Анализ деятельности коммерческого банка

Анализ деятельности коммерческого банка

68

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

МАРИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

Кафедра Экономики и финансов

Расчетное задание

по дисциплине «Банковское дело»

на тему «Анализ деятельности коммерческого банка»

Выполнила: студентка ЭФ

гр. ПИЭ-52

Короткова А.М.

Проверил: доцент, к.э.н.

Белоусов А.С.

Йошкар-Ола

2009

Содержание

Введение

1. Анализ динамики и структуры источников финансовых ресурсов коммерческого банка за 2007 год

2. Анализ динамики и структуры размещения финансовых ресурсов коммерческого банка за 2007 год

3. Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка за 2007 год

Заключение

Список используемой литературы

Приложение

Введение

Целью данной работы является приобретение практических навыков анализа баланса коммерческого банка, результата его работы и оценки эффективности его деятельности.

На основе отчетного баланса коммерческого банка по счетам 2 порядка и отчета о прибылях и убытках за 2007 год выполнен: анализ структуры и динамики пассивов по источникам их формирования, анализ структуры и динамики активов по направлениям их размещения.

В заключение анализа баланса сделана его оценка с использованием системы коэффициентов характеризующих соотношение отдельных частей пассивов, соотношение отдельных частей активов, а также соотношение между отдельными частями актива и пассива баланса.

По данным отчета о прибылях и убытках за 2007 год выполнен анализ структуры доходов и расходов, проведена оценка доходности отдельных направлений деятельности банка и определены обобщающие показатели эффективности его деятельности.

Для целей анализа баланс банка преобразован в баланс нетто путем исключения по соответствующим балансовым счетам актива и пассива сумм повторного учета средств. При этом взаимно исключены остатки средств по межфилиальным расчетам внутри кредитной организации (балансовые счета 30302 (А) и 30601 (П)); основные средства, учитываемые на балансовом счете 60401 (А) уменьшены на сумму их амортизации (60601 (П)); нематериальные активы (60901 (А)) уменьшены на сумму их амортизации (60903 (П)); прибыль отчетного года (70301 (П)) уменьшена на сумму ее использования (70501 (А)); прибыль предшествующих лет (70302 (П)) уменьшена также на величину ее использования (70502 (А)). Результаты этой корректировки приведены в Приложении 1 (преобразование исходного баланса в баланс нетто).

Ниже излагается содержание выполненной работы по разделам.

1. Анализ динамики и структуры источников финансовых ресурсов коммерческого банка за 2007 год

Анализ пассивов коммерческого банка произведен на основе данных бухгалтерского баланса за 2007 и 2008 годы. Структура пассивов включает в себя собственные средства и обязательства. Обязательства в свою очередь делятся на обязательства до востребования, срочные, заемные и прочие пассивы. Так как коммерческий банк за отчетный период не занимал денежные средства, заемные обязательства отсутствуют.

Более подробная классификация источников финансовых ресурсов коммерческого банка показана на рис. 1.

Рис. 1. Классификация источников финансовых ресурсов

В приведенных ниже таблицах 1 и 2 произведено разделение пассивов по данной классификации за 2007 и 2008 годы и отклонение данных статей баланса в денежном и процентном соотношении. Анализ ресурсной базы целесообразно начинать с ее структуры в целом.

Таблица 1

Динамика финансовых ресурсов банка по источникам за 2007 год

Наименование счета	на 01.01.2007 г.	на 01.01.2008 г.	2008 в % к 2007	2008 - 2007, т.р.
	руб.	ин. вал.	итого	руб.	ин. вал.	итого	руб.	ин. вал.	итого	руб.	ин. вал.	итого
Собственные средства	72857	0	72857	89502	0	89502	6556,08	0,00	6556,08	16645	0	16645
Срочные обязательства	222299	493	222792	288784	1287	290071	1107,96	261,05	1108,36	66485	794	67279
Обяз-ва до востребования	394299	403	394702	487492	474	487966	1809,93	386,69	1805,25	93193	71	93264
Прочие обязательства	1965	0	1965	2412	0	2412	647,63	0,00	647,63	447	0	447
ИТОГО	691420	896	692316	868190	1761	869951	10121,60	647,74	10117,33	176770	865	177635

Таблица 2

Структура финансовых ресурсов банка по источникам за 2007 год

Показатели	на 01.01.2007 г.	на 01.01.2008 г.	Отклонение (2008-2007)
	руб.	ин. вал.	итого	руб.	ин. вал.	итого	руб.	ин. вал.	итого
Собственные средства	10,54	0,00	10,52	10,31	0,00	10,29	-0,23	0,00	-0,24
Срочные обязательства	32,15	55,02	32,18	33,26	73,08	33,34	1,11	18,06	1,16
Обязательства до востребования	57,03	44,98	57,01	56,15	26,92	56,09	-0,88	-18,06	-0,92
Прочие обязательства	0,28	0,00	0,28	0,28	0,00	0,28	-0,01	0,00	-0,01
Всего пассивы	100,00	100,00	100,00	100,00	100,00	100,00	0,00	0,00	0,00

Данные таблиц 1 и 2 показывают, что за рассматриваемый период произошел значительный рост валюты баланса на 177635 т.р., наибольшую долю в структуре источников финансовых ресурсов за данный период занимают обязательства до востребования и срочные обязательства, наименьшую - собственные средства и прочие обязательства.

В структуре пассива баланса собственные средства банка, как правило, занимают меньшую часть, но этих средств должно быть достаточно для выполнения принятых на себя банком обязательств, защиты интересов вкладчиков, предупреждения банкротства. Именно собственные средства банка составляют основу его деятельности, т.к. они определяют объем привлекаемых депозитов, т.е. реальных кредитных ресурсов и, в конечном итоге, объем активных операций.

Сами по себе эти средства не определяют размер получаемой прибыли. Они лишь позволяют банку выбирать те или иные виды операций, ориентироваться на обслуживание определенного круга клиентов

Рассмотрим динамику и структуру собственных средств за анализируемый период (таблицы 3 и 4). Из таблиц 3 и 4 видно, что собственные средства возросли на 16645 т. р. (с 72857 т.р. до 89502 т.р.), в основном за счёт увеличения фонда накопления. Наименьшую долю в структуре собственных средств банка занимают резервы на возможные потери. Таким образом, финансовое состояние банка имеет положительную динамику развития. Следующая группа финансовых источников - это обязательства до востребования, т.е. величина обязательств банка, срок востребования которых или равен нулю, или неизвестен.

Обязательства до востребования представлены различными счетами, с которых их владельцы могут получать наличные деньги по первому требованию путем выписки денежных и расчетных документов.

В таблицах 5 и 6 приведена динамика и структура обязательств до востребования за 2007 год:

Таблица 3

Динамика собственных средств банка за 2007 год

Наименования	На 1.01.2007	На 1.01.2008	Удельный вес 2008	Отклонение (2008-2007)
	в руб.	ин.вал. в руб.	итого	в руб.	ин.вал. в руб.	итого	Руб.08/ руб. 07	вал. 08/ вал.07	итог08/ итог07	руб08-руб. 07	вал. 08-вал.07	итог08-итог07
Уставный капитал(102)	22910		22910	22910		22910
Фонды(107)	33175		33175	46634		46634	885,13		885,13	13459		13459
Резервы на возможные потери	16772		16772	19958		19958	5670,95		5670,95	3186		3186
Итого	72857		72857	89502		89502	6556,08		6556,08	16645		16645

Таблица 4

Структура собственных средств банка за 2007 год

Показатели	На 1.01.2007	На 1.01.2008	Отклонение процентных пунктов(+/-)
	в руб.	ин.вал. в руб.	итого	в руб.	ин.вал. в руб.	итого	в руб.	ин.вал. в руб.	итого
Уставный капитал(102)	31,4		31,4	25,6		25,6	-5,8		-5,8
Фонды(107)	45,5		45,5	52,1		52,1	6,6		6,6
Резервы на возможные потери	23,0		23,0	22,3		22,3	-0,7		-0,7
Итого(%)	100,0		100,0	100,0		100,0	0,0		0,0

Таблица 5

Динамика обязательств до востребования за 2007 год

№ счета	Наименование счета	на 01.01.2007 г.	на 01.01.2008 г.	2008 в % к 2007	2008 - 2007, т.р.
		руб.	ин. вал.	итого	руб.	ин. вал.	итого	руб.	ин. вал.	итого	руб.	ин. вал.	итого
306	1	Средства клиентов по брокерским операциям с ценнными бумагами и другими финансовыми активами	70		70	70		70	1		1	0	0	0
402	02	Средства бюджетов субъектов Российской Федерации, выделенные государственным организациям	3		3			0	0		0	-3	0	-3
403	02	Прочие средства бюджетов. Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных учреждений	958		958	1702		1702	177,6618		177,6618	744	0	744
404	04	Средства государственных и других внебюджетных фондов. Территориальные фонды обязательного медицинского страхования	24424		24424	4283		4283	17,53603		17,53603	-20141	0	-20141
405	02	Счета организаций, находящихся в федеральной собственности. Коммерческие организации	4022		4022	5560		5560	138,2397		138,2397	1538	0	1538
406	02	Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Коммерческие организации	12087		12087	14443		14443	119,492		119,492	2356	0	2356
406	03	Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Некоммерческие организации	2630		2630	559		559	21,25475		21,25475	-2071	0	-2071
407	01	Счета негосударственных организаций. Финансовые организации	1812		1812	1204		1204	66,44592		66,44592	-608	0	-608
407	02	Счета негосударственных организаций. Коммерческие организации	176854	25	176879	216113	26	216139	122,1985	104	122,196	39259	1	39260
407	03	Некоммерческие организации	20530		20530	27071		27071	131,8607		131,8607	6541	0	6541
408	02	Счета негосударственных организаций. Прочие счета физических лиц - индивидуальные предприниматели	20293		20293	32147		32147	158,4142		158,4142	11854	0	11854
408	17	Счета негосударственных организаций. Прочие счета физических лиц	7130	130	7260	19059	2	19061	267,3072	1,538462	262,5482	11929	-128	11801
409	11	Средства в расчетах. Транзитные счета	3701		3701	4290		4290	115,9146		115,9146	589	0	589
423	01	Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц. Депозиты до востребования	114936	244	115180	155604	442	156046	135,3832	181,1475	135,4801	40668	198	40866
474	11	Расчеты по отд-ым операциям -начисл-ные %-ы по банк-им счетам и привлеч-ым ср-вам ФЛ	4511	4	4515	4868	4	4872	1,07914	1	1,07907	357	0	357
474	16	Расчеты по отд-ым операциям -суммы, поступившие на корресп. Счета, до выяснения обяз. По прочим операциям	33		33	10		10	0,30303		0,30303	-23	0	-23
524	06	Обязательства по выпущенным ценным бумагам к исполнению. Векселя к исполнению	0			204		204				204	0	204
603	20	Расчеты с акционерами по дивидендам	305		305	305		305	1		1	0	0	0
		ИТОГО	394299	403	394702	487492	474	487966				93193	71	93264

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10