009 г. - 32 641 чел., 3 кв. 2009 г. - 33 252 чел., Увеличение количества вкладчиков, в определенной степени, связано с тем, что:

Во первых на территории Тевризского района не существует кредитно- финансовых учреждений, филиалов других коммерческих банков - конкурентов Тевризскому ОСБ № 2243\070. Таким образом Тевризское отделение является монополистом по привлечению денежных средств в данном регионе.

Во вторых Сбербанк РФ зарекомендовал себя, как надежный финансовый институт, на протяжении многих лет занимающийся операциями по привлечению средств во вклады частных лиц, гарантированно и в полном объеме отвечающий по своим обязательствам.

Тевризское отделение № 2243\070 принимает от населения вклады: до востребования, зарплатный, универсальный, срочные пенсионные, пенсионный плюс, пенсионный депозит, депозит, компенсационный, молодежный, накопительный, пополняемый депозит, особый, сберегательный.

Даже сами названия вкладов говорят о том, что вклады Сбербанка доступны практически всем слоям общества - от молодежи до пенсионеров.

В ходе анализа можно сделать вывод, что количество счетов вкладчиков Тевризского ОСБ № 2243/070 за 2009 год увеличилось на 4057 единиц и составило 87991 счетов. Общее увеличение произошло всего лишь на 4,83% это связано с тем, что наблюдался рост количества счетов по таким вкладам как: зарплатный, универсальный, молодежный, пенсионный плюс, пополняемый депизит, срочные пенсионные, депозит СБРФ соответственно на 136,14%; 177,14%; 12,5%; 16,14%; 75,0%; 7,3%; 31,0%, вместе с тем по вкладам: до востребования, сберегательный, компенсационный, пенсионный депозит, накопительный, отмечено снижение количества счетов на 3%; 5%; 22,5%; 7,86%; 98% соответственно.

Стабильно возрастает объем средств, доверенных физическими лицами Тевризскому ОСБ № 2243\070. Причем наибольший прирост наблюдался по Сберегательным вкладам на 1 576 872 руб., темп роста составил 196,3 % и по Пенсионным плюс вкладам на 5 562 666 руб., темп роста составил 144,0%. Заметный прирост отмечен по Срочным пенсионным вкладам 689 823 руб., темп роста - 120,9 %. В течение года наблюдался также отлив по некоторым видам вкладов: по вкладу компенсационный снижение остатка составило 15 798 руб., по вкладу молодежный - 2 414 рублей. Наибольший отлив наблюдается по вкладам до востребования, он составил 977 293 руб. Это связано с прекращением открытия счетов по вкладам до востребования и переоформлением их на зарплатный и универсальный.

Если смотреть в целом, то количество вкладчиков составляет 67,7 % от общего количества населения в целом по региону. Оставшийся 32,3 % это и есть наши перспективные потенциальные клиенты.

Растет пополнение вкладов за счет безналичных поступлений средств. Это в основном связано с перечислением на счета физических лиц заработной платы и пенсий (таблица 4).

В 2009 году на счета по вкладам поступило всего 99 027 тыс. руб. Темп роста безналичных поступлений второго квартала в сравнении с первым составил 138,4% , темп снижения третьего квартала в сравнении со вторым составил 80,3%, темп роста к первому кварталу - 111,2%; и в четвертом квартале наблюдался темп роста в сравнении с третьим и первым кварталами 106,7% и 118,6% соответственно.

В целях более рационального использования средств, привлеченных во вклады, и для оценки вкладов в качестве краткосрочного кредитования исчисляется средний срок хранения вкладного рубля и уровень оседания средств, поступивших во вклады, по следующей формуле:

Сд = Оср./В*Д

где Сд - средний срок хранения вкладного рубля (в днях);

Оср. - средний остаток вкладов, руб.;

В - обороты по выдаче вкладов, руб.;

Д - количество дней в отчетном периоде.

Сд = 31 383 / 109 405 *366 дн.

Сд = 105 дней.

Таблица 3. Анализ вкладов физических лиц Тевризского ОСБ № 2243\070

Вид вклада	Кол-во счетов(ед.) по состоянию на	Отклонение (+/-) с начала года	ТТемп роста, %	Остаток вкладов (руб.) по состоянию на	Прирост вкладов (руб.)	Темп роста, %
	01.01. 2009 г.	01.01. 2010 г.			01.01. 2009 г.	01.01. 2010 г.
До востребования	73194	70979	- 2 215	97,0	9 798640	8 821347	- 977293	990,0
Депозит СБ РФ	58	76	18	131,0	361500	494962	133462	137,0
Срочные пенсионные	2 495	2 676	181	1107,3	3 290 521	3 980 344	689 823	120,9
Сберегательный	1 282	1 218	- 64	95,0	1 637 009	3 213 881	1576872	196,3
Пополняемый депозит	12	21	9	175,0	436 680	811 945	375265	185,9
Особый	0	15	15		0	485 335	485 335	…
Компенсационный	40	31	-9	77,5	74 128	58330	- 15798	78,69
Молодежный	16	18	2	1112,5	5 523	3 109	- 2 414	56,29
Пенсионный депозит СБ РФ	967	891	- 76	92,14	1 143 874	1 178 053	34 179	102,99
Универсальный	1015	2813	1798	277,14	1 365 811	3 198 744	1832933	234,2
Пенсионный плюс	1821	2115	294	2116,14	12658997	18221663	5562666	144,0
Накопительный	18	16	- 2	288,89	2 187 886	2 344 550	156664	1107,2
Зарплатный	3016	7122	4106	236,14	5412 550	7823 110	2410560	144,54
Итого:	83 934	87 991	4 057	104,83	38373119	50635373	12262254	132,0

Таблица 4. Безналичные поступления во вклады физических лиц за 2009 год.

Безналичные поступления	1 квартал, тыс.руб.	2 квартал, тыс.руб.	Темп роста (снижения) в сравнении с 1 кварталом, %	3 квартал, тыс.руб.	Темп роста (снижения) в сравнении со 2 кварталом, %	Темп роста (снижения) в сравнении с 1 кварталом, %	4 квартал, тыс.руб.	Темп роста (снижения) в сравнении с 3 кварталом, %	Темп роста (снижения) в сравнении с 1 кварталом, %
Заработная плата	8 932	10 598	118,7	7 675	72,4	85,9	9 777	127 4	109,5
Пенсии	8 716	7 956	91,3	5 250	660,0	60,2	7 015	133,6	80,5
Другие суммы	3 505	10 713	305,6	10 591	98,9	302,2	8 299	78,4	236,8
Всего:	21153	29 267	138,4	23 516	80,3	111,2	25091	106,7	118,6

Средний срок хранения вкладного рубля отражает в динамике стабильность вкладов. Это особенно важно для оценки вкладов в качестве ресурсов краткосрочного кредитования. В нашем случае средний срок хранения вкладного рубля на 01.01.2010 года равен 127дней (на 01.01.2009 г. - 105 дней).

Далее рассмотрим уровень оседаемости вкладов, который рассчитывается следующим образом.

Уо = Пв / По * 100,

где Уо - уровень оседания вкладов.

Пв - прирост вкладов.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6