реферат бесплатно, курсовые работы
 

Активы и активные операции исследуемого банка

Комиссионные расходы банка увеличились на 26 731 тысяч тенге по сравнению с 2005 годом (57 725 тысяч тенге) и составил 84 456 тысяч тенге. Величина расходов на услуги по использованию платежных карт увеличилась на 11 362 тысячи тенге с 19 240 тысяч тенге в 2005 году до 30 602 тысяч тенге в 2006 году. Расчетные операции банка также были увеличены - с 21 043 тысяч тенге до 26 867 тысяч тенге, изменение составило 5 824 тысяч тенге. Расходы на операции с ценными бумагами были увеличены на 7 337 тысяч тенге - с 7 897 тысяч тенге 2005 года, до 15 234 тысяч тенге в 2006 году. Кассовые операции увеличились на 2 527 тысяч тенге - в 2006 году они составили 9 412 тысяч тенге, а в 2005 году составляли 6 885 тысяч тенге. Кастодиальные услуги увеличились на 595 тысяч тенге (темп прироста составил 619,8 %) до 691 тысяч тенге в 2006 году с 96 тысяч тенге в 2005 году.

Однако проведение документарных операций в 2006 году вообще прекратилось, поэтому изменение было отражено в сторону уменьшения, а в 2005 году этот показательсоставлял 1 572 тысяч тенге.

Прочие расходы увеличились на 658 тысяч тенге, с 992 тысяч тенге в 2005 году, до 1 650 тысяч тенге в 2006 году, процент роста составил 166,33 %.

Как известно, коммерческие банки также получают доход от операций сценными бумагами. Чистая прибыль банка, относящаяся к акционерам материнской компании за 2005 год составила 2 116 648 тысяч тенге, за 2006 год - 2 999 266 тысяч тенге, темп роста составил 141,70 % или 882 618 тенге. Средневзвешенное количество простых акций для расчета бзовой и разводненной прибыли на акцию в 2006 году составило 9 992 тысяч тенге, тогда как в 2005 году данный показатель составлял 4 511 тысяч тенге, изменение составило 5 481 тысяч тенге или 221,50 %.

Базовая и разводненная прибыль на акцию в 2005 и 2006 годах составляли 469 и 300 тысяч тенге соответственно.

Финансовые активы, отражаемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки, представлены долговыми ценными бумагами, акциями и производными финансовыми инструментами.

Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки, представляют собой производные финансовые инструменты или ценные бумаги, приобретенные с основной целью продажи/погашения в течение короткого периода, или являются частью портфеля идентифицируемых финансовых инструментов, управление которыми осуществляется совместно, и структура которого фактически свидетельствует о намерении получения прибыли в краткосрочной перспективе, или финансовыми активами, которые первоначально отражаются банком как финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки, оцениваются первоначально и впоследствии по справедливой стоимости. Для определения справедливой стоимости активов, отражаемых по справедливой стоимости через прибыли или убытки, банк использует рыночные котировки. Банк не производит реклассификацию финансовых инструментов в данную категорию или из днной категории в течение периода владения данными финансовыми инструментами.

Банк использует производные финансовые инструменты для управления валютным риском и риском ликвидности. Производные финансовые инструменты используются банком в основном в торговых целях и включают в себя форвардные контракты по операциям с иностранной валютой, драгоценными металлами и ценными бумагами. Банк не использует производные финансовые инструменты для целей хеджирования.

Наиболее подробно данную структуру можно рассмотреть ниже, в таблице 9.

По состоянию на 31 декабря 2006 и 2005 годов в стоимость активов, предназначенных для торговли, включен наращенный процентный доход по долговым ценным бумагам на общую сумму 244 285 тысяч тенге и 60 024 тысяч тенге соответственно.

Таблица 13 - Финансовые активы по справедливой стоимости через прибыли и убытки В тысячах тенге

Показатели

На 31.12.2005 года

На 31.12.2006 года

Отклонение (+,-) на 2005-2006 года

1

2

3

4

Долговые ценные бумаги

9 224 079

12 702 115

3 478 036

Акции

167 748

1 427 531

1 259 783

Производные финансовые инструменты

888

-

- 888

Итого финансовые активы по справедливой стоимости через прибыли и убытки

9 392 715

14 129 646

4 736 931

Более подробно рассмотреть структуру портфеля долговых ценных бумаг можно в таблице 14.

Таблица 14 - Долговые ценные бумаги по справкдливой стоимости через прибыли и убытки В тысячах тенге

Долговые ценные бумаги

Процентная ставка к номиналу, %

На 31.12.2005 года

Процентная ставка к номиналу, %

На 31.12.2006 года

Корпоративные облигации

8,0 - 9,5

7 843 557

8,0 - 12,0

11 105 043

Облигации Министерства финансов РК

4,0 - 8,35

610 717

4,05 - 6,68

1 597 072

Еврооблигации Министерства финансов РК

11,13

652 732

-

-

Ноты Национального Банка РК

-

117 073

-

-

Итого

-

9 224 079

-

12 702 115

Как видно из таблицы, в 2006 году еврооблигации МФРК и ноты НБРК вообще не использовались, основной упор делался на корпоративные облигации (11 105 043 тысяч тенге) и облигации МФРК (1 597 072 тысяч тенге). Если сравнить процентные стаки по ним за 2005 и 2006 года, мы увидим, что ставки по корпоративным облигациям в 2006 году(8 - 12 %) были выше чем в 2005 году (8 - 9,5 %), а величина облигаций напротив - в 2006 году на 3 261 486 тысяч тенге превосходила тот же показатель 2005 года. Однако ставки по облигациям Министерства финансов РК в 2006 году (4,05 - 6,68 %) были ниже чем в 2005 году (4 - 8,35 %), но величина облигаций МФРК преобладала все же в 2006 году - 1 597 072 тысячи тенге, по сравнению с 2005 годои - 610 717 тысяч тенге.

Что же касается акций, то их структура представлена в таблице 15.

Как видно из таблицы, число акционеров увеличивается, например в 2006 году держателями акций АО «Темiрбанк» становятся все новые и новые банки: «АТФ Банк», «Банк Центр Кредит»; организации АО «Разведка, добыча КазМунайГаз», АО «Казцинк», АО «Казахтелеком», а также статья прочее.

Таблица 15 - Акции по справедливой стоимости В тысячах тенге

Акции

На 31.12.2005 года

На 31.12.2006 года

Отклонение (+,-) на 2005-2006 года

АО «АТФ Банк»

-

521 882

521 882

АО «Казкоммерцбанк»

101 456

317 882

216 425

АО «Разведка, добыча КазМунайГаз»

-

244 213

244 213

АО «Казцинк»

-

178 559

178 559

АО «Банк Центр Кредит»

-

101 366

101 366

АО «Казахтелеком»

-

61 740

61 740

Акции АО «ВалютТранзит Банк»

66 292

-

- 66 292

Прочее

-

2 200

2 200

Итого акций

167 748

1 427 531

1 259 783

В 2005 году значение данного показателя по АО «Казкоммерцбанк» составляло 101 456 тысяч тенге, в 2006 году данный показатель составил 317 882 тысяч тенге, изменение составляло 216 213 тысяч тенге, темп прироста составлял 213, 32 %. Однако стоит отметить, что АО «ВалютТранзит Банк», имевший 66 292 тысяч акций в 2005 году, в 2006 году акций уже не имеет.

Информацию о производных финансовых инструментах можно увидеть в таблице 16.

Таблица 16 - Производные финансовые инструменты В тысячах тенге

Контракты на покупку/продажу иностранной валюты

На 31.12.2005 года

На 31.12.2006 года

номинальная стоимость

справедливая стоимость нетто

номинальная стоимость

справедливая стоимость нетто

актив

обязательство

актив

обязательство

Форварды

4 020 900

-

-

8 301 700

-

33 368

Свопы

991 502

168

-

1 919 750

-

262

Споты

1 271 160

720

-

-

-

-

Итого

6 283 562

888

-

10 221 450

-

33 630

Как видно из таблицы, в 2006 году номинальная стоимость производных финансовых инструментов составила 10 221 450 тысяч тенге, а в 2005 году этот показатель составлял 6 283 562 тысячи тенге, изменение составило 3 937 888 тысяч тенге (162,67 %).

В ходе своей обычной деятельности банк размещает средства и осуществляет вклады в другие банки на разные сроки. Средства в банках учитываются по амортизированной стоимости на основе метода эффективной процентной ставки, если по ним установлены фиксированные сроки погашения. Средства, для которых не установленные фиксированные сроки погашения, отражаются в учете по амортизированной стоимости на основе ожидаемых сроков реализации таких активов. Средства в банках отражаются за вычетом резервов под обесценение (при наличии такового).

Подробнее структуру средств, предоставляемых банкам можно рассмотреть в таблице 17.

Таблица 17 - Займы и средства, предоставляемые банкам за 2005 - 2006 года

В тысячах тенге

Показатели

На 31.12.2005 года

На 31.12.2006 года

Отклонение (+,-) за 2005 - 2006 года

Займы, предоставленные по соглашениям обратного РЕПО

1 502 059

10 382 848

8 880 789

Коррепондентские счета и вклады «овернайт» в других банках

5 011 195

1 448 201

- 3 562 994

Текущие срочные размещения банках

2 773 865

1 550 166

- 1 223 699

За вычетом резервов под обесценение

-

- 49 114

- 49 114

Итого займы и средства, предоставленные банкам

9 287 119

13 332 101

4 044 982

Ссуды и средства, предоставленные банкам на 2006 год составили 13 332 101 тысяч тенге, в 2005 году данный показатель составлял 9 287 119 тысяч тенге, изменение составило 4 044 982 тысяч тенге (143,55 %). Счета в банках-корреспондентах составили 1 448 201 тысяч тенге, в то время как в 2005 году данный показатель составлял 5 011 195 тысяч тенге, изменение в сторону уменьшения составило 3 562 994 тысяч тенге. Операции обратного РЕПО составили в 2006 году 10 382 848 тысяч тенге, что на 8 880 789 тысяч тенге меньше того же показателя в 2005 году, составлявшего 1 502 059 тысяч тенге. Вычетов под обесценение в 2005 году не было, однако в 2006 году данный показатель составил 49 114 тысяч тенге.

По состоянию на 31 декабря 2006 и 2005 годов займы и средства, предоставленные банкам включают начисленные проценты на сумму 29 978 тысяч тенгеи 63 738 тысяч тенге соответственно.

Займы и средства, предоставляемые клиентам представляют собой финансовые активы, созданные банком посредством предоставления денег непосредственно заемщику или участия в синдицированных займах.

Займы с фиксированными сроками погашения, предоставленные банком, первоначально отражаются в учете по справедливой стоимости плюс понесенные операционные издержки, непосредственно связанные с приобретением или созданием таких финансовых активов. В случае, если справедливая стоимость предоставленных средств не равна справедливой стоимости займа, например, в случае предоствления займов по ставке ниже рыночной, в консолидированном отчете о прибылях и убытках отражается разница между справедливой стоимостью представленных средств и справедливой стоимостью займа. В последующем, займы отражаются по амортизованной стоимости с использованием метода эффективной тпроцентной ставки. Займы, предоставленные клиентам, отражаются за вычетом резервов под обесценение.

Структура займов, предоставленных клиентам представлена ниже - в таблице 18.

Таблица 18 - Займы, предоставленные клиентам за 2005-2006 года

В тысячах тенге

Показатели

На 31.12.2005 года

На 31.12.2006 года

Отклонение (+,-) на 2005 - 2006 года

Займы выданные

47 292 769

149 779 833

102 487 064

Инвестиции в финансовый лизинг

1 721 639

-

- 1 721 639

Займы предоставленные по соглашениям обратного РЕПО

2 661 486

3 133 471

471 985

Резервы под обесценение

- 4 451 446

- 1 862 422

2 589 024

Итого займы, предоставленные клиентам

49 813 472

148 461 858

98 648 586

По состоянию на 31.12.2006 года валовые ссуды клиентам составили 148 461 858 тысяч тенге, что на 98 648 585 тысяч тенге выше по сравнению с 2005 годом (47 292 769 тысяч тенге). Ссуды клиентам, за вычетом резервов под обесценение в 2006 году, увеличились на 102 487 064 тысяч тенге, по сравнению с 2005 годом (47 292 769 тысяч тенге), составив 149 779 833 тысяч тенге. Также увеличились и займы предоставленные по соглашениям обратного РЕПО, составившие в 2006 году 3 133 471 тысяч тенге, по сравнению с 2005 годом, с показателем в 2 661 486 тысяч тенге; изменение составило 471 985 тысяч тенге.

Следует заметить, что резервы под обесценение в 2006 году уменьшились на 2 589 024 тысяч тенге по сравнению с 2005 годом ( - 4 451 446 тысяч тенге), составив - 1 862 422 тысяч тенге, что безусловно является положительным явлением.

Банк создает резерв под обесценение по финансовым активам, когда существует объективное свидетельство об обесценении актива или группы активов. Резерв под обесценение финансовых активов представляет собой разницу между балансовой стоимостью актива и текущей стоимостью прогнозируемых будущих денежных поступлений, включая суммы, ожидаемые к получению по гарантиям и обеспечению, дисконтированных с использованим первоначальной эффективной процентной ставки по данному финансовому инструменту, который отражается по амортизированной стоимости. Если в последующем периоде величина обесценения снижается, и такое снижение можно объективно связать с событием, произошедшим после признания обесценения, то ранее признанный убыток от обесценения восстанавливается с корректировкой счета резерва. Для финансовых инструментов, отражающихся по себестоимости, резерв под обесценение представляет собой разницу между балансовой стоимостью финансового актива и текущей стоимостью предполагаемых будущих денежных потоков, дисконтированных с использованием текущей рыночной ставки процента для аналогичного финансового инструмента. Такой убыток от обесценения впоследствии не восстанавливается.

Расчет резерва производится под обесценение на основании анализа активов, подтвержденных рисками, и отражает сумму, достаточную, по мнению руководства, для покрытия произошедших потерь. Резервы рассчитываются на основе индивидуальной оценки активов, подверженных рискам для финансовых активов, которые являются существенными, и на основе индивидуальной или коллективной оценки для финансовых активов, которые являются существенными, и на основе индивидуальной или коллективной оценки для финансовых активов, которые не являются существенными.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12


ИНТЕРЕСНОЕ



© 2009 Все права защищены.