реферат бесплатно, курсовые работы
 

Анализ финансовой отчетности банка

Расчеты с поставщиками Компания осуществляет преимущественно 30% по предоплате безналичным путем, 70% - на реализацию. Со всеми поставщиками у клиента отлаженные, прочные и деловые отношения. Основными конкурентами предприятия являются ИП Черниговская О. В., ИП Михалева Н. А., ООО "Гевс".

Таблица 7 Покупатели

Наименование

Что покупает

Среднемес. объем закупок, тыс. руб.

В % от среднемес. реализации

Условия и форма платежа

население

Продукты питания, мебель, продовольственные товары, строительные материалы

2000

60 %

Наличные

Школа - интернат

Продукты питания, строительные материалы

100

15 %

Перечисление

Управление образования

Продукты питания, строительные материалы

200

25 %

Перечисление

Преимущественную долю среди покупателей занимает население, рассчитывающееся наличными.

Хозрасчетный филиал "Березка" Прибайкальского РАЙПО имеет расчетный счет в дополнительном офисе с. Турунтаево ОАО АКБ "РОСБАНК". Имеет постоянные обороты по счету.

Таблица 8 Кредитная история Компании

Наименование банка

Сумма, руб.

Процентная ставка, валюта кредита

Дата получения кредита

Дата возврата по договору

Дата возврата фактическая

КБ "Сибирское ОВК" ОАО

450000, льготный

48 %, руб.

14.07.2000

26.12.2000

26.12.2000

КБ "Сибирское ОВК" ОАО

100000, льготный

28 %, руб.

22.03.2001

20.12.2001

20.12.2001

КБ "Сибирское ОВК" ОАО

250000, льготный

28 %, руб.

12.04.2002

24.12.2002

24.12.2002

КБ "Сибирское ОВК" ОАО

300000, льготный

21 %, руб.

12.04.2003

24.12.2003

24.12.2003

КБ "Сибирское ОВК" ОАО

500000, льготный

17 %, руб.

19.04.2004

29.12.2004

29.12.2004

Кредитная история положительная. "Березка" привлекает кредиты для пополнения оборотных средств постоянно с июля 2000 года. Среднемесячный объем ссудной задолженности колеблется в пределах 320 тысяч рублей. За период с 14.07.2000 г. по 19.12.2004 г. было привлечено кредитов на сумму 1600 тысяч рублей. Погашено 1600 тысяч рублей. Основным кредитором являлся КБ "Сибирское ОВК" ОАО.

Таблица 9 Погашение кредитов

Банк - кредитор

Сумма договора, тыс. руб.

Срок (мес).

Количество пролонгаций, перекредитовок

Просрочка уплаты процентов

Обеспечение по кредиту

Характеристика исполнения условий договора

КБ "Сибирское ОВК" ОАО

450

5

нет

нет

Товары в обороте, оборудование, транспортные средства

Хорошее

КБ "Сибирское ОВК" ОАО

100

9

нет

нет

Товары в обороте, оборудование, транспортные средства

Хорошее

КБ "Сибирское ОВК" ОАО

250

8

нет

нет

Товары в обороте, оборудование, транспортные средства

Хорошее

КБ "Сибирское ОВК" ОАО

300

8

нет

нет

Товары в обороте, оборудование, транспортные средства

Хорошее

КБ "Сибирское ОВК" ОАО

500

8

нет

нет

Товары в обороте, оборудование, транспортные средства

Хорошее

Действующих кредитов нет.

В целом, кредитную историю ХФ "Березка" Прибайкальского РАЙПО можно оценить как хорошую.

Анализ финансового состояния.

При анализе структуры баланса сравниваются данные на 01.01.04 и на 01.01.05.

Таблица 10 Анализ структуры баланса ХФ "Березка".

Наименование группы (строки баланса)

Отчетные даты

Абсолютный прирост (тыс. руб.)

Относительное изменение (%)

01.01.04 (тыс. руб.)

01.01.05 (тыс. руб.)

01.04.05 (тыс. руб.)

1

2

3

4

5

6

Постоянные (внеоборотные) активы

3071

3099

3046

28

0,91

Текущие (оборотные) активы

2955

3676

3075

721

24,4

Сырье и материалы

48

65

62

17

35,42

Затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)

0

0

0

0

0

Готовая продукция и товары

2436

2864

2109

428

17,57

Краткосрочная дебиторская задолженность

121

370

178

249

205,79

в том числе просроченная

0

0

0

0

0

Краткосрочные финансовые вложения

54

23

35

-31

-57,41

Собственные средства

1017

1009

1044

-8

-0,79

Нераспределенная прибыль

73

55

69

-18

-24,66

Заемные средства

5009

5766

5077

757

15,11

Долгосрочные обязательства

0

0

0

0

0

Краткосрочные кредиты и займы

429

267

202

-162

-37,76

Кредиторская задолженность

3546

4465

4014

919

25,92

в том числе:

- просроченная;

- задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами

0

157

0

185

0

377

0

28

0

17,83

Стоимость имущества (Валюта баланса)

6026

6775

6121

749

12,43

Величина чистого оборотного капитала (собственные оборотные средства)

-2054

-2090

-2002

-36

-1,75

Стоимость чистых активов

1017

1009

1044

-8

-0,79

По сравнению с предыдущим отчетным периодом валюта баланса увеличилась на 749 тысяч рублей. Преимущественную долю в активе баланса составляют текущие активы (54,3 %). На рост стоимости активов повлияло увеличение дебиторской задолженности со 121 до 370 тысяч рублей. Рост составил почти 206 %. Размер готовой продукции на 01.01.05 составил 2864 тысячи рублей, что больше по сравнению с данными на 01.01.04 на 428 тысяч рублей. Пассив баланса сформирован за счет собственных средств (14,9%) и за счет обязательств (85,1 %). Заметно уменьшение собственных средств на 8 тысяч рублей из-за увеличения дебиторской задолженности. Вследствие этого недополучена выручка и, соответственно, прибыль. Кредиторская задолженность возросла на 919 тысяч рублей. Рост произошел в связи с приобретением мини-молокозавода с последующим выкупом.

Таблица11 Анализ отчета о финансовых результатах.

Наименование показателей (строки формы №2)

Отчетные даты

Абсолютный прирост

Относительное изменение

01.01.04

01.01.05

Выручка от реализации

19545000

26825000

72800003

37,25

Среднемесячная выручка от реализации за отчетный период

2171667

2235417

63750

2,94

Себестоимость продукции

15356000

21133000

5777000

37,62

Прочие операционные доходы

169000

198000

29000

17,16

Прочие операционные расходы

304000

467000

163000

53,62

Внереализационные доходы

224000

334000

110000

49,11

Внереализационные расходы

60000

77000

17000

28,33

Прибыль (убыток) до налогообложения

172000

154000

-18

-10,47

Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода)

172000

154000

-18

-10,47

За 2004 год выручка от реализации составила 26825000 рублей, что на 37,25 % больше, чем в сравниваемом периоде. Но из анализа видно, что темпы роста себестоимости несколько выше темпов роста выручки. Это является негативной стороной. Также операционные расходы растут более быстрыми темпами по сравнению с операционными доходами. За счет таких обстоятельств заметно сокращение прибыли на 10,5 %.

Таблица12 Расчет некоторых коэффициентов

Наименование показателя

Нормативное значение

Отчетные даты

01.01.04

01.01.05

1

2

3

4

Коэффициент платежеспособности

>0,5

0,17

0,15

Коэффициент автономии

?1

0,2

0,17

Показатель вероятности банкротства (Альтмана Z)

>2,7

5,55

5,1

Коэффициент обеспеченности собственными средствами

>0,1

-0,66

-0,54

Коэффициент обеспеченности долгосрочных инвестиций собственными средствами.

>1

0,33

0,33

Коэффициент общей ликвидности

?1 и ?2

0,59

0,64

Коэффициент срочной ликвидности

?0,7

0,53

0,58

Коэффициент абсолютной ликвидности

?0,1

0,01

0,02

Коэффициент платежеспособности ниже нормативного значения, что говорит о неспособности организации в конечном счете погасить свою задолженность перед банком. Из определения коэффициента автономии следует, что и он не соответствует нормативу, кроме того, он подвержен снижению, и это оценивается как отрицательная тенденция. Организация не может быть финансово независимой. Ей не хватает собственных средств для осуществления деятельности. Структура баланса неудовлетворительна, а предприятие неплатежеспособно. Показатель вероятности банкротства (Альтмана Z) характеризует финансовое состояние предприятия как низкое с точки зрения вероятности банкротства. Коэффициент общей и срочной ликвидности ниже рекомендуемых значений в виду незначительного остатка денежных средств.

Таблица13 Анализ деловой активности

Наименование показателя

Нормативное значение

На 01.01.04

На 01.01.05

1

2

3

4

Соотношение дебиторской и кредиторской задолженностей

>1

0,03

0.08

Оборачиваемость дебиторской задолженности (в днях)

0,00

3,04

Оборачиваемость кредиторской задолженности (в днях)

0,01

49,67

Оборачиваемость запасов (в днях)

0,00

0,88

Оборачиваемость готовой продукции (в днях)

0,01

41,28

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5


ИНТЕРЕСНОЕ



© 2009 Все права защищены.