реферат бесплатно, курсовые работы
 

Анализ финансовой отчетности банка

Кредитный инспектор делает вывод: "соотношение дебиторской и кредиторской задолженности в пределах норм".

Таблица14 Анализ оборотов по расчетному счету и кассе предприятия (тыс.руб.)

Период

Поступило денежных средств в кассу предприятия

Поступило денежных средств на р/сч

В том числе сдано в банк

Итого поступлений

Ноябрь 2004г.

2305,0

183,5

1389,8

1098,7

Декабрь 2004г.

2444,0

19,6

1316,9

1146,7

Январь 2005г.

2228,0

10,0

1244,9

993,1

Февраль 2005г.

2103,4

39,1

1244,9

897,6

Март 2005г.

2564,0

185,8

1396,1

1353,7

Апрель 2005г.

2470,9

34,4

1396,1

1109,2

Итого

14115,3

472,4

7983,3

6599,0

Среднемесячный показатель

2352,6

78,8

1331,5

1099,8

Среднемесячные "чистые" поступления на рублевые счета Компании за последние 3 месяца составили 1345,7 тыс.руб., за последние 6 месяцев - 1331,5 тыс.руб.

Динамика поступления ровная, максимальные месячные поступления за последние 6 месяцев были в апреле и марте 2005 года и составили 1396,1 тыс.руб., минимальные - 1244,9 тыс.руб. в январе и феврале. В основном (на 56,6 %) поступления формируются за счет наличной выручки.

Просроченной задолженности в бюджет и внебюджетные фонды отсутствует.

Технико-экономическое обоснование кредита.

ХФ "Березка" Прибайкальского РАЙПО планирует использовать кредит на закупку сырья перерабатывающей промышленности. При использовании кредита планирует увеличение объема и ассортимента продукции. При этом планируется получение прибыли в сумме 148 тыс.руб. в месяц. Погашение кредита будет осуществляться из выручки от реализации текущей деятельности. О достаточности и надежности источников погашения кредита (высокой вероятности поступления средств) свидетельствует среднемесячная выручка от реализации товаров в сумме 78,8 тыс.руб.

Таблица15 Финансовый план на предполагаемый период кредитования по заемщику ХФ "Березка" Прибайкальского РАЙПО (в тыс.руб.)

Показатели

1-й месяц

2-й месяц

3-й месяц

4-й месяц

5-й месяц

6-й месяц

7-й месяц

8-й месяц

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Поступление денежных средств

Выручка от текущей деятельности

2570

2745

2960

2975

2765

2630

2675

2880

Выручка от планируемой деятельности

150

150

150

150

150

140

140

150

Кредит

Другие кредиты и займы

Прочие поступления (аренда)

Всего поступлений денежных средств

2720

2895

3110

3125

2915

2770

2815

3030

Текущие расходы

Производственные затраты

Зарплата и начисления

310

320

330

350

330

320

310

330

Арендные платежи

Электроэнергия

80

80

80

75

80

85

90

95

Коммунальные услуги

5

5

5

5

5

5

5

5

Транспортные расходы

55

60

60

65

60

65

70

70

Налоги и другие платежи

104

105

110

115

112

110

105

115

Прочие текущие расходы

5

5

7

6

10

10

8

10

Всего расходов

559

575

592

616

597

595

588

625

Нетекущие расходы

Капитальные затраты

Финансовые вложения

Погашение кредита

99,375

98,832

97,978

97,265

96,562

95,860

95,156

94,453

Сумма возврата

9,375

9,375

9,375

9,375

9,375

9,375

9,375

9,375

Плата за кредит

5,625

5,072

4,218

3,515

2,812

2,110

1,406

0,703

Погашение других кредитов и займов

Выплата дивидендов

Всего нетекущих расходов (?)

99,4

98,8

98,0

97,3

96,6

95,9

95,2

94,5

Всего расходов

658,4

673,8

690

713,3

693,6

690,9

683,2

719,5

Денежных средств на конец периода

2061,6

2221,2

2420

2411,7

2221,4

2079,1

2131,8

2310,5

Обеспечение обязательств Компании.

Обеспечением обязательств являются товары в обороте (ТМЦ), оборудование и недвижимость.

Залоговая стоимость товаров в торговом обороте с учетом дисконта составляет 451,5 тыс.руб.

Возможности Компании по поддержанию неснижаемых остатков ТМЦ в период кредитования подтверждаются динамикой ТМЦ за последние 6 месяцев по данным отчетности и справок Компании.

Таблица 16 Динамика остатков товаров за последние 6 месяцев

Дата

Сумма (руб.)

01.12.04

3570,0

01.01.05

3006,0

01.02.05

2796,0

01.03.05

2620,0

01.04.05

2609,8

01.05.05

3020,6

Средний показатель

2502,1

Минимальный показатель

2609,8

Минимальные товарные запасы составили на 1 апреля 2005 года 2609,8 рублей. Закладываемые товары хранятся в магазинах. Контроль достаточности залога будет осуществляться путем регулярных (ежемесячных) проверок, а также периодических внеплановых проверок (1 раз в месяц). Кроме того, риски снижения остатков ТМЦ будут застрахованы за счет Компании в СК "Согласие".

Предметом залога также являются оборудование и недвижимость:

· Холодильное оборудование на общую сумму 116902 руб.

· Витрины, стеллажи и прилавки на общую сумму 78542 руб.

· Компьютерная техника и ККМ на общую сумму 71537,5 руб.

· Здания магазинов на сумму 924301 руб.

В случае неисполнения Компанией своих обязательств по кредитному договору банком будут проведены истребование и реализация заложенного имущества.

Филиал считает целесообразным оформление обеспечения кредита. Это обеспечение филиал считает достаточным, надежным и ликвидным, оно может рассматриваться в качестве источника погашения кредита.

Заключение Филиала.

Принимая во внимание финансовое состояние ХФ "Березка" Прибайкальского РАЙПО как хорошее, высокую ликвидность обеспечения, считаем возможность предоставить ХФ "Березка" коммерческий кредит.

Платежный баланс (календарь банка)

Платежный календарь представляет собой план, предназначенный для организации оперативной финансовой деятельности банка и ее контроля. Производится "разброс" всех доходов и расходов по срокам. Он разрабатывается, прежде всего, путем уточнения и конкретизации плановых показателей по месяцам. В платежном календаре поступление и расходование денежных средств должно бать сбалансированным. Но при этом превышение поступления средств над их расходованием говорит о платежеспособности и финансовой устойчивости банка, а такая ситуация как превышение планируемых расходов над их фактической величиной означает ухудшение финансового состояния банка. Для эффективной работы банка и осуществления надлежащего контроля необходимо, чтобы средние сроки поступления денежных средств по активам примерно соответствовали средним срокам погашения обязательств. В этих целях активы и пассивы анализируются с учетом предстоящих потоков денежных средств в виде платежей и поступлений. Платежный календарь составляется на основании расчетного баланса. Составление расчетного баланса основывается на планировании привлечения и размещения финансовых ресурсов исходя из сложившейся фактической ситуации и принципа оптимизации структуры размещения при максимально возможных (в складывающейся ситуации) объемах привлечения средств. На месте прохождения практики платежный календарь не составляется. Приведу ниже примерный платежный календарь, разработанный в ходе работы.

Таблица 17 Платежный календарь

Наименование статьи

I квартал

II квартал

III квартал

IV квартал

Итого за год

Месяцы

?

Месяцы

?

Месяцы

?

Месяцы

?

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Доходы

Размещение средств в кредитных организациях

Ссуды, предоставленные клиентам

Доходы от операций с ценными бумагами

Доходы от операций с иностранной валютой

Доходы от операций с драгоценными металлами и прочими финансовыми инструментами

Комиссионные доходы

Доходы от разовых операций

Другие источники

Всего доходов

Расходы

Привлеченные средства кредитных организаций

Привлеченные средства клиентов

Расходы от операций с ценными бумагами

Расходы от операций с иностранной валютой

Расходы от операций с драгоценными металлами и прочими финансовыми инструментами

Комиссионные расходы

Расходы от разовых операций

Административно-управленческие расходы

Прочие расходы

Всего расходов

Чистые доходы (доходы - расходы) или валовая прибыль

Начисленные налоги

Чистая прибыль

Контент-анализ

Контент-анализ (анализ содержания) является одним из методов изучения документов, используемый в различных социальных исследованиях, в том числе и в социально-психологических.

Специфика анализа в том, что его процедура предусматривает подсчет частоты или объема упоминаний тех или иных смысловых единиц исследуемого текста. Полученные таким образом количественные характеристики текста дают возможность сделать вывод о качественном, неявном содержании документа.

В контент-анализе применяются процедуры, суть которых заключается в том, чтобы исходя из конкретного текста документа и задач исследования сделать следующее:

· сформулировать ключевые, концептуальные понятия исследования, которые принято называть категориями контент-анализа;

· надежно и систематически зафиксировать частоту и объем упоминания этих категорий в отдельных элементах текста документа и во всей совокупности текстов анализируемых документов.

Непосредственным объектом анализа выступает текст документа.

Специфика контент-анализа в каждом конкретном случае в очень большой степени определяется целью и теоретической основой исследования.

Контент-анализ начинается с определения задач, теоретической основы и объекта исследования, разработки категориального аппарата, выбора соответствующих качественных и количественных единиц контент-анализа. Данный этап непосредственно связан с составлением программы исследования. Он носит характер качественного анализа, который подготавливает перевод смыслового содержания текста в цифровое выражение для его последующего количественного анализа. В этих целях на основе задач и теоретического контекста осуществляется выбор объекта исследования и определяются конкретные единицы анализа. Категории - ключевые понятия, составляющие концептуальную схему исследования. Они могут относиться как к содержанию, так и к форме теста. Категории должны быть четко и однозначно сформулированными, исчерпывающими (охватывать все части содержания документов), взаимоисключающими. Индикаторы категорий - элементы текста, которые служат референтами, качественными признаками соответствующих категорий. На основании анализируемого материала выдвигаются единицы счета - количественная мера соотношения различных элементов текста, в качестве которых могут выступать частота упоминаний выделенной смысловой единицы, физическая протяженность текстов, число строк, число абзацев, число знаков, число колонок текста. Подсчет может быть сплошным, терминологическим, сегментарным и тематическим. При сплошном подсчете, который будет использован, регистрируются, а затем подсчитываются все появления индикаторов данной категории.

Проведем анализ инструкции кредитного эксперта по предоставлению физическим лицам потребительских кредитов.

Таблица 18 Количественный анализ

Смысловая единица анализа, составляющая концептуальную схему исследования - категория контент-анализа

Единица счета

Источник анализа

инструкция кредитного эксперта

1

контролирует, проверяет

частота-раз

9

2

анализирует, производит расчет

частота-раз

3

3

предоставляет информацию, направляет документы

частота-раз

8

Проведенный анализ позволяет сделать вывод о том, что кредитный эксперт в основном выполняет функции контроля, которые проявляются в проверке правильности заполнения заявительных документов, соответствия предоставленных копий подлинникам, проверке отсутствия просроченных обязательств. Также производит контроль открытия счета, заведения дела, осуществления необходимых банковских проводок, контролирует своевременность внесения средств для погашения кредита.

На всех этапах кредитного процесса осуществляет взаимодействие с другими подразделениями Банка (Служба безопасности, подразделения Банка, осуществляющие экспертизу и проверку предметов залога, бухгалтерия и т.д.). Предоставляет необходимую информацию при консультировании клиента, а затем сопровождающую информацию, например, о состоянии счета.

Расчетные функции заключаются в расчете суммы кредита и процентной ставки.

Заключение

АКБ ОАО "Росбанк" - универсальный коммерческий банк. Он имеет диверсифицированную структуру активов и по существу является универсальным банком.

В результате консолидации с банками ОВК создан фундамент крупнейшего универсального банка, который оперирует в национальном масштабе и во всех значимых сегментах российского финансового рынка.

В структуре активов наибольшую долю занимает чистая ссудная задолженность (76,38 %), что говорит о грамотной кредитной политике

Среди пассивов наибольшую долю занимают средства клиентов (некредитных организаций) - 74 %. Замечено незначительное снижение доли этой статьи по сравнению с предыдущим периодом. Этот факт можно отнести к депозитно-направленной политике Банка. Банк обслуживает 1,5 млн. частных клиентов и более 50 тыс. юридических лиц, активно взаимодействует и сотрудничает с администрациями субъектов РФ и муниципальными образованиями. Росбанк имеет стабильную долю вкладчиков, для чего разработана и внедрена линейка вкладов, ориентированная как на гражданина с невысоким доходом, так и на VIP-клиентов. Росбанк занимает четвертое место среди банков России по вкладам физических лиц. Общая сумма вкладов составляет 60 млрд. руб.

Таким образом, РОСБАНК развивается гармонично, планово, постоянно наращивая клиентскую базу, систематически совершенствует продуктовый ряд, базовые тарифные ставки. Для более качественного обслуживания клиентов необходимо приобретение более совершенных технических средств. Необходимо уделить несколько большее внимание таким вопросам как банковский маркетинг, реклама услуг, активизации не только кредитно-депозитных операций, но и других направлений деятельности и разработке новых банковских продуктов.

Список использованной литературы

1. Налоговый кодекс Российской Федерации.

2. Федеральный закон от 02.12.1996 года №395-1 "О банках и банковской деятельности".

3. Инструкция Центрального банка от 01.10.1997 года №1 "О порядке регулирования деятельности банков".

4. Внутренняя документация банка.

5. Банковское дело под ред. Г.Н.Белоглазовой, Л.П.Кроливицкой. - М.: Финансы и Статистика, 2003. - 592 с.

6. Банковское дело под ред. О.И.Лаврушина. - М.: Финансы и Статистика, 2001. - 672 с.

7. Тюленева Н.А. Экономический анализ: теория, методология, методика: Учебное пособие / под ред. А.А.Земцова. - Томск: НТЛ, 2003. - 200с.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5


ИНТЕРЕСНОЕ



© 2009 Все права защищены.