Анализ финансового состояния коммерческого банка, пути его оптимизации

По результатам 2005 года Банк достиг следующих показателей:

– активы Банка - 86,8 млрд. рублей

– собственный капитал Банка - почти 9 млрд. рублей

– кредитный портфель - 53,7 млрд. рублей

– балансовая прибыль - почти 3,3 млрд. рублей

– эмитировано более 830 000 пластиковых карт

– более 1,2 млн. счетов частных клиентов

– более 73 000 корпоративных клиентов

– численность персонала - около 4 850 человек

– филиальная сеть - 54 филиала в 39 городах 25 регионов России

– рентабельность капитала - 59,4 %

– рентабельность активов - 4,5 %.

ПСБ стабильно сохраняет устойчивое финансовое положение и обеспечивает положительную динамику ключевых показателей финансовой деятельности, в первую очередь - прибыли.

За последние 5 лет балансовая прибыль до налогообложения планомерно увеличивалась. В 2005 году темпы роста прибыли увеличились, несмотря на постоянное снижение банковской маржи и летний «кризис доверия» на рынке МБК.

Таблица 9 Динамика балансовой прибыли за 2001 - 2005 гг (тыс.руб.)

год	Балансовая прибыль
	тыс.руб.	%, прироста
2001	468592	64
2002	915061	95
2003	1844603	102
2004	2059850	12
2005	3274174	59

Балансовая прибыль Банка за 2005 год увеличилась на 1 214 324 тыс. руб.

Среди крупнейших банков России Банк занимает 9-е место по активам и 7-е место по величине прибыли, что свидетельствует о более высокой прибыльности бизнеса ПСБ по сравнению с банками-конкурентами.

ПСБ - социально-ответственный банк, поэтому учетная политика не ориентирована на минимизацию прибыли, отражаемой в финансовой отчетности, и, соответственно, Банк не имеет цели сведения к минимуму расходов по уплате налога на прибыль. В 2004 году общая сумма налогов, выплаченных Банком, составила более 612 млн. руб., и по объему налоговых перечислений в бюджет Санкт-Петербурга ПСБ вошел в число 20 предприятий, получивших звание «Лучший налогоплательщик Санкт-Петербурга». По итогам деятельности в 2005 году Банком были выплачены налоги на общую сумму около 887 млн. руб. (рост почти на 45 %).

После выплаты налогов прибыль по итогам деятельности Банка в 2005 году - то есть чистая прибыль - составила 2 567 053 тыс. руб.

Основными источниками стабильных доходов Банка являются кредитные операции с корпоративными и частными клиентами, а также специализированные услуги, оказываемые клиентам на финансовых рынках.

Основные составляющие дохода Банка в 2005 году:

1. чистые процентные доходы составили 4 811 млн. руб. и увеличились по сравнению с 2004 годом на 1 389 млн. руб., что обусловлено ускоренным ростом величины доходоприносящих активов, компенсирующим незначительное снижение общего уровня процентной маржи Банка

2. чистые комиссионные доходы составили 1 528 839 тыс. руб., по сравнению доходом в 2004 году увеличились на 224 522 тыс. руб., что обусловлено привлечением на обслуживание новых клиентов и ростом количества платных услуг, предоставленных корпоративным и частным клиентам.

Процентные доходы по операциям кредитования за 2005 год составили 5 633 млн. руб.

За пять лет Банк планомерно увеличил собственный капитал почти в 8,7 раза. В 2004 году прирост капитала составил 1380 млн. руб., в 2003 году - 1 312 млн. руб., в 2002 году - 1 219 млн. руб.

В 2005 году действовал ряд значимых факторов, сдерживавших рост собственного капитала: ужесточение требований к созданию резервов и учету наращенных доходов уменьшило источники капитала на 550 млн. руб., увеличение наращенных процентов по привлеченным ресурсам - на 300 млн. руб. и др.

В случае принятия общим собранием акционеров решения о капитализации основной части заработанной Банком чистой прибыли за 2005 год, составившей 2 567 млн. руб., c учетом нового привлеченного субординированного займа в размере около 1 000 млн. руб. и переоценки основных средств на сумму 633 млн. руб. прирост капитала за 2005 год составит 3 135 344 тыс. руб.

Собственные средства (капитал) Банка на 01.01.05 г. составили 8 954 210 тыс. руб.

В 2005 году ПСБ заметно усилил свое присутствие на ключевых сегментах рынка банковских услуг. Структура баланса ПСБ изменилась в 2005 году следующим образом:

Таблица 10 Структура активов баланса в 2004 - 2005 гг. (тыс.руб.)

Показатели	2004 год	2005 год	Прирост, %
	сумма	доля, %	сумма	доля, %
Денежные средства и счета в Банке России	6957889	10,5	5719564	6,6	-17,8
Обязательные резервы в Банке России	3381050	5,1	1907998	2,2	-43,6
Средства в кредитных организациях	498666	0,7	414381	0,5	-16,9
Чистые вложения в ценные бумаги	10883515	16,3	19527592	22,5	79,4
Чистая ссудная задолженность	41352546	62,1	53668319	61,8	29,8
Основные средства	2349072	3,5	3823648	4,4	62,8
Прочие активы	1149840	1,7	1769350	2,0	53,9
Всего активов	66572578	100,0	86830852	100,0	30,4

Банк увеличил объем своих активов на 30 %. Кредитный портфель ПСБ увеличился пропорционально росту активов, что обусловлено расширением клиентской базы как в регионах, где ПСБ присутствует длительный период времени, так и в новых региональных филиалах и отделениях. Отдельно следует отметить почти четырехкратное увеличение объемов кредитования физических лиц в результате активного развития в Банке розничных программ, нацеленных на укрепление позиции ПСБ в данном сегменте рынка.

Увеличение доли вложений в ценные бумаги в структуре ликвидных активов было связано с благоприятной рыночной конъюнктурой, позволившей во второй половине 2005 года получить значительные доходы от роста фондовых рынков.

Таблица 11 Структура пассива баланса в 2004 - 2005 гг (тыс.руб.)

Показатели	2004 год	2005 год	Прирост, %
	сумма	доля, %	сумма	доля, %
Средства кредитных организаций	10421470	15,7	11884065	13,7	14,0
Средства клиентов-юридических лиц	25632701	38,5	34637726	39,9	35,1
Вклады физических лиц	13381280	20,1	20655344	23,8	54,4
Выпущенные долговые обязательства	11135591	16,7	10480336	12,1	-5,9
Всего собственных средств	5126954	7,7	7570795	8,7	47,7
Прочие обязательства	874582	1,3	1602586	1,8	83,2
Всего пассивов	66572578	100,0	86830852	100,0	30,4

Структура пассивов Банка также получила развитие в соответствии с приоритетными задачами, поставленными руководством Банка в 2005 году. Сохранился динамичный прирост вкладов физических лиц, что явилось отражением укрепившегося доверия к Банку среди населения.

Доля средств клиентов-юридических лиц на текущих и депозитных счетах в течение года поддерживалась на уровне порядка 40 %. В целом Банк сохраняет занятые позиции на рынке обслуживания корпоративных клиентов. За прошедший год продолжилось увеличение объема средств, привлеченных Банком с международного и внутреннего финансовых рынков, что свидетельствует о том, что нестабильность банковского сектора России в 2005 году не повлияла на отношение финансовых институтов к ПСБ как к надежному партнеру.

В течение 2005 года Банк стабильно выполнял установленные Банком России обязательные экономические нормативы достаточности капитала и ликвидности.

Таблица 12 Экономические нормативы достаточности капитала и ликвидности. (тыс.руб.) 2005 год.

Показатели	обозначение	Нормативное значение показателя	Фактическое значение показателя в 2005 году
Достаточности капитала, % min	H1	10,0	12,5
Мгновенной ликвидности, % min	H2	15,0	47,0
Текущей ликвидности, % min	H3	50,0	63,3
Долгосрочной ликвидности, % max	H4	120,0	113,6
Общей ликвидности (соотнош. ликвид. и сумм. активов), % min	H5	20,0	30,1
Максимальный размер риска на одного заемщика, % max	H6	25,0	19,7
Максимальный размер крупных кредитных рисков, % max	H7	800,0	332,7
Совокуп. величина кредитов, выданных акционерам, % max	H9,1	50,0	2,2
Совокуп. величина кредитов, выданных инсайдерам, % max	H10,1	3,0	1,0
Исп. собств. средств для приобр. долей др. юр.лиц, % max	H12	25,0	0,5

На 1 января 2006 года уставный капитал ОАО «ПСБ» составил 1 121 993, 6 тыс. руб. (с учетом выкупленных у акционеров ОАО «ПСБ» акций в количестве 81 400 штук).

Структура акционерного капитала Банка по состоянию на 1 января 2006 года: 73,75 % уставного капитала принадлежит юридическим лицам 26,25 % уставного капитала принадлежит 18 364 физическим лицам.

Крупными корпоративными акционерами Банка являются ЗАО «Петровский трейд хаус», ООО «Радуга плюс», ОАО «Северсталь», ООО «Радуга холдинг», ООО «Инверт-Брок». Доля уставного капитала Банка, находящаяся в государственной (федеральной, субъектов Российской Федерации) собственности, составляет 0,35 % (3 909 555 акций ОАО «ПСБ»). Доля уставного капитала Банка, находящаяся в муниципальной собственности, составляет 0,0115 % (129 150 акций ОАО «ПСБ»).

2.3 Оценка эффективности деятельности коммерческого банка на основе балансовых обобщений

Капитальное уравнение баланса («теория приоритета собственника») - анализ собственного капитала банка. В его основе лежит уравнение [26, с. 143]:

Собственный капитал = Активы - Платные привлеченные пассивы (1)

Согласно этой теории анализ должен отражать положение собственника (акционеров), а модель анализа должна показывать изменение ценности собственного капитала банка. Уравнение целесообразно использовать для внутреннего анализа банка, для оценки эффективности управления совокупным капиталом банка с позиции приращения собственного капитала или создания добавочного продукта, а также для выявления резервов повышения доходности (управления издержками банка). Модели капитального уравнения баланса:

Экономическая отдача собственного капитала. Формула [33, с. 446]:

N = E * H21 * H22 * H23 (2)

где N - экономическая отдача на собственный капитал, которая определяется как отношение посленалоговой прибыли и собственного капитала;

Е - прибыльность, или отношение посленалоговой и доналоговой прибыли;

Н21 - маржа прибыли, определяемая как отношение доналоговой прибыли и операционных доходов;

Н22 - уровень эффективности использования активов, определяемый как отношение операционных доходов к активам;

Н23- мультипликатор капитала, или отношение актива и собственного капитала.

Проведем расчет отдачи собственного капитала ОАО «ПСБ» за период 2004 - 2005 гг.

2005 г.- Е = 2 567 053 тыс руб / 3274174 тыс. руб. = 0,78

2004 г. - Е= 1447850 тыс.руб. / 2059850 тыс.руб. = 0,70

Показатель прибыльности ОАО «ПСБ» характеризуется ростом на 0,08 за период 2005 года.

2005 г - Н21 = 3274174 тыс. руб./ 4 811000 тыс.руб = 0,68

2004 г - Н21 = 2059850 тыс.руб. / 3422000 тыс.руб = 0,60

Теперь рассчитаем уровень эффективности использования активов ОАО «ПСБ», за период 2004 - 2005 год

2005 г - Н22 = 4 811000 тыс.руб /86830852тыс.руб = 0,055

2004 г - Н22 = 3422000 тыс.руб /66572578 тыс.руб. = 0,051

Расчет мультипликатора капитала Н23 ОАО «СПБ» за 2004 - 2005 гг

2005 г - Н23 =86830852тыс.руб./ 8 954 210 тыс руб. =9,7

2004 г - Н23 =66572578 тыс.руб./ 5818866 тыс.руб = 11,4

Теперь можно рассчитать отдачу собственного капитала ОАО «СПБ» за 2004 - 2005 г, по формуле 2.

2005 год - N =0,78*0,68*0,055*9,7 = 0,28

2004 год- N =0,70*0,60*0,051*11,4 = 0,24

Экономическое содержание экономической отдачи собственного капитала заключается в том, что она сочетает в себе показатели, отражающих эффективность управления налогами, эффективность контроля за расходами, эффективность управления активами, эффективность управления ресурсами. При сравнении изменений параметров, входящих в состав модели расчета экономической отдачи на собственный капитал по структуре изменений (вертикальный анализ) и в динамике (горизонтальный анализ), выясняется, за счет каких факторов изменялся результирующий факторный признак - экономическая отдача - и какой из факторов оказал наибольшее влияние.

Расчет факторных влияний на экономическую отдачу капитала включает:

расчет общего изменения экономической отдачи капитала как разницы между экономическими отдачами капитала текущего и предыдущего годов;

расчет влияния изменения прибыльности как произведения разницы между прибыльностями текущего и предыдущего годов, маржи прибыли текущего года, уровня эффективности использования активов текущего года и мультипликатора капитала текущего года;

расчет влияния изменения размера маржи прибыли как произведения разницы маржи прибыли текущего и предыдущего годов, прибыльности предыдущего года, уровня эффективности использования активов текущего года и мультипликатора капитала текущего года;

расчет влияния изменения уровня эффективности использования активов как произведения разницы уровней эффективности использования активов текущего и предыдущего годов, прибыльности предыдущего года, маржи прибыли предыдущего года и мультипликатора капитала текущего года;

расчет влияния изменения мультипликатора капитала как произведения разницы мультипликаторов капитала текущего и предыдущего годов, прибыльности предыдущего года, маржи прибыли предыдущего года, уровня эффективность использования активов предыдущего года.

Мультипликатор капитала - отражает способность банка реализовать возможность привлечения максимальных объемов депозитов и выдачи кредитов или расширение цепи «депозит-ссуда» в расчете на одну денежную единицу капитала банка. Мультипликатор капитала является инструментом по управлению структурой собственного и привлеченного капитала банка, он призван обеспечивать сбалансированность между капитальной базой банка (собственным капиталом) и ее возможностями по дальнейшему привлечению дополнительных денежных и финансовых ресурсов без нарушения устойчивости и доходной работы банка.

Мультипликативный эффект капитала (МЭК) банка заключается в возможности привлечения и эффективного использования платных денежных ресурсов. Для оценки МЭК используется следующая формула [26, с. 206]:

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7