Анализ финансового состояния АБ "Металлург"

Анализ финансового состояния АБ "Металлург"

44

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1. Анализ финансового состояния АБ «Металлург»

1.1. Общая информация о деятельности банка

1.2. Анализ актива банка за период 2004-2006 год

1.3. Анализ обязательств банка за период 2004-2006 год

1.4. Анализ собственного капитала банка за период 2004-2006 год

1.5. Анализ финансовых результатов за период 2004-2006 год

Вывод

Список литературы

Приложения

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность анализа состоит в том, что современный бизнес невозможен без риска. Риск - это оборотная сторона свободы предпринимательства. С развитием рыночных отношений в нашей стране усиливается конкуренция, расширяются возможности деятельности. Чтобы преуспеть в своем деле, нужны оригинальные решения и действия. Нужен постоянный творческий поиск, нужна мобильность и готовность к внедрению всех возможных технических и технологических новшеств, а это неизбежно связано с риском.

Проблема управления кредитным риском становится сегодня актуальной для всех рыночных субъектов. Банковские риски отличаются друг от друга местом и временем возникновения, совокупностью внешних и внутренних факторов, влияющих на их уровень, и, следовательно, способом их анализа и методами измерения и снижения.

Любая экономическая деятельность подвержена неопределённости, связанной с изменениями обстановки на рынках, т.е. в значительной мере с поведением других хозяйствующих субъектов, их ожиданиями и их решениями. Риск представляет элемент неопределённости, который может отразиться на деятельности того или иного хозяйствующего субъекта или на проведении какой-либо экономической операции. Вот и банк не может работать без риска, как и не может быть полностью преодолен ни один из видов риска. А поскольку целью деятельности банка является получение максимальной прибыли, он должен уделять огромное внимание осуществлению своих операций при минимально возможных рисках. Во избежание банкротства её ликвидация, для достижения и сохранения устойчивого положения на рынке банковских услуг банкам необходимо искать и применять эффективные методы и инструменты управления этими рисками. Конкретные риски, с которыми чаще всего сталкиваются банки, будут определять результаты их деятельности. Следовательно, пока существуют банки и банковские операции, всегда будут актуальными и значимыми управление рисками банков и проблемы, связанные с ним.

По этой же причине для экономистов, банковских работников риски банков всё чаще становятся предметом обсуждения и анализа. Почему всё чаще? Это связано последствием перехода на рыночные принципы хозяйствования. Именно перестройка и вызванные с нею негативные явления (инфляция, безработица, падение производства и др.) увеличили вероятность не благоприятных последствий деятельности банка и расширили круг банковских рисков. Свою роль сыграло и несовершенство денежно-кредитной политики Национального Банка Украины.

В связи с этим, в литературе и аналитических материалах, касающейся банковских операций и возрастает внимание к банковским рискам, их классификации, методам управления и анализу. Всё больше появляется статей в специализированной периодической печати, посвященных отдельным проблемам управления рисками, минимизации возможных потерь в ходе деятельности банка.

Кредитные операции - самая доходная статья банковского бизнеса. За счет этого источника формируется основная часть чистой прибыли, отчисляемой в резервные фонды и идущей на выплату дивидендов акционерам банка.

Без кредитной поддержки невозможно обеспечить быстрое и цивилизованное становление хозяйств, предприятий, внедрение других видов предпринимательской деятельности на внутригосударственном и внешнем экономическом пространстве.

В тоже время данные операции опять-таки связаны с кредитными рисками, которым подвергаются банки. Поэтому особого внимания заслуживает процесс управления кредитным риском, потому что от его качества зависит успех работы банка. Исследования банкротств банков всего мира свидетельствуют о том, что основной причиной явилось низкое качество активов.

Кредитный риск - непогашение заемщиком основного долга и процентов по кредиту, риск процентных ставок и т. д. Избежать кредитный риск позволяет тщательный отбор заемщиков, анализ условий выдачи кредита, постоянный контроль за финансовым состоянием заемщика, его способностью (и готовностью) погасить кредит. Выполнение всех этих условий гарантирует успешное проведение важнейшей банковской операции - предоставление кредитов.

Многие специалисты считают, что основой эффективного управления кредитами является управление портфелем. Управление портфелем позволяет балансировать и сдерживать риск всего портфеля, ожидая и контролируя риск, присущий тем или иным рынкам, клиентам, кредитным инструментам, кредитам и условиям деятельности. Управление портфелем становится особенно актуальным в связи с диверсификацией банками своих операций и тесно связано с процессом стратегического планирования банка.

Применяемая в банке комплексная система управления рисками разработана с использованием международной банковской практики и с учетом специфики украинского окружения. Особое внимание в ней уделено анализу и управлению риском кредитного портфеля. Ответственность за качество кредитного портфеля банка возложена на Кредитный Комитет Банка.

Задача банка в целом заключается в создании и поддержании оптимального и сбалансированного кредитного портфеля путем управления кредитной деятельностью с учетом различных критериев, таких как: сектор, валюта кредита, срок погашения кредита, категории процентной ставки, суммы кредита, градация рисков, тип обеспечения, юридический статус предприятия, размер предприятия, тип проекта, географическое положение, риск связанных сторон.

Система анализа кредитного портфеля включает следующие элементы:

1. оценка качества кредитов, составляющих кредитный портфель;

2. определение структуры портфеля на основе качества кредитов и оценка этой структуры на основе изучения ее динамики;

3. определение достаточной величины резервов для покрытия убытков по кредитам на основе структуры кредитного портфеля.

Анализ портфеля включает анализ активов по срокам погашения, по степени риска, по валюте долга, анализ концентрации рисков по секторам экономики, по группам клиентов, анализ кредитования связанных лиц.

Банк поддерживает на должном уровне кредитный портфель, диверсифицированный по следующим параметрам:

1. гривна и иностранные валюты;

2. срок погашения: до 3 месяцев, до 6 месяцев, 6-12 месяцев, 1-2 года, 2 года и более;

3. вид деятельности: торговля, строительство, промышленность, энергетика, транспорт, сельское хозяйство;

4. географическое положение;

5. вид предприятия: частное предприятие, коллективное предприятие, государственное коммунальное предприятие, государственное предприятие, совместное предприятие, арендное предприятие; акционерное общество, общество с ограниченной ответственностью, общество с дополнительной ответственностью и т.д.;

6. вид кредитного продукта;

7. суммы кредита;

8. вид залога;

9. уровень процентной ставки:

9.1. в гривне;

9.2. в долларах;

9.3. в других валютах;

10. клиент - не клиент Банка;

11. вид проекта.

Четкое управление портфелем кредитов требует постоянного наблюдения за всеми видами рисков: географическим, секторным, риском заемщика, группы заемщиков. Ежемесячно должны подготавливаться соответствующие отчеты.

Главная цель при этом - избежать избыточной концентрации кредитов посредством их диверсификации.

Руководство банка несет ответственность за определение допустимого вида и величины риска, которые он хочет и может взять. Процесс установления лимитов допустимой величины риска должен быть гибким и, что еще более важно, нацеленным на будущее. Он основывается на изучении рынка, прогнозе, анализе чувствительности, здравом суждении и опыте.

Современные концепции управления рисками, применяемые в западной банковской практике, построены на использовании статистических методов и большого объема разнообразной статистической информации, но, к сожалению, большинство из них практически неприменимо в украинских условиях, что связано с нестабильностью экономической ситуации и законодательной базы, невозможностью сопоставления данных, информационной закрытостью деятельности как банков, так и их клиентов.

По мере модификации украинскими банками своей деятельности вырабатываются новые стандарты оценки и управления рисками, а также делаются попытки применить западную практику, хотя, по моему мнению, в настоящее время более важно создать условия для возможности ее применения.

1. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ АКЦИОНЕРНОГО БАНКА «МЕТАЛЛУРГ»

1.1. ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ О ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА

Акционерный банка «Металлург», зарегистрирован Национальным Банком Украины 12 июля 1993 года. Банк расположен по адресу: 690006 г. Запорожье, пр. Металлургов, 30. Создан в организационно-правовой форме закрытого акционерного общества. В 2006 году Банк получил статус специализированного сберегательного банка.

Целью деятельности Банка, в соответствии с уставом, является обеспечение надлежащей прибыли акционерам и поддержка высокой стабильности Банка путём улучшения экономического состояния и благополучия клиентов банка, предоставление качественных услуг, которые отвечают высоким профессиональным стандартам и этичным принципам.

Деятельность Банка направлена на увеличение экономических показателей, которые были достигнуты в последние годы, а также на улучшение банковского обслуживания и достижения уровня при котором банковские услуги станут простыми и доступными. Эти принципы отображены в миссии Банка: «Мы помогаем жить достойно».

Выданные Национальным Банком лицензии, №69 и разрешение №69-1 позволяют осуществлять банковскую деятельность и следующие операции:

Ё приём вкладов(депозитов) от физических и юридических лиц;

Ё открытие и ведение текущих счетов клиентов банка;

Ё размещение и привлечение средств от своего имени;

Ё факторинг;

Ё лизинг:

Ё услуги по сбережению и предоставлению в аренду сейфов для хранения ценностей и документов;

Ё выпуск, покупка, продажа и обслуживание чеков, векселей и других платежных документов;

Ё выпуск банковских платёжных карточек и выполнение операций с использованием этих карточек;

Ё предоставление консультационных и информационных услуг по банковским операциям;

Ё операции с валютными ценностями;

Ё эмиссия собственных ценных бумаг;

Ё продажа и покупка ценных бумаг по поручению клиентов;

Ё выполнение операций на рынке ценных бумаг от своего имени;

Ё инвестирование в уставные фонды и акции других юридических лиц;

Ё операции по поручению клиентов и от своего имени:

a. с инструментами денежного рынка;

b. с инструментами которые базируются на обменных курсах и процентах;

c. с финансовыми фьючерсами и опционами;

Ё управление средствами и ценными бумагами по договору с юридическими и физическими лицами.

1.2. АНАЛИЗ АКТИВА БАНКА ЗА ПЕРИОД-2005-2007 года

Таблица 1.1 Анализ активов банка

Актив
Показатель	2005	2006	2007	Изменения (2005-2007)	Изменение структуры
	Сумма, тыс.грн.	Уд. вес, %	Сумма, тыс.грн.	Уд. вес, %	Сумма, тыс.грн.	Уд. вес, %	Абсолютное, тыс. грн.	Относительное, %	%
1. Денежные средства и остатки в Национальном банке Украины	23821	12,11%	35834	12,47%	42264	9,66%	18443	77,42%	-2,46%
2. Казначейские и другие ценные бумаги, которые рефинансируются Национальным банком Украины и ценные бумаги эмитированные НБУ	0	0,00%	0	0,00%	0	0,00%	0	0,00%	0,00%
3. Средства в других банках	10875	5,53%	15753	5,48%	24528	5,61%	13653	125,54%	0,07%
4. Ценные бумаги в тогровом потрфеле банка	0	0,00%	0	0,00%	6923	1,58%	6923	>>	1,58%
5. Ценные бумаги в портфеле банка на продажу	8576	4,36%	8024	2,79%	2	0,00%	-8574	-99,98%	-4,36%
6. Кредиты и задолженности клиентов	129749	65,98%	196414	68,37%	331438	75,74%	201689	155,45%	9,76%
7. Ценные бумаги в портфеле банка на погашение	0	0,00%	1000	0,35%	0	0,00%	0	0,00%	0,00%
8. Инвестиции в ассоциированные и дочерние компании	1327	0,67%	0	0,00%	0	0,00%	-1327	-100,00%	-0,67%
9. Основные средства и нематериальные активы	17464	8,88%	23423	8,15%	25208	5,76%	7744	44,34%	-3,12%
10. Начисленные доходы на получение	3762	1,91%	5162	1,80%	5526	1,26%	1764	46,89%	-0,65%
11. Отсроченный налоговый актив	0	0,00%	0	0,00%	0	0,00%	0	0,00%	0,00%
12. Другие активы	1063	0,54%	1686	0,59%	1712	0,39%	649	61,05%	-0,15%
13. Долгосрочные активы, предназначенные для продажи	0	0,00%	0	0,00%	0	0,00%	0	0,00%	0,00%
14. Всего	196637	100,00%	287296	100,00%	437601	100,00%	240964	122,54%

Диаграмма 1.1.Активы банка

Анализ показывает, что:

1. на начало анализируемого периода (2005 год), сумма активов Банка составила - 196637 тыс. грн., основную часть составляли кредиты и задолженности клиентов 65,98% в относительном значении и 129749 тыс.грн. в абсолютном, также стоит отметить следующие показатели: денежные средства и остатки в Национальном Банке Украины, которые составили - 12,11%, основные средства и нематериальные активы - 8,88%, средства в других банках - 5,53% и ценные бумаги в портфеле банка на продажу - 4,36%; остальные показатели имели не значительный вес в структуре активов;

2. на конец анализируемого периода(2007 год), сумма активов составила - 437601 тыс. грн., основную часть, как и на начало периода, занимали кредиты и задолженности клиентов - 331438 тыс. грн., что относительно всей величины активов составило 75,74%, также наблюдается увеличение показателя - средства в других банках 5,61%, остальные показатели уменьшили свои доли в структуре активов: денежные средства и остатки в Национальном Банке Украины 9,66%, основные средства и нематериальные активы грн. 5,76%;

В целом, анализируя активы Банка в период с 2005 по 2007 год можно отметить следующие тенденции: величина активов с каждым годом возрастает, за анализируемый период совокупный показатель вырос на 122,54%, в абсолютном отношении рост составил с 196637 тыс.грн. до 437601 тыс.грн. Такая положительная тенденция наблюдается за счёт увеличения выданных кредитов, этот показатель вырос на 155,45% за счёт кредитования физических лиц, а также внедрения новых продуктов для юридических лиц (микрокредитов), увеличились средства, предоставляемые другим банкам на 125,54%, в структуре активов банка появились ценные бумаги, которые составили 6923тыс.грн., также стоит отметить рост других активов на 61%. В основном увеличение актива Банка происходит за счёт увеличения выданных кредитов, Банку необходимо проводить политику направленную на оптимизацию кредитного портфеля в разрезе сумм и сроков выдаваемых кредитов для уменьшения рисков ликвидности и кредитных рисков.

Страницы: 1, 2, 3, 4